Отчет по практике в ООО «Легенда»

Для качественной оценки финансового положения предприятия  кроме абсолютных показателей ликвидности  баланса целесообразно определить ряд финансовых коэффициентов. Цель такого расчета – оценить соотношение имеющихся оборотных активов (по их видам) и краткосрочных обязательств для их возможного последующего погашения.

Для оценки платежеспособности и ликвидности используются показатели, которые различаются исходя из порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Поскольку данные параметры одномоментные (показываются в балансе на конец квартала), то их целесообразно рассчитывать на конец каждого месяца, используя внутреннюю учетную информацию предприятия (главную книгу, журналы-ордера и др.). В результате можно построить динамические ряды показателей платежеспособности и ликвидности и давать им более объективную и точную оценку. 

Обобщающим показателем  платежеспособности предприятия является:

_{L = А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3≥1}

 Коэффициенты ликвидности  и платежеспособности:

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (К_ал)

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса) имеющимися денежными средствами и средствами в краткосрочных ценных бумагах. Рассчитывается по формуле:

_{К ал = (ДС+КФВ)/КО                                                                            (19)}

где ДС - денежные средства; КФВ- краткосрочные финансовые вложения; КО- краткосрочные обязательства 

К ал нач = 8 249 / 35 142  = 0,23

К ал кон = 6 263 + 2 020 / 59 515  = 0,14

Рекомендуемое значение 0,1 - 0,7. (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое значение указывает на снижение платежеспособности.

2. Коэффициент текущей ликвидности (К_тл)

Показывает в какой  степени все краткосрочные обязательства  обеспечены оборотными активами. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами. Рассчитывается по формуле:

_{К тл = ОА/КО                                                                                         (20)}

где ОА – оборотные активы

К тл = 35 910 – 724 / 35 142 = 1,0

К тл = 69 854 – 1 874 / 59 515 = 1,1

Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 3,5 Низкое значение указывает на необходимость  систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.

3. Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности  (К_ппл)

Показывает, какая часть  краткосрочных обязательств предприятия  может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в  краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам, а также отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами. Рассчитывается по формуле:

_{К ппл = (ДС+КФВ+ДЗ)/КО                                                                   (21)}

где ДЗ - дебиторская задолженность

К ппл нач  = 8 249 + 14 233 / 35 142 = 0,6

К ппл кон = 6 263 + 2 020 + 43 923 / 59 515 = 0,9

Допустимое значение 0,1 - 0,7. Желательно ³ 1.

Показатели качественной характеристики платежеспособности и

ликвидности:

1. Коэффициент соотношения  денежных средств и чистого  оборотного капитала (К_мфк)

Характеризует долю чистого  оборотного капитала в денежных средствах. Рассчитывается по формуле:

_{К мфк = ДС/ЧОК                                                                                    (22)}

где ДС - денежные средства; ЧОК – чистый оборотный капитал;

К мфк нач = 8 249 / ((35 910 – 724) – (35 142)) = 2,45

К мфк кон = 6 263 / ((69 854 – 1 874) – (59 515)) = 0,31

Рекомендуемое значение от 0 до 1. Рост в динамике – положительная тенденция.

2. Коэффициент соотношения  запасов и чистого оборотного  капитала (К_сз)

Характеризует долю чистого  оборотного капитала, связанного в  нереализованных запасах. Рассчитывается по формуле:

_{К сз = З/ЧОК                                                                                            (23)}

где З- запасы товарно-материальных ценностей;

К сз нач = 10 793 / (( 35 910 - 724) – ( 35 142 ) = 0,17

К сз кон = 13 861 / (( 69 854-1 874) – ( 59 515 ) = 0,11

Чем выше показатель и ближе к 1, тем это негативнее.

3. Коэффициент ликвидности  при мобилизации запасов (К_лмс)

Показывает степень  зависимости платежеспособности предприятия  от материальных запасов с точки  зрения мобилизации денежных средств  для погашения краткосрочных  обязательств. Рассчитывается по формуле:

К лмс = З/КО                                                                                           (24)

К лмс нач = 10 793 / 35 142 = 0,31

К лмс кон = 13 861 / 59 515 = 0,23

Рекомендуемое значение 0,5 – 0,7.

4. Коэффициент собственной платежеспособности (К_сп)

_{К сп = ЧОК/КО                                                                                    (25)}

К сп = 35 186 – 35 142 / 35 142 = 0,01

К сп =  8465 / 59 515 = 0,14

Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности.

5. Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  (К_сдкз)

Характеризует общее  соотношение расчетов по видам задолженности  предприятия. Рассчитывается по формуле:

_{К сдкз = ДЗ/КЗ                                                                                        (26)}

_{где ДЗ – дебиторская  задолженность; КЗ–кредиторская  задолженность}

_{К сдкз нач  = 14 233 / 35 142 = 0,41}

_{К сдкз нач = 43 923 / 59 515 = 0,74}

Рекомендуемое значение @ 1.

4.3 Анализ деловой активности ООО «Легенда»

 

Деловая активность проявляется  в динамичности развития организации, достижении поставленных целей. В финансовом аспекте деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота  средств.

