Отчет по практике в ООО "КалининградГазАвтоматика"

 

Длительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 22 дней, что является отрицательным фактором для предприятия ООО Завод «КалининградГазАвтоматика».

 Оборачиваемость средств  в расчетах увеличилась на 19 дней, что также является отрицательным  фактором для предприятия ООО Завод «КалининградГазАвтоматика».

 Поскольку оборачиваемость  кредиторской задолженности меньше  оборачиваемости дебиторской задолженности,  то такое положение дел можно  назвать отрицательным фактором  в деятельности предприятия

 Оборачиваемость запасов  увеличилась на 2 дней, что является отрицательным фактором.

 Оборачиваемость собственного  капитала увеличилась на 8 дней, что  говорит об увеличении ввода  денежных средств в оборот.

 Увеличение операционного  цикла c 53 до 75 дней при прочих равных условиях отрицательно характеризует деятельность организации ООО Завод «КалининградГазАвтоматика».

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают  состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Таблица 4.

Динамика структуры  заемного капитала за 2011 год

Источник заемных средств	Сумма, тыс. руб.		Изменение	Структура капитала, %		Изменение
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Долгосрочные кредиты	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты	0	520	520	0	11,74	11,74
Кредиторская задолженность	2 864	3 911	1 047	100	88,26	-11,74
В том числе:
Поставщикам	2 558	3 389	831	89,32	76,48	-12,83
векселя к уплате	1	0	-1	0,0349	0	-0,0349
авансы полученные	0	0	0	0	0	0
персоналу по оплате  труда	285	500	215	9,95	11,28	1,333
внебюджетным фондам	20	22	2	0,6983	0,4965	-0,2018
Бюджету	0	0	0	0	0	0
прочим кредиторам	0	0	0	0	0	0
Итого	2 864	4 431	1 567	100	100	-
В том числе просроченные обязательства	-	-	-	-	-	-

 

Из таблицы 4. следует, что за отчетный год сумма заемных  средств увеличилась на 1 567 тыс. руб. или на 54,71%. Произошли изменения  и в структуре заемного капитала: доля по краткосрочным кредитам увеличилась  на 11,74%.

 Так как доля по долгосрочным  кредитам не увеличилась, то это свидетельствует о хорошей финансовой ситуации на предприятии.

Кроме того, рассматривая дебиторскую  задолженность ООО Завод «КалининградГазАвтоматика» следует отметить, что предприятие на конец декабря 2011 года имеет дебиторская задолженность меньше кредиторской задолженности.

В общем, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, однако следует постоянно контролировать следующую динамику: увеличение краткосрочной  дебиторской задолженности, увеличение статьи готовая продукция и товары для перепродажи, увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса.

Структура пассива баланса и  изменения в анализируемом периоде  представлены в Приложениях Ж и И.

Обращая внимание на совокупное изменение  резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 225 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец декабря 2010 года составляла 146 тыс. руб., возросла на 225 тыс. руб. (темп прироста составил 154%), и на конец декабря 2011 года его величина составила 371 тыс. руб. (7,7% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – на 225 тыс. руб.

Величина краткосрочной  кредиторской задолженности, которая на конец декабря 2010 года составляла 2 964 тыс. руб. также возросла на 1 467 тыс. руб., темп прироста составил 49,5%, и на конец декабря 2011 года ее величина составила 4 431 тыс. руб., 92,3% от общей структуры имущества (рисунок 4.).

 

 

Рисунок 4. – Динамика дебиторской и кредиторской задолженностей ООО Завод «КалининградГазАвтоматика», тыс. руб.

 

Наибольшее влияние  на увеличение краткосрочной кредиторской задолженности оказал рост статьи баланса  «Поставщики и подрядчики». За прошедший период рост этой статьи составил 831 тыс. руб. (в процентном соотношении 32,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи баланса «Поставщики и подрядчики» достигло 3 389 тыс. руб.

Таким образом, изменение  за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части прибыльным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового  состояния предприятия включает анализ состава и размещения активов  хозяйствующего субъекта, анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

 Анализ состава  и размещения активов проводится  по следующей форме (таблица  5.).

 Таблица 5.

