Отчет по практике в ООО "КалининградГазАвтоматика"

 Таблица 1.

Анализ динамики и состава оборотных активов за 2011 год

Показатель	Наличие средств, тыс. руб.		Изменение		Структура средств, %		Изменение
	на начало года	на конец года	Абсолютное	Темп роста	на начало года	на конец года
Запасы	714	698	-16	-2.24	40.23	32	-8.22
в том числе: товары отгруженные	0	0	0	0	0	0	0
сырье и материалы	0	0	0	0	0	0	0
незавершенное производство	0	0	0	0	0	0	0
готовая продукция	639	694	55	8.61	36	31.82	-4.18
расходы будущих периодов	75	4	-71	-94.67	4.23	0.1834	-4.04

 

Продолжение Таблицы 1.

Налоги по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	1 061	1 483	422	39,77	59,77	68	8,22
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	0	0	0	0	0	0	0
Итого	1 775	2 181	406	22,87	100	100	0

 

Как видно из таблицы 1., наибольший удельный вес в оборотных активах имеет дебиторская задолженность: на начало 2011 года она составляла 59,77%, на конец – 68% оборотных активов.

 Положительным фактом  следует считать уменьшение доли  готовой продукции.

 К концу года  увеличилась также доля дебиторской задолженности, что можно отнести к отрицательному фактору.

 Значительный удельный  вес в запасах предприятий  занимает готовая продукция (31,82%).

 От степени оптимальности  соотношения собственного и заемного  капитала во многом зависят  финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Таблица 2.

Анализ динамики и  структуры источников капитала за 2011 год

Показатели	Наличие средств, тыс. руб.		Изменение	Структура средств, %		Изменение %
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Собственный капитал	146	371	225	4,85	7,73	2,8
Заемный капитал	2 864	4 431	1 567	95,15	92,27	-2,88
Итого	3 010	4 802	1 792	100	100	0

 

Из данных таблицы 2. видно, что на предприятии ООО «Старпак»  основной удельный вес на конец 2011 года в источниках формирования активов занимает заемный капитал. За отчетный период его доля уменьшилась на 2,88%.

 В процессе последующего  анализа необходимо более детально  изучить динамику и структуру  собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных  их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 225 тыс. руб. или на 154,11%.

Для оценки эффективности оборотных  средств используется временной  фактор.

Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной, товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств  понимается длительность одного полного  кругооборота средств с момента  превращения оборотных средств  в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции  и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением средств на расчетный счет предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств  неодинакова на предприятиях как  одной, так и различных отраслей экономики. Это зависит от организации  производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов.

Оборачиваемость оборотных средств  характеризуется рядом взаимосвязанных  показателей: количеством оборотов за определенный период – год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости), длительностью одного оборота в днях, суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Ко):

Ко = Вр / ОС,         (1)

где ОС – остатки оборотных средств (средние или на определенную дату);

 Вр – объем товарной продукции.

 Оборачиваемость в днях позволяет  установить, в течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

 Формула расчета оборачиваемости  средств в расчетах выглядит  следующим образом: 

 Обср.расч. = ВР / ДЗ,                  (2) 

 где ВР – выручка от  реализации;

 ДЗ – средняя величина  дебиторской задолженности.

 Данный показатель рассчитывается  в оборотах. Если для анализа необходимо получить значение показателя в днях, то 365 дней необходимо разделить на количество оборотов.

 Оборачиваемость запасов –  показатель, характеризующий скорость  потребления или реализации сырья или запасов.

 На практике часто складывается  ситуация, когда менеджеры-провизоры,  опасаясь возможной нехватки  товара и «недозарабатывания»  создают избыточные запасы, чтобы  подстраховаться, не задумываясь,  что это приводит к излишним расходам, «замораживанию» средств и сокращению прибыли.

 Грамотный руководитель избегает  больших запасов с низкой оборачиваемостью, предпочитая высвобождать ресурсы  путем ускорения оборачиваемости  товара.

 Оборачиваемости запасов

 Обзап = ВР / ЗЗ,        (3) 

 где ВР – выручка  от реализации;

 ЗЗ – средняя  стоимость запасов и затрат.

 Оборачиваемость кредиторской  задолженности – показатель, связывающий  сумму денег, которую организация  должна вернуть кредиторам (в  основном, поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Данный показатель бывает выражен в календарных днях, характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги, приобретенные в кредит.

 Высокая доля кредиторской  задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность, если эта задолженность поставщикам и подрядчикам «дает» предприятию возможность пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования.

 Выгода предприятия заключается в разности величины процентов по кредиту равному сумме этой задолженности (если бы предприятие брало эти деньги в банке под проценты), за время пребывания задолженности на балансе предприятия, и величины этой кредиторской задолженности.

 Формула оборачиваемости  кредиторской задолженности:

 Обкз =  ВР / КЗ ,        (4)

 где КЗ – средняя  кредиторская задолженность;

 ВР – себестоимость  реализации, либо выручка от реализации.

 Скорость оборота  собственного капитала отражает  активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.

 Скорость оборота  собственного капитала:

 ОБск = ВР / СК         (5)

 Операционный цикл  равен времени между закупкой  сырья и материалов или товаров  и получением выручки от реализации  продукции. 

 ОЦпрод = ОБср.расч + Обзас      (6)

 Финансовый цикл  – начинается с момента оплаты  поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).

 ФЦ = ОЦпрод – Обкз ,       (7)

 где ОЦпрод –  продолжительность операционного  цикла (в днях);

 Обкз – Оборачиваемость  кредиторской задолженности (в  днях).

 Таблица 3.

Анализ оборачиваемости  оборотных средств за 2011 год

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
1. Выручка, руб.	12088	10512	1 576
2. Оборотные средства, руб.	1775	2181	406
3. Дебиторская задолженность	1061	1483	422
4. Кредиторская задолженность	2864	3911	1047
5. Запасы	714	698	-16
6. Собственный капитал	146	371	225
7. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, п.1/п.2	6,81	4,82	- 1,99
8. Длительность одного оборота оборотных средств, в днях, 365/п.7	53,6	75,73	22,13
9. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах, п.1/п.3.	11,39	7,09	- 4,3
10. Оборачиваемость средств  в расчетах, дни, 365/п.9	32,05	51,48	19,43
11. Коэффициент оборачиваемости  запасов, п.1/п.5	16,93	15,06	- 1,87
12. Оборачиваемость запасов,  дни, 365/п.11	21,56	24,24	2,68
13. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, п.1/п.4	4,22	2,69	- 1,53
14. Оборачиваемость кредиторской  задолженности, дни, 365/п.13	86,49	135,69	49,2
15. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, п.1/п.6	82,79	28,33	- 54,46
16. Оборачиваемость собственного  капитала, дни, 365/п.15	4,41	12,88	8,47
17. Продолжительность  операционного цикла, дни, п.10 + п.12	53,61	75,72	22,11