Отчет по практике в ООО «...»

Дата

Этап

Выполненная работа

Подпись руководителя

Ознакомление с рабочим планом счетов, учетной политикой и порядком организации документооборота.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и прочих активов отражается в бухгалтерской отчетности по мере начисления.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденным Минфином России новым Планом счетов бухгалтерского учета (ст. 6 Закона о БУ, п.9 Положения по ведению БУ, Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н).

Все хозяйственные операции оформляются  с помощью унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных постановлениями Госкомстата России.

Документооборот в организации  ведется в соответствии с требованиями Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.83 г. № 105 (п. 3 статьи 6 Закона о БУ, п. 8 Положения по ведению БУ).

Налогообложение – общее.

Приходование товаров на склад.

Приходование товаров на склад производится по накладным от поставщика (форма накладной ТОРГ-12).

Поступление товаров осуществляется на склад предприятия. После выявления соответствия фактического наличия и приходных документов производится приход товара на баланс предприятия.

Приходование товара на бухгалтерские счета 41.1 (Товары на складах) выполняется в соответствии со следующей проводкой:

Д 41.1 К 60

Услуга по доставке до склада осуществляется поставщиками товара и распределяется пропорционально стоимости товара. Приходуется на основании Акта выполненных работ согласно проводке:

Д 41.1 К 76.5

На основании счет-фактуры поставщика производится выделение НДС по приходу.

Делаются проводки:

Д 19.3 К 60.1 – выделен НДС по товару

Д 19.3 К 60.1 – выделен НДС по услугам

Реализация.

Реализация товара осуществляется по накладным на отпуск товара с оптового склада.

Оптовым покупателям выписываются накладная (ТОРГ-12) и счет – фактура и делаются следующие проводки:

Д 62.1 К 90.1.1 – выручка от реализации

Д 90.2.1. К 41.1 - списана себестоимость товара

Д 90.3 К 68.2 - выделен НДС

При розничной реализации выписывается накладная и делаются следующие проводки:

Д 41.2 К 41.1 – товар переведен в розницу

Д 90.2.2 К 41.2 – списана себестоимость товара реализуемого в розницу

При оплате товара при розничной  реализации

Д 50.1 К 90.1.2 – приход розничной выручки в кассу.

Работа с расчетным  счетом

На расчетный счет организации  поступают денежные средства от покупателей, оформляются следующие проводки:

Д 51 К 62.1 – поступили денежные средства от покупателей

Д 51 К 62.2 – поступил аванс от покупателей

Расходуются денежные средства на оплату поставщикам за товар, за услуги, платежи в бюджет и.т.д

Д 60.1 К 51 – оплата поставщикам за товар

Д 76.5 К 51 – оплата поставщикам за услуги и прочее

Д 68 К 51 – платежи в бюджет

Д 69 К 51 – платежи в бюджет

Из банка для выдачи заработной платы, командировочных  и прочих расходов поступают денежные средства в кассу организации, выполняются соответствующие проводки:

Д 50 К 51

Приход денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером (ПКО), расход – Расходным кассовым ордером (РКО).

Денежные средств из кассы расходуемые на заработную плату –

Д 70 К 50.1

Выдача денежных средств из кассы организации подотчетным лицам

Д 71 К 50.1

Бухгалтер ведет Кассовую книгу, в которой отражаются доходы и расходы денежных средств организации. Все ПКО И РКО фиксируются в кассовой книге предприятия и подшиваются ко второму экземпляру листа кассовой книги. Кассовая книга обязательно прошнуровывается, пронумеровывается.

Авансовые отчеты.

Работникам предприятия под  отчет выдаются денежные средства на командировочные и прочие расходы.

Командировка отражается на счетах бухгалтерского учета в соответсвии со следующими проводками:

Д 20.1 К 71.1 – суточные по норме

Д 91.2 К 71.1 – суточные сверх норм

Командировка представителей фирмы:

Д 20.1 К 71.1 - суточные по норме, проезд ж/д (авиа) транспортом, расходы на постельные принадлежности, проживание.

Д 91.2 К 71.1 – суточные сверх норм

Прочие расходы:

Д 10.5 К 71.1 – покупка запасных частей

Д 10.6 К 71.1 – покупка канцтоваров, прочие ТМЦ

Д 91.2 К 71.1 – услуги нотариусов и прочие.

Начисление заработной платы

Заработная плата начисляется  на основании штатного расписания (Приложение 1). Заработная плата начисляется на счет 20 проводкой:

Д 20 К 70

Основные средства. НМА.

Основные средства приходуются  на счет 08 проводкой:

Д 08.4 К 60

Основное средство после ввода в эксплуатацию переводится на счет 01

Д 01.1 К 08.4

Ежемесячно в конце каждого  месяца по каждому основному средству начисляется амортизация.

Д 20 К 02.1

Сверка счетов.

Сверка счетов начинается со счетов 01, 02, 10, 97. Выявляется факт начисления амортизации по каждому основному средству и НМА.

Производится сверка счета 41.1 - остатки товаров на складе.

Затем проверяется сверка счетов 70, 68.1 и 69 для  выяснения правильности начисления ЕСН.

Для выверки расчетов с контрагентами, начисления НДС с авансов, вычет входного НДС из бюджета необходимо провести сверку счетов 19, 60.1, 62.1, 62.2.

Отчет за 1 квартал 2007г.

После проведения сверки всех счетов бухгалтер формирует отчетность по:

• расчету авансовых платежей по ЕСН,
• расчету налога на добавленную стоимость

Производится уплата налогов по НДС.

Выверка авансовых платежей и начисленного ЕСН.

Сдача отчетности в ИФНС

Сверка счетов 44, 91

Процент распределения находиться по выручке по общему режиму налогообложения.

Проверка счетов 50,51,71,73

Закрытие счетов бухгалтерского учета за 1 квартал и начисление налогов.

Начисляется следующие налоги:

1. Налог на имущество
2. Налог на прибыль

После выверки счетов и начисление налогов 

Сч 20 списывается на себестоимость товара на 90.2.

Д 90.2 К 20

На счет 91.9 (Сальдо прочих расходов и доходов) списываются счета 91.1 и 91.2

Д 91.9 К 91.1

Д 91.9 К 91.2

Выводиться финансовый результат  за 1 квартал 2007 год,

Формирование отчетов по налогу на имущества, транспортного налога, налога на прибыль и сдача отчетности в ИФНС.

Формирование Отчета об прибыли и убытков (Ф№ 2)

 Бухгалтерского баланса ( Ф№ 1)

 Копии отчетов прилагается.

Сверка взаиморасчетов с контрагентами - покупателями

Сверка взаиморасчетов с поставщиками

Проверка отчета склада за апрель 2007

Проверка отчета по продажи розницы  и оптовой за апрель

Начисление заработной платы за апрель, формирование платежей по налогам начисленным с заработной платы.

Выверка документов реализации и счетов фактур за апрель 2007 г.

Проверка документов поступления  за апрель 2007

Написание отчета по практике