Анализ состава и  размещения активов предприятия ООО Завод «КалининградГазАвтоматика» за 2011 год

Активы	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства (остаточная стоимость)	0	0	0	0	0	0
Капитальные вложения	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Оборотные средства	1895	100	3563	100	1668	0
Итого	1895	100	3563	100	1668	0

 

Из данных таблицы 5. видно, что активы фирмы возросли за год  на 1 668 тыс. руб. – с 1 895 до 3 563 тыс. руб. или на 88,02%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства  100%.

 Важным показателем  является темп прироста реальных  активов. Реальные активы  это  реально существующее собственное  имущество и финансовые вложения  по их действительной стоимости.  Темп прироста реальных активов  характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

A = ((OC1 + З1 + Д1)/(OC0 + З0 + Д0) - 1) * 100%,   (8)

 где   А – темп  прироста реальных активов, %

 ОС – основные  средства и вложения без учета  износа, торговой наценки по нереализованным  товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

 З – запасы и  затраты

 Д – денежные  средства, расчеты и прочие активы  без учета использованных заемных  средств

0 – предыдущий базисный  год

A = ((0 + 3563) / (0 + 1895) - 1) * 100% = 88,02%

 Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год составила 88,02%.

 Следующим этапом  анализа является изучение динамики  и структуры источников финансовых  ресурсов (таблица 6.).

Таблица 6.

Динамика и структура  источников финансовых ресурсов предприятия ООО Завод «КалининградГазАвтоматика» за 2011 год

Активы	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Собственные средства	0	0	0	0	0	0
1. Уставной капитал	10	0,3364	10	0,2252	0	- 0,1112
2. Резервный фонд	0	0	0	0	0	0
3. Фонд социального назначения	0	0	0	0	0	0
4. Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0
Итого:	10	0,3364	10	0,2252	0	- 0,1112
2. Заемные средства	0	0	0	0	0	0
4. Краткосрочные кредиты	0	0	520	11,71	520	11,71
Итого	0	0	520	11,71	520	11,71
3. Привлеченные средства	0	0	0	0	0	0
5. Расчеты с кредиторами	2 558	86,04	3 389	76,31	831	- 9,73
6. Авансы полученные	0	0	0	0	0	0
7. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0
8. По оплате труда	385	12,95	500	11,26	115	- 1,6912
9. По социальному страхованию	20	0,6727	22	0,4954	2	- 0,1773
Итого:	2 963	99,66	3 911	88,07	948	- 11,6
Всего:	2 973	100	4 441	100	1 468	0

 

Из данных таблицы 6. видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов за 2011 год возросла на 1 468 тыс. руб. – с 2 973 до 4 441 тыс. руб. или на 49,38%.

 Заемные средства увеличились на 520 тыс. руб. – с 0 до 520 тыс. руб., а привлеченные средства возросли на 948 тыс. руб. – с 2 963 до 3 911 тыс. руб. или на 32%.

 Анализ финансовой  устойчивости

 Анализ финансовой  устойчивости производится по  следующим направлениям:

 – расчет коэффициентов  финансовой устойчивости

 – анализ динамики  и структуры оборотных средств

 – анализ дебиторской  и кредиторской задолженности.

 Для оценки финансовой  устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

- коэффициент автономии,  который характеризует независимость  финансового состояния от заемных  средств:

 Кa = М / ∑И         (9)

 где М – собственные  средства

 ∑И  – общая  сумма источников.

 Минимальное значение  коэффициента принимается на уровне 0,6. Рост данного коэффициента свидетельствует о снижении риска финансовых затруднений.

 На начало года:

 Кa = 146 / 3110 = 0,0469

 На конец года:

 Кa = 371 / 4802 = 0,0773

 Рост значения коэффициента  свидетельствует о финансовой независимости фирмы.

 Коэффициент финансовой  устойчивости представляет собой  соотношение заемных и собственных  средств:

 Ку = М / (К + З),        (10)

 где М – собственные  средства

 З – заемные  средства

 К – кредиторская  задолженность и другие пассивы.

 На начало 2011 года:

 Кy = 146 / (0 + 2 963) = 0,0493

 На конец 2011 года:

 Кy = 371 / (520 + 3 911) = 0,0837

 Таким образом, предприятие ООО Завод «КалининградГазАвтоматика» является финансово устойчивым и за отчетный 2010 год коэффициент возрос на 69,92%.

(0,0345 / 0,0493) * 100% = 69,92%

Показатели  платежеспособности и ликвидности

Главная цель анализа  финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Одним из показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния и устойчивости предприятия.