Отчет по практике в ОАО "Оргэнергогаз"

Полная себестоимость = Материальные затраты + Фонд оплаты труда + Отчисления на социальные нужды + Амортизация + Прочие расходы

Полная себестоимость в отчетном периоде снизилась на 14,3% за счет

• снижения затрат на оплату труда на 5,7%

• прямая з/п сократилась на 3,9%

• снижения прочих затрат на 12,6%
• снижения материальных затрат на 27,4%

• прямые МЗ снизились на 31,1%

• снижения соц. отчислений на 15,2%
• увеличения амортизации на 2,3%

В отчетном году переменные затраты снизились на 16,2%, а постоянные – на 10,3%.

Выпуск готовой продукции ЗАО «Шнейдер Электрик» снизился на 16%.

Быстрое снижение выпуска готовой продукции по сравнению со снижением себестоимости привело к снижению валовой прибыли на 27,5%.

Анализ оборачиваемости имущества или деловой активность

 

   Деловая активность организации характеризуется следующими показателями:

• Коэффициент общей оборачиваемости капитала = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость активов
• Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость оборотных активов
• Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка от продажи / Средняя стоимость собственного капитала
• Коэффициент оборачиваемости ТМЗ = Себестоимость реализованной продукции/Среднегодовая стоимость запасов
• Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = с/с проданных товаров/средняя величина кредиторской задолженности
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка от реализации/средняя величина дебиторской задолженности

 

Название	Начало года	Конец года	Динамика показателя
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,3	1,1	84,6%
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	1,8	1,5	83,3%
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,8	2,4	85,7%
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ	12,6	10,8	86%
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,3	2,1	91,3%
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2,3	2	87%

 

Коэффициент общей оборачиваемости капитала в отчетном году уменьшился на 15,4%. Данный коэффициент показывает неэффективность использования имущества. При снижении данного показателя деловая активность организации снижается.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала  в отчетном году снизился на 16,7%. Коэффициент показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).    В результате его уменьшения оборота больше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, а, следовательно, не высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчетном году уменьшился на 14,3%. Данный коэффициент определяет скорость оборота собственного капитала.

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств.   Коэффициент оборачиваемости ТМЗ в отчетном году снизился на 14%. Коэффициент оборачиваемости ТМЗ характеризует уровень эффективности. Уменьшение оборачиваемости не сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот.

Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Вид задолженности	Данные о задолженности		Отклонение
	начало года	конец года	абсолютное	относительное
Кредиторская задолженность	1663731	1073035	-590698	64%
Дебиторская задолженность	2426508	1871109	-555399	77%
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	2,3	1,4	- 0,9	60%

 

По данным таблицы кредиторская задолженность на начало года в 2,3 раза превышала дебиторскую задолженность, что влияло на неустойчивое развитие предприятия, но силами организации на конец года этот коэффициент снизился до 1,4. Можно сказать о тенденции стремления организации  к оптимальным соотношениям задолженностей.

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на конец отчетного года на 13%. Этот факт свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины покупателей (своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием) и (или) увеличение продаж с отсрочкой платежа – по срокам или по стоимости сделок. 

 Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  на 8,7% свидетельствует о сокращении  платежной дисциплины организации в отношениях с кредиторами и (или) об увеличении покупок с отсрочкой платежа.

X. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов организации

 

Начнем анализ финансовых результатов фирмы с изучением объема, состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль от продаж и прибыль от прочей деятельности.

Анализ прибыли до налогообложения

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма	структура	Сумма	Структура	Сумма	Структура
1.Прибыль от продаж	599840	74,6	333308	63,2	-266532	55,6
2.Прибыль (убыток)  от прочей деятельности	(204453)	25,4	(186932)	36,8	-17521	91,4
3.Прибыль до налогообложения (1+2)	804293	100	527730	100	-276563	-

Таким образом, на начало года по сравнению с  концом года величина прибыли до налогообложения уменьшилась на 276563 тыс.руб., за счет уменьшения  суммы прибыли от продаж на 44,4% и уменьшения суммы прибыли от прочей деятельности на 8,6%.

Анализ прибыли от продаж начнем с изучения ее объема, состава, структуры и динамики в разрезе основных элементов ее формирования.

Анализ прибыли от продаж

Наименование	Сумма, н.г.	Структура,%	Сумма, к.г.	Структура,%	Абсолютное отношение	Относительное отношение,%
Выручка от продаж	4975821	100	4198838	100	-776983	84
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(-3156800)	63,4	(-2879234)	68,6	-277566	91,2
Управленческие расходы	(-1219181)	24,5	(-986296)	23,5	-232885	80,9
Прибыль (убыток) от продаж	599840	12,1	333308	8	-266532	55,6

Таким образом, на начало года по сравнению с  концом года величина прибыли от продаж уменьшилась на 44,4%, за счет уменьшения выручки от продаж на 16%, при более медленном снижении с/с продаж на 8,8% ,управленческих расходов на 19,1%.

При этом удельный вес прибыли от продаж в выручке  уменьшился на 4,1%, что свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности фирмы   и является следствием невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж.

Проанализируем прибыль от прочей деятельности в разрезе формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью.

Анализ прибыли от прочей деятельности

Наименование	Сумма, н.г.	Структура,%	Сумма, к.г.	Структура,%	Абсолютное отношение	Относительное отношение,%
1.Доходы от  прочей деятельности, в т.ч.:	85519	100	107756	100	22237	126
1.1.проценты к получению	1023	1,2	425	0,4	-598	42
1.2.прочие доходы	84496	98,8	101331	94	16835	120
2.Прочие расходы	(-221562)	100	(-193046)	100	-28516	87
3.Проценты к уплате	(-68410)	30,9	(-95642)	49,5	27232	139,8
4.Прибыль от прочей  деятельности (1-2-3)	(-204453)	-	(-180932)	-	-23521	-

Таким образом, на конец периода величина прибыли от прочей деятельности снизилась на 23521тыс.руб.,за счет увеличения доходов от прочей деятельности на 26%, при уменьшении расходов, связанных с прочей деятельности, на 13% . При этом уменьшение общей суммы доходов от прочей деятельности на 23521 тыс.руб. обусловлено ростом процентов к уплате на 39,8%.

Завершив анализ прибыли до налогообложения и основных источников их формирования, обратимся к анализу чистой прибыли, который ведется в разрезе определяющих ее элементов: прибыли до налогообложения, отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль – и предполагает изучение ее объема, состава, структура и динамики.

 

 

Анализ чистой прибыли

Наименование	Сумма, н.г.	Структура,%	Сумма, к.г.	Структура,%	Абсолютное отношение	Относительное отношение,%
1.Прибыль (убыток) до налогообложения	395576	12	146942	45	-248634	37
2.Отложенные налоговые активы	19412	14	(-2588)	5	-16824	13,3
3.Отложенные налоговые обязательства	28783	26	7642	2	-21141	27
4.Текущий налог на прибыль	(-240250)	48	(-75483)	48	-164767	31,4
5.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	145955	100	66405	100	-79550	45,5

Таким образом, на конец периода величина чистой прибыли снизилась на 54,5%, за счет снижения прибыли до налогообложения на 63%, и при снижении суммы текущего налога на прибыль на 68,6%.