Отчет по практике в ОАО «И-Сеть»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2015 в 15:35, отчет по практике

Описание работы

Целью прохождения производственной исследовательской практики являлось:
1. формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенции в процессе выполнения возложенных функций в открытом акционерном обществе ОАО «И-Сеть», связанных с разработкой и реализацией соответствующих решений, принимаемых в ходе исполнения обязанностей;
2. разработка социально ориентированных мер регулирующего воздействия на эффективные общественные отношения и процессы экономического развития, возникающие при взаимодействии граждан с обществом с ограниченной ответственностью ОАО «И-Сеть».

Скачать архив (219.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

269096 Отчёт о практике.doc

— 710.00 Кб (Скачать файл)

Бухгалтерские записи основных хозяйственных операций по движению наличных денежных средств на счете 50 «Касса» в ОАО «И-Сеть» за январь 2015 года приведены в таблице 1 и отражена на схеме 2.

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 г.

по счету 50 «Касса»

Дата	Документ	Хозяйственные операции	Бух.пров.		Сумма, рублей
Дата	Документ	Хозяйственные операции	Д	К	Сумма, рублей
10.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 01 (ун. форма № КО-2)	Выдано под отчет Берсеневу С.С.	71	50	15804
10.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 02	Выдано под отчет Бухольцеву Г.И.	71	50	6487,20
10.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 01 (ун. форма № КО-1)	Получено из Росбанка на хоз. расходы	50	51	20000
10.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 02	Получено в счет оплаты.	50	90	7140
13.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 03	Выдано под отчет Берсеневу С.С.	71	50	16167,48
13.01.	Платежная ведомость № 04 (форма № Т-53)	Выданы под отчет наличные денежные средства	71	50	12188,71
13.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 03	Получено в счет оплаты.	50	90	16380
13.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 04	Получено от ОАО «Маг» в счет оплаты.	50	90	8220
16.01.	Платежная ведомость № 05 (форма № Т-53)	Выданы под отчет наличные денежные средства	71	50	10252,20
16.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 06	Выдано под отчет	71	50	5000
16.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 05	Получено из Росбанка на хоз. расходы	50	51	10000
16.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 06	Получено от в счет оплаты .	50	90	11385
19.01.	Платежная ведомость № 07 (форма № Т-53)	Выданы под отчет наличные денежные средства	71	50	17505,50
19.01.	Платежная ведомость № 08 (форма № Т-53)	Выплата задепонированных ранее сумм	76	50	6690
19.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 07	Получено из Росбанка на хоз. расходы	50	51	10000
19.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 08	Получено в счет оплаты .	50	90	12750
24.01.	Расчетно-платежная ведомость № 09 (форма № Т-49)	Получено из Росбанка на выплату заработной платы и хозяйственные расходы	50	51	280000
24.01.	Платежная ведомость № 09 (форма №Т-53)	Выплата из кассы заработной платы работникам организации	70	50	263630,72
24.01.	Платежная ведомость № 10 (форма № Т-53)	Выплата из кассы заработной платы работникам организации	70	50	10100
24.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 11	Выплачены по требованию	76	50	766,42
24.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 12	Выплачена из кассы заработная плата.	70	50	2000
24.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 13	Выдано под отчет.	71	50	5198,39
27.01.	Платежная ведомость № 14 (форма № Т-53)	Выплата из кассы заработной платы работникам организации	70	50	7800
27.01.	Платежная ведомость № 15 (форма № Т-53)	Выданы под отчет наличные денежные средства	71	50	4411
27.01.	Платежная ведомость № 16 (форма № Т-53)	Выданы под отчет наличные денежные средства	71	50	4776,61
27.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 10	Получено в счет оплаты .	50	90	15470
31.01.	Расходный кассовый ордер (РКО) № 17	Выдано под отчет	71	50	5261,08
31.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 11	Получено в счет оплаты .	50	90	5000
31.01.	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 12	Получено в счет оплаты .	50	90	3400

Схема 2

Схема корреспонденции по счету 50 «Касса» за январь 2015 года

Д счет 50 «Касса» К

НС на 01.01.15. = 436,18
Д 51 Расчетный счет К Д 90/1 Выручка К	Д 70 Расчеты с перс. по опл. труда К Д 71 Расчеты с подотч. лицами К Д 76/2 Расчеты с разными деб. и кред. К
∑ ДО = 399745,00	∑ КО = 394039,31
КС на 01.02.15. = 6141,87

2.2. Учет денежных средств на расчетных счетах банка

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется ЦБ РФ. В частности, порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г. № 2-П.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Организация только в течение 10 дней обязана известить свою налоговую инспекцию об открытии счета, иначе к организации может быть применен штраф в соответствии со ст. 118 НК РФ в размере 5000 руб. На должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 10 до 20 МРОТ.