Целесообразно сравнивать эти параметры в динамике за ряд  периодов (кварталов, лет). Оптимальное  соотношение между ними:

Тп > Тв > Та > 100 %,

где Тп – темп роста  прибыли, % Тв – темп роста выручки  от продажи товаров (продукции, работ, услуг), %; Та – темп роста активов, %

Прибыль должна увеличиваться  более высокими темпами, чем остальные  параметры. Это означает, что издержки производства должны снижаться, а активы (имущество) предприятия использоваться более рационально. Однако на практике даже у стабильно работающих предприятий возможны отклонения от указанного соотношения показателей. Причины могут быть самые разнообразные: освоение новых видов продукции и технологий, большие капиталовложения на обновление и модернизацию основных средств, реорганизация структуры управления и производства. Эти факторы часто вызваны внешним экономическим окружением и требуют значительных капитальных затрат, которые окупятся в отдельной перспективе.

Относительные показатели деловой активности характеризуют  эффективность использования ресурсов (имущества) предприятия. Их можно представить в виде системы финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.

Рассмотрим показатели оборачиваемости активов:

1. Коэффициент оборачиваемости  активов (КО_А)

Измеряет оборачиваемость  средств, вложенных в активы, и показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода и прибыли. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации). Рассчитывается формулой:

_{КОА=ВР/А                                                                                            (27)}

где ВР – выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) без косвенных налогов:

А – средняя стоимость  активов за расчетный период (квартал, год)

КО _А нач = 61 026 / 42 707 = 1,43

КО _А кон = 245 992 / 78 149 = 3,15

Должна быть тенденция  к ускорению оборачиваемости.

2. Продолжительность  одного оборота активов, в днях (П_А)

Характеризует продолжительность  одного оборота всего авансированного  каптала (активов) в днях. Рассчитывается формулой

_{П А = Д/К оа                                                                                            (28)}

где Д- количество дней в  расчетном периоде (квартал – 90 дн.; полугодие – 180 дн.; год – 365 дн.)

П _А нач = 90 / 1,43 = 62,94

П _А кон = 270 / 3,15 = 85,71

Снижение показателя в динамике отражает благоприятную  для предприятия тенденцию.

3. Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов (КО_ВОА)

Показывает скорость оборота немобильных активов  предприятия за анализируемый период. Рассчитывается формулой:

_{КО  ВОА = ВР/ВОА                                                                                   (29)}

ВОА – средняя стоимость  в необоротных активов за расчетный  период;

КО _ВОА нач = 61 026 / 6 797 = 8 ,98

КО _ВОА кон = 245 992 / 8 295 = 29 ,66

Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости.

4. Продолжительность  одного оборота внеоборотных  активов, в днях (П_ВОА)

Характеризует продолжительность  одного оборота немобильных активов  в днях. Рассчитывается формулой:

_{П ВОА = Д/КОВОА                                                                                    (30)}

_{П ВОА нач  = 90 /8 ,98 = 10,2}

_{П ВОА кон  = 270 / 29,65 = 9,10}

Снижение показателя – благоприятная тенденция.

5. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов (КО_оа)

Показывает скорость оборота мобильных активов за анализируемый период. Рассчитывается формулой

_{КО  оа = ВР/ОА                                                                                        (31)}

где ОА – средняя стоимость  оборотных активов за расчетный  период.

КО оа нач = 61 026 / 35 910 =1,7

КО оа кон = 245 992 / 69 854 = 3,52

Ускорение оборачиваемости  положительная тенденция.

6. Продолжительность  одного оборота оборотных активов,  в днях (П_оа)

Выражает продолжительность  оборота мобильных активов за анализируемый период, т.е. длительность производственного (операционного) цикла предприятия.

_{П оа = Д/КО оа                                                                                        (32)}

КО_ОА – коэффициент оборачиваемости оборотных активов

П оа нач = 90 / 1,7 = 52,9

П оа кон = 270 / 3,52 = 76,7

Снижение показателя в динамике отражает благоприятную  для предприятия тенденцию.

7. Коэффициент оборачиваемости  запасов (КО_з)

Показывает скорость оборота запасов (сырья, материалов, незавершенного производства, готовой  продукции на складе, товаров).

  _{КО з = СРТ/З                                                                                        (33)}

где СРТ – себестоимость  реализации, товаров (продукции, работ, услуг); З – средняя стоимость  запасов за расчетный период.

КО з нач = 38 611 / 10 793 = 3,58

КО з кон = 175 705 / 13 861 = 12,46

Должна быть тенденция  к ускорению оборачиваемости.

8. Продолжительность  одного оборота запасов, в днях (П_З)

Показывает скорость превращения запасов из материальной в денежную форму.

_{П з =Д/КО з                                                                                             (34)}

где КО_З – коэффициент оборачиваемости запасов

П з нач = 90 / 3,58 = 25,1

П з кон = 270 / 12,46 = 21,6

 Снижение показателя  – благоприятная тенденция.