Отчет по практике в ООО «ПАРУС СЕРВИС»

График отпусков утверждается руководителем  организации или уполномоченным им лицом.

При переносе срока отпуска на другое время с согласия работника и руководителя структурного подразделения в график отпусков вносятся соответствующие изменения.

Приказ (распоряжение) о прекращении  действия трудового договора (контракта) с работником (форма № Т-8) и  приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работниками (форма № Т-8а) применяются для оформления и учета увольнения работника (работников). Заполняются работником кадровой службы, подписываются руководителем организации пни уполномоченным им лицом, объявляются работнику (работникам) под расписку.

На основании приказа делается запись в личной карточке, лицевом  счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по форме №  Т-61 «Записка-расчет при прекращении  действия трудового договора (контракта) с работником».

Приказ (распоряжение) о поощрении  работника (форма № Т-11) и приказ (распоряжение) о поощрении работников (форма № Т-11а) применяются для  оформления и учета поощрений  за успехи в  работе. Составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает работник.

Табель учета использования  рабочего времени (ф. № Т-13) применяют  для осуществления табельного учета  и контроля трудовой дисциплины. Табельный  учет охватывает всех работников организации. Каждому из них присваивается определенный табельный номер, который указывается во всех документах по учету труда и заработной платы. Сущность табельного учета заключается в ежедневной регистрации явки работников на работу, ухода с работы, всех случаев опозданий и неявок с указанием их причин, а также часов простоя и часов сверхурочной работы.

Табельный учет осуществляют зам.директора по УВР и зам.директора по АХЧ в табеле учета использования рабочего времени. Для упрощения табельного учета можно ограничиться лишь регистрацией в нем отклонений от нормальной продолжительности рабочего дня.

Отметку о неявках или опозданиях делают в табеле на основании соответствующих  документов - справок о вызове в  военкомат, суд, листов о временной  нетрудоспособности и др., которые работники сдают табельщикам; время простоев устанавливают по листкам о простое, а часы сверхурочной работы - по спискам зам.директора по УВР и зам.директора по АХЧ.

Для определения суммы  заработной платы, подлежащей выдаче на руки работникам, необходимо определить сумму заработка работников за месяц и произвести из этой суммы необходимые удержании. Эти расчеты производят обычно в расчетно-платежной ведомости (ф. № 49), которая, кроме того, служит и документом для выплаты заработной платы за месяц. В левой части этой ведомости записывают суммы начисленной заработной платы по ее видам (сдельно, повременно, премии и разного рода оплаты), а в правой - удержания по их видам и сумму к выдаче. На каждого работника в ведомости отводят одну строку.

Заработную плату выдают из кассы  в течение трех дней. По истечении этого срока кассир против фамилий работников, не получивших заработную плату, делает отметку «Депонировано», составляет реестр невыданной заработной платы и на титульном листе ведомости указывает фактически выплаченную и не полученную работниками сумму заработной платы. Сумму не выплаченной в срок заработной платы по истечении трех дней сдают в банк на расчетный счет.

На выданную сумму заработной платы  составляется расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляются на последней странице ведомости.

Журнал регистрации платежных  ведомостей (ф. № Т-53а) применяется для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам работникам организации. Ведется работником бухгалтерии. Выплаты, не совпадающие со временем выдачи заработной платы (внеплановые авансы, отпускные суммы и т.п.), производят по расходным кассовым ордерам, на которых делают пометку «Разовый расчет по заработной плате».

В организации на каждого работника открывают лицевые счета (ф. № Т-54 и ф. № Т-54а), в которых записывают необходимые сведения о работнике (семейное положение, разряд, оклад, стаж работы, время поступления на работу и др.), все виды начислений и удержаний из заработной платы за каждый месяц. По этим данным легко рассчитать средний заработок за любой период времени.

Записка-расчет о предоставлении отпуска  работнику (формы № Т-60) предназначена  для расчета причитающейся работнику  заработной платы и других выплат при предоставлении ему ежегодного оплачиваем или иного отпуска. Записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работникам (ф. № Т-61) применяется для учета и расчета причитающейся заработной платы и других выплат работнику при прекращении действия трудового договора (контракта). Составляется работником кадровой службы или уполномоченным лицом. Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии.

Синтетический учет расчетов с персоналом (состоящим и не состоящим в списочном составе организации) по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет, как правило, пассивный. По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в организации. По дебету - удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как правило, кредитовое и показывает задолженность организации перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным платежам.

