Отчет по практике в ООО «...»

Дата

Выполненная работа

Подпись руководителя

2.04.07.  Ознакомление с планом счетов и учетной политикой.

Учетная политика предприятия по отгрузке.

Налогообложение – общее и Единый налог на вмененный доход при  розничной торговле.

3. 04.07. Оприходования товаров на склад

по накладным от поставщика (форма  накладной ТОРГ 12).

Поступление товаров осуществляется на оптовый склад предприятия  и приход на баланс предприятия происходит после проверки соответствия фактического наличия и документов.

Товар приходуется на бухгалтерские счета 41.1 и

делается следующая проводка:  Д 41.1  К 60.1 – приход товара по закупочным ценам.

Доставка до склада осуществляется поставщиками товара. Услуги по доставке приходуется на основании Акта выполненных  работ и распределяется пропорционально на стоимость товара.

Делаются следующие проводки:

Д 41.1 К 76.5

Выделен НДС  по приходу на основании счет-фактуры  поставщика.

Делаются  проводки:

Д 19.3  К 60.1 – выделен НДС по товару

Д 19.3  К 60.1 – выделен НДС по услугам

4.04.07.- 5.04.07 Реализация товаров оптовым и розничным покупателям.

Реализация товара осуществляется с оптового склада по накладным на отпуск товара.

Оптовым покупателям выписываются накладная по форме ТОГР-12 и счет- фактура и делаются следующие  проводки:

Д 62.1      К 90.1.1. – выручка от реализации

Д 90.2.1.  К  41.1  - списана себестоимость  товара

Д 90.3      К 68.2   - выделен  НДС

Реализация розница выписывается накладная и делаются следующие  проводки:

Д 41.2     К 41.1 – переведен  товар в розницу

Д 90.2.2. К 41.2 – списана себестоимость товара розница

При оплате товара при розничной  реализации

Д 50.1     К 90.1.2 – приход розничной  выручки (ЕНВД) в кассу.

6.04.07. Ознакомление работы с участком  касса.

Ведение участка касса осуществляет бухгалтер-кассир.

В кассу предприятия поступают  деньги от покупателей:

Д 50  К 62.1 – при оптовой продажи;

Д 50  К 90.1.2 – при розничной  продажи;

Из банка для выдачи заработной платы, командировочных расходов и  прочие -

Д 50  К 51;

Приход денег в кассу осуществляется документом Приходным кассовым ордером (ПКО).

Расход денег из кассы – Расходным  кассовым ордером (РКО).

Выручка от продаж сдается инкассаторам в банк – 

Д 57.1  К 50.1

Расход денег из кассы осуществляется на заработную плату – Д 70  К 50.1;

Выдача  подотчетным лицам – Д 71  К 50.1

Бухгалтер кассир ведет журнал  кассира -  операциониста, где фиксируется  дневная выручка от продаж по Контрольно кассовой  машине (ККМ),

Кассовую книгу – Доходы и  расходы денежных средств предприятия.

Все ПКО И РКО фиксируются  в кассовой книге предприятия и подшиваются ко второму экземпляру листа кассовой книге.

Кассовая книга прошнуровывается, пронумеровывается.

7. – 10.04.2007. Авансовые отчеты.

Работникам предприятия под отчет выдаются деньги на командировочные расходы, для расчетов с контрагентами, прочие расходы.

Авансовые отчеты. Командировка.

Предприятие занимается доставкой  груза от поставщиков и до покупателей  собственным транспортом.

Делаются следующие проводки:

Д 44.1  К 71.1 – суточные по норме

Д 91.2  К 71.1 – суточные сверх норм

Д 44.1  К 71.1 -  стоянка автотранспорта

Д 10.3  К 71.1 – ГСМ

Д 10.5  К 71.1 – запасные части.

Командировка представителей фирмы.

Делается следующие проводки:

Д 44.1  К71.1  - суточные по норме

Д 91.2  К 71.1 – суточные сверх норм

Д 44.1  К 71.1 – проезд ж/д (авиа) транспортом

Д 44.1  К 71.1  -  расходы на постельные принадлежности

Д 44.1  К 71.1  - проживание.

Расчеты с контр агентами.

Делаются следующие проводки:

Д 60.1  К 71.1 – расчеты по товару

Д 76.5  К  71.1 – расчеты по услугам

Прочие расходы:

Д 10.5  К 71.1 – покупка запасных частей

Д 10.3  К 71.1 – покупка ГСМ

Д 10.6  К 71.1 – покупка канцтоваров, прочие ТМЦ

Д 44.1  К 71.1 – почтовые и прочие услуги

Д 91.2  К 71.1 – услуги нотариусов и  прочие.

11.04.07. – 12.04.07.  Начисление заработной платы

Заработная плата начисляется на основании штатного расписания. (Штатное расписание прилагается)

Заработная  плата начисляется на счет 44.1 (Д 44.1  К 71.1)

Т.к. на предприятии ведется оптовая и розничная торговля распределение начисленной зар.платы на счета 44.1.2 и 44.1.3

Расчет заработной платы прилагается.