ОАО «И-Сеть» имеет расчетный счет в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ «Росбанк» № 40702810382210000012. Кроме того, для получения кредита и его обслуживания был открыт счет в «Россельхозбанке» (счет 511).

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения хозяйства, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Взнос наличных денег на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными. Выдача денег наличными с расчетного счета производится по чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку.

ОАО «И-Сеть» в соответствии с Положением для осуществления безналичных расчетов использует следующие виды расчетных документов:

Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета на списание денег с его счета и зачисление их на счет получателя. Оно применяется для перечисления в бюджет налогов, для оплаты счетов поставщиков и подрядчиков, для расчетов с органами имущественного, социального и медицинского страхования и в других случаях ;
Платежное требование – расчетный документ, в котором клиент банка требует запросить у контрагента данную сумму;
Платежное требование-поручение (форма № 0401064) – письменное требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и транспортно-отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ или оказанных услуг;
Расчетный чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета (чекодателя) кредитному учреждению о выплате определенной суммы денег, указанной в чеке, получателю средств (чекодержателю).

На основании данных документов банк осуществляет расчетные операции по распоряжению ОАО «И-Сеть» или с его согласия. Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального значения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

По требованию ОАО «И-Сеть» банк выдает выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Выписки следует читать наоборот, кроме того, содержание операции в выписке приводится в закодированном виде (01- списано, зачислено по платежному документу, 02- оплачено, зачислено по платежному требованию, 03- оплачен наличными денежный чек и др.). Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Регистром бухгалтерского учета в ОАО «И-Сеть», в котором отражаются операции по расчетному счету, является журнал-ордер № 2. Он состоит из журнала-ордера № 2 для учета операций по кредиту счета 51, и ведомости 2 для учета операций по дебету счета 51.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет денежных средств предприятия ведется на счете 51 «Расчетный счет». Данный счет является основным, по отношению к балансу – активным, то есть по дебету записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а по кредиту – уменьшение денежных средств на расчетном счете, имеет дебетовое сальдо.

Последовательность обработки и производства записей по учету денежных средств на расчетном счете представлена на схеме 3.

Схема 3

Бухгалтерские записи хозяйственных операций по движению наличных денежных средств на расчетном счете 51 «Расчетный счет» в ОАО «И-Сеть» за январь 2015 года приведены в таблице 2 и отражены на схеме 4.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 г.

по счету 51 «Расчетный счет»