Операцию по начислению и распределению  оплаты труда, включаемой в издержки производства и обращения, оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 20 «Основное производство» (оплата труда производственных рабочих); Дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» (оплата труда цехового персонала); Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» (оплата труда персонала администрации) - Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (на всю сумму исчисленной оплаты труда).

Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и  приобретением производственных запасов, оборудования к установке и осуществлением капитальных вложений, отражают по дебету счетов 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Пособия по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет средств  органов социального страхования  отражают:

Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисленные суммы премий, материальной помощи, пособии оплаты труда по работам, производимым за счет средств  целевого финансирования и в процессе получения внереализационных или операционных доходов, отражают по дебету счетов 91 «Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

При начислении сумм ежегодных и дополнительных отпусков следует иметь в виду, что начисленные суммы отпусков включаются фонд заработной платы труда отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце. В случае перехода части отпуска на следующий месяц выплаченная работникам за эти дни сумма отпускных отражается в отчетном месяце как выданный аванс:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - Кредит счета 50 «Касса».

В следующем месяце эту сумму  включают в состав фонда оплаты труда  и обычно отражают записью по начислению отпускных сумм (кредит счета 70 и дебет счетов производственных затрат).

Удержания из сумм начисленной оплаты труда списывают с кредита  соответствующих счетов в дебет  счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Выдачу сумм заработной платы и пособий оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 70 «Расчету с персоналом по оплате труда» - Кредит счета 50 «Касса».

Не полученная в срок заработная плата оформляется следующей  бухгалтерской записью:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Остатки не выданной в срок заработной платы (депонированных сумм) по истечении  трех дней должны быть сданы в банк на расчетный счет. При этом составляют следующую бухгалтерскую запись:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» - Кредит счета 50 «Касса».

Учет расчетов с депонентами  ведут в книге учета депонированной заработной платы, заполняемой по данным реестра невыданной заработной платы. Книгу открывают на год. Для каждого депонента в ней отводят отдельную строку, в которой указывают табельный номер депонента, его фамилию, имя, отчество, депонированную сумму, и отметки о ее выдаче. Суммы, оставшиеся на конец года невыплаченными, переносят в новую книгу, открываемую также на год.

Последующую выплату депонированной заработной платы осуществляют по расходному кассовому ордеру и отражают:

Дебет счета 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами», субсчет  «Расчеты по депонированным суммам» - Кредит счета 50 «Касса».

Учет денежных средств и расчетов в ООО «ПАРУС СЕРВИС»

Синтетический учет операций по расчетному счету ООО «ПАРУС СЕРВИС» ведет на счете 51 «Расчетный счет».

Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных  денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей товаров, дебиторов, полученные кредиты.

По кредиту этого  счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

При зачислении различных  сумм на расчетный счет ООО «ПАРУС СЕРВИС» делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 «Расчетный счет»  Кредит 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками» – получены деньги за реализованный товар;

Дебет 51 «Расчетный счет»  Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам» – поступил краткосрочный кредит банка;

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – поступили суммы за реализованные векселя;

Дебет 51 «Расчетный счет»  Кредит 50 «Касса» – сдана в  банк выручка от продажи товаров.

Выбытие денежных средств  с расчетного счета ООО «ПАРУС СЕРВИС» оформляются следующими записями:

Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетный счет» – получены наличные денежные средства в кассу организации;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетный счет» – оплачены счета поставщиков;

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетный счет» – погашены краткосрочные ссуды банка;

Дебет 68 «Расчеты по налогам  и сборам» Кредит 51 «Расчетный счет»  – перечислены налоги в бюджет;

Дебет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» Кредит 51 «Расчетный счет» – перечислено органам социального страхования;

Дебет 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетный счет» – отражено перечисление денежных средств разным дебиторам  и кредиторам.

При осуществлении безналичных расчетов в ООО «ПАРУС СЕРВИС» используются следующие расчетные документы:

• платежное поручение;
• аккредитив;
• чек;
• платежное требование;
• инкассовое поручение.

Выписка из расчетного счета  является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

ООО «ПАРУС СЕРВИС» при осуществлении операций с денежной наличностью руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России от 12.10.2011 N 373-П.

Выполнение кассовых операций в ООО «ПАРУС СЕРВИС» производится кассиром. Он является материально-ответственным лицом.

Для учета наличия  и движения денежных средств в  кассе ООО «ПАРУС СЕРВИС» используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денежных средств в кассе предприятия, оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными. 

При зачислении различных  сумм в кассу ООО