13.04.07г.  – 14.04.2007 г.  Банк.

На расчетный счет организации  поступают денежные средства от покупателей, деньги сданные из кассы в инкассацию.

Делаются следующие проводки:

Д 51  К 62.1 – поступили деньги от покупателя

Д 51  К 62.2 – поступил аванс от покупателей

Д 51  К 57.1 -  Инкассированы деньги в банк

Расходуются денежные средства на оплату поставщикам за товар, за услуги и прочие,

платежи в бюджет

Д 60.1  К 51 – оплата поставщикам  за товар

Д 76.5  К 51 – оплата поставщикам  за услуги и прочее

Д 68     К 51 –

Д 69     К 51 – платежи в  бюджет

Получены наличные в кассу на выплату зарплаты, командировочных расходов и прочее

Д 50   К 51

16.04.07.  Основные средства. НМА.

Основные средства приходуются  на сч бух, учета 08

Д 08.4  К 76.5

Посте ввода в эксплуатацию ОС переводить на сч 01

 Д 01.1   К 08.4

Ежемесячно в конце каждого  месяца по каждому основному средству начисляется амортизация.

Д 44.1   К 02.1

На данном предприятии НМА относить страхование автомобилей по ОСАГО.

Д 97    К 76.5 – поставка НМА  на бух. Учет

Д 44.1 К  97 –  ежемесячное списание страховых выплат.

17.04.07 – 18.04.07 Сверка счетов.

Так как предприятие всю свою первичную документацию ведет в  программе «1 С-Торговля и склад.», в которой тяжело произвести выверку  бухгалтерских счетов, но удобная  для работы со складом. То все документы  обработанные документы за предыдущий месяц после 15 числа выгружаются в «1С Бухгалтерия» 

В которой, происходит сверка всех счетов бухгалтерского учета.

Сверка счетов начинается со счета 01, 02, 10, 97 . Начислена ли амортизация  по каждому основному средству и  НМА.

Сверка счетов 41.1 и 41.2. Остатки товаров на складе

Сверка счетов 70, 68.1 и 69 Проверка и  правильность начисление  ЕСН

Сверка счетов 60.1, 76.5, 62.1, 62.2, и сч 19 Выверка расчетов с контрагентами, Начисление НДС с авансов, Вычет  входного НДС из бюджета.

19.04.2007 – 20.04.07 Отчет за 1 кв. 2007г.

После сверки всех счетов формируется отчетность по:

1. Расчет авансовых платежей по ЕСН,
2. Расчет авансовых платежей по страховым формам по ОПС,
3. Налог на добавленную стоимость
4. Расчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)

Уплата налогов по НДС, ЕНВД

Выверка авансовых платежей  и  начисленного ЕСН.

Так как предприятие заключен договор  с Такснет, то отчетность она отправляет ч/з систему Такснет. 

23.04.2007 Выверка счета 44.1, 91

Так как предприятие ведет розничную и оптовую торговлю. И по розничной торговле переведена на ЕНВД, то проверяется сч 44.1, который распределяется на сч 44.1.2.- не облагаемый ЕНВД и сч 44.1.3 – облагаемый ЕНВД.

Процент распределения находиться по выручке по общему режиму налогообложения  и розничной выручке.

Расчет распределения за март прилагается.

Проверка счетов 50,51,71,73

24.04.2007. Закрытие счетов бухгалтерского учета за 1 квартал и начисление налогов.

Начисляется следующие налоги:

1. Налог на имущество
2. Транспортный налог
3. Налог на прибыль

После выверки счетов и начисление налогов

Сч 44.1 списывается на себестоимость  товара на сч 90.7.

Д  90.7.1   К 44.1.1 ( 44.1.2) – себестоимость  продукции не облаг. ЕНВД

Д  90.7.2   К 44.1.3 – себестоимость  продукции облаг. ЕНВД

Сч 91.1, 91.2 списывается на счет 91.9 (Сальдо прочих расходов и доходов)

Выводиться финансовый результат  за 1 кв. 2007 год,

25.04.2007г.

Формирование отчетов по налогу на имущества, транспортного налога, налога на прибыль

и сдача отчетности ч/з систему  Такснет.

26.04.2007г.

Формирование Отчета об прибыли и убытков (Ф№ 2)

   Бухгалтерского  баланса ( Ф№ 1)

   Копии отчетов  прилагается.

27.04.2007г. 

Сверка взаиморасчетов с контрагентами - покупателями

2.05.2007

Сверка взаиморасчетов с поставщиками

3.05.2007

Проверка отчета склада за апрель 2007

4.05.2007

Проверка отчета по продажи розницы  и оптовой за апрель

7.05.2007

Начисление заработной платы за апрель, формирование платежей по налогам  начисленным с заработной платы.

8.05.2007

Выверка документов реализации и счетов фактур за апрель 2007 г.

10.05.2007

Проверка документов поступления  за апрель 2007

11.05.2007

Написание отчета по практике