Дата	Документ	Хозяйственные операции	Бух.пров.		Сумма, рублей
Дата	Документ	Хозяйственные операции	Д	К	Сумма, рублей
10.01.	Чек	Выданы по чеку наличные денежные средства в кассу на хоз.расходы	50	51	40000
10.01.	Выписки из банковского лицевого счета клиента № 0000151-165	Оплата с расчетного счета за к/о, р/о счета, ведение счета	26	51	2260
10.01.	Платежное поручение № 02	Перечислено ОАО «КХП им. Григоровича»	62	51	1400000
10.01.	Платежное поручение № 000	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	1500000
11.01.	Платежное поручение № 03	Перечислено ОАО «Росгосстрах» за страховые взносы	62	51	18487,50
11.01.	Платежное поручение № 01	Перечислена ОАО ТД «Юкос - М» предоплата	62	51	29000
11.01.	Платежное поручение № 000	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	500000
12.01.	Платежное поручение № 04	Перечислены страховые взносы в ПФР	69	51	31476
12.01.	Платежное поручение № 06	Перечислен НДФЛ в УФК МФ РБ МРИ ФНС России	68	51	41721
12.01.	Платежное поручение № 05	Перечислены страховые взносы (ПФР) в УФК МФ РБ МРИ ФНС РФ	69	51	6663
12.01.	Платежное поручение № 07	Перечислены отчисления от ФЗП 2,1% на страх-е от несч. случаев и проф. взносы за декабрь 2014 г. в ГУ РО ФСС по РБ	69	51	7776
13.01.	Платежное поручение № 000	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	100000
16.01.	Платежное поручение № 08	Перечислена ОАО «Свердловскэнергосбыт» предоплата за электроэнергию за январь	62	51	200000
16.01.	Платежное поручение № 09	Перечислено ОАО «КХП им. Григоровича»	62	51	35000
17.01.	Платежное поручение № 10	Перечислено ОАО «КХП им. Григоровича»	62	51	315000
17.01.	Платежное поручение № 130	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	100000
18.01.	Платежное поручение № 11	Перечислена ОАО ТД «Юкос - М» предоплата за ГСМ	62	51	30000
19.01.	Платежное поручение № 160	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	150000
20.01.	Платежное поручение № 13	Перечислена ОАО ТД «Юкос - М» предоплата за ГСМ	62	51	35000
20.01.	Платежное поручение № 12	Перечислен транспортный налог в УФК МФ РБ МРИ ФНС России	68	51	5620
20.01.	Платежное поручение № 193	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	100000
24.01.	Чек	Получены денежные средства на выплату заработной платы за декабрь 2014 г.	50	51	280000
24.01.	Платежное поручение № 223	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	150000
25.01.	Платежное поручение № 14	Перечислена ОАО «Свердловскэнергосбыт» оплата за электроэнергию за январь	62	51	150000
25.01.	Платежное поручение № 241	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	350000
25.01.	Платежное Поручение № 15	Перечислена ОАО «Свердловскзооветснаб» оплата за медикаменты	62	51	25000
25.01.	Платежное требование № 205	Перечислено за услуги связи в декабре 2014 года	62	51	3000
26.01.	Платежное поручение № 15	Перечислена ОАО «Свердловскэнергосбыт» оплата за электроэнергию за январь	62	51	350000
26.01.	Платежное поручение № 256	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	350000
27.01.	Платежное поручение № 16	Пополнение счета в Бур. филиал ОАО «Россельхозбанк»	62	51	350000
27.01.	Платежное поручение № 267	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	300000
31.01.	Платежное поручение № 17	Перечислена ОАО «Свердловскэнергосбыт» оплата за электроэнергию за январь	62	51	100000
31.01.	Платежное поручение № 18	Перечислена ОАО ТД «Юкос - М» предоплата за ГСМ	62	51	30000
31.01.	Платежное поручение № 273	Зачислена предоплата от ОАО «Свердловскпром» в счет будущей поставки	51	62	2000000

Схема 4

Схема корреспонденции по счету 51 «Расчетный счет» за январь 2015 года

счет 51 «Расчетный счет» К

НС на 01.01.15. = 68091,65
Д 62 Расчеты с покуп. и заказч. К	Д 62 Расчеты с покуп. и заказч. К Д 26 ОХР К Д 69 Расчеты по социал. страх. К Д 50 Касса К Д 68 Расчеты по налогам и сборам К
∑ ДО = 5600000,00	∑ КО = 3486003,50
КС на 01.02.15. = 2182088,15

Движение денежных средств за январь 2015 года на расчетном счете в Россельхозбанке отражено на схеме 5.

Схема 5

Схема корреспонденции по счету 511 «Расчетный счет Россельхозбанк» за январь 2015 года

счет 511 «Расчетный счет Россельхозбанк» К

НС на 01.01.15. = 18312,73

∑ ДО = -------	∑ КО = --------
КС на 01.02.15. = 18312,73

Для хранения и использования иностранной валюты предприятия - резиденты и нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках. Порядок использования организациями своих валютных счетов регламентируется следующими нормативными документами:

указанием ЦБ РФ от 20.10.98 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке РФ»;
положением ЦБ РФ от 21.06.2000 № 114-П «О размещении резидентами в депозит уполномоченному банку иностранной валюты со специального транзитного валютного счета» и др.

Информация о работе Отчет по практике в ОАО «И-Сеть»