Отчет по практике в ООО «...»

Дата

Этап

Выполненная работа

Подпись руководителя

Ознакомление с рабочим  планом счетов, учетной политикой и порядком организации документооборота.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и прочих активов отражается в бухгалтерской отчетности по мере начисления.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с  утвержденным Минфином России новым Планом счетов бухгалтерского учета (ст. 6 Закона о БУ, п.9 Положения по ведению БУ, Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н).

Все хозяйственные операции оформляются  с помощью унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных постановлениями Госкомстата России.

Документооборот в организации  ведется в соответствии с требованиями Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.83 г. № 105 (п. 3 статьи 6 Закона о БУ, п. 8 Положения по ведению БУ).

Налогообложение – общее.

Оприходование товаров  на склад 

Оприходование товаров на склад производится по накладным от поставщика (форма накладной ТОРГ-12).

Поступление товаров осуществляется на оптовый склад предприятия  и приход на баланс предприятия происходит после проверки соответствия фактического наличия и документов.

Товар приходуется на бухгалтерские  счета 41 и делается следующая проводка:

Д 41  К 60 – приход товара по закупочным ценам.

Доставка до склада осуществляется поставщиками товара. Услуги по доставке  распределяются пропорционально на стоимость товара.

Делаются следующие проводки:

Д 41 К 76;

Выделен НДС по приходу на основании  счет-фактуры поставщика.

Делаются проводки:

Д 19 К 60 – выделен НДС по товару;

 Реализация товаров  оптовым  покупателям.

Реализация товара осуществляется с оптового склада по накладным на отпуск товара.

Оптовым покупателям выписывается накладная по форме ТОГР-12 и счет- фактура и делаются следующие проводки:

Д 62  К 90.1 – выручка от реализации;

Д 90.2. К 41  - списана себестоимость товара;

Д 90.3 К 68 - выделен НДС.

 Ознакомление работы с участком касса.

Ведение  кассы осуществляет бухгалтер.

В кассу предприятия поступают деньги с расчетного счета:

Д 50  К 51;

Приход денег в кассу осуществляется Приходным кассовым ордером (ПКО).

Расход денег из кассы – Расходным  кассовым ордером (РКО).

Расход денег из кассы осуществляется на заработную плату – 

Д 70 К 50;

Выдача подотчетным лицам – Д 71 К 50

Бухгалтер  ведет Кассовую книгу  – Доходы и расходы денежных средств  предприятия.

Все ПКО И РКО фиксируются  в кассовой книге предприятия и подшиваются ко второму экземпляру листа кассовой книге.

Кассовая книга прошнуровывается, пронумеровывается.

Авансовые отчеты.

Работникам предприятия под  отчет выдаются деньги на командировочные расходы, для расчетов с контрагентами, прочие расходы.

Авансовые отчеты. Командировка.

Делаются следующие проводки:

Д 44    К 71– суточные по норме

Д 91.2 К 71– суточные сверх норм

Д 44    К 71 – проезд ж/д (авиа) транспортом

Д 44    К 71.- расходы на постельные принадлежности

Д 44    К 71 - проживание.

Расчеты с контр агентами.

Делаются следующие проводки:

Д 60    К 71 – расчеты по товару

Прочие расходы:

Д 10     К 71 – покупка канцтоваров, прочие ТМЦ

Д 44     К 71 – почтовые и прочие услуги

Д 91.2  К 71 – услуги нотариусов и прочие.

 Начисление заработной платы

Заработная плата начисляется  на основании штатного расписания. (Штатное расписание прилагается)

Заработная плата начисляется на счет 44.

Делаются следующие проводки:

Д 44 К 71;

Расчет заработной платы прилагается.

Расчетные счета

На расчетный счет организации  поступают денежные средства от покупателей.

Делаются следующие проводки:

Д 51   К 62.2 – поступили деньги от покупателя ;

Д 51   К 62.1 – поступил аванс от покупателей;

Расходуются денежные средства на оплату поставщикам за товар, за услуги и прочие платежи в бюджет

Д 60 К 51 – оплата поставщикам за товар;

Д 76 К 51 – оплата поставщикам за услуги и прочее;

Д 68 К 51 – платежи в бюджет;

Д 69 К 51 – платежи в бюджет;

Получены наличные в кассу на выплату зарплаты, командировочных расходов и прочее:

Д 50 К 51.

 Основные средства.

Основные средства приходуются  на счет 08

Д 08 К 60;

После ввода в эксплуатацию основные средства переводят на счет 01

 Д 01 К 08;

Ежемесячно в конце каждого  месяца по каждому основному средству начисляется амортизация.

Д 44 К 02;

Сверка счетов

Сверка всех счетов бухгалтерского учета,  использующихся на предприятии:

Сверка счетов 01, 02. Начислена  ли амортизация по каждому основному средству. Сверка счетов 41. Остатки товаров на складе.

Сверка счетов 70,68 и 69. Проверка и  правильность начисления ЕСН. 

Сверка счетов 60, 76, 62 и счета 19. Выверка  расчетов с контрагентами. Начисление НДС с авансов. Вычет входного НДС из бюджета.

 Формирование отчетности

После сверки всех счетов формируется отчетность по:

1. Расчет авансовых платежей по ЕСН,
2. Расчет авансовых платежей по страховым формам по ОПС,
3. Налог на добавленную стоимость

Уплата налогов по НДС.

Выверка авансовых платежей и начисленного ЕСН.

Сверка счетов

Так как предприятие ведет оптовую торговлю, то проверяется счет 44 .

Проверка счетов 50,51,71.

 Закрытие счетов  бухгалтерского учета за 1 квартал и начисление налогов.

Начисляются следующие налоги:

1. Налог на имущество.
2. Налог на прибыль.

После выверки счетов и начисления налогов счет  44 списывается на себестоимость товара на счет 90.2.

Счет 91.1, 91.2 списывается на счет 91.9 (Сальдо прочих расходов и доходов).

Выводится финансовый результат за 1 кв. 2007 год,

Отчетность за 1 квартал 2007г.

Формирование отчетов по налогу на имущества, налога на прибыль.

Отчетность за 1 квартал 2007г.

Формирование Отчета о прибылях и убытках (Ф№ 2).

 Бухгалтерского баланса ( Ф№ 1).

 Копии отчетов прилагаются.

 Проверка 

Сверка взаиморасчетов с контрагентами - покупателями

Проверка 

Сверка взаиморасчетов с поставщиками.

Проверка 

Проверка отчета склада за апрель 2007.

Проверка 

Проверка отчета по оптовой продаже за апрель .

Начисление заработной платы за апрель, формирование платежей по налогам, начисленным с заработной платы..

Выверка документов реализации и счетов фактур за апрель 2007 г.

Проверка поступления документов  за апрель 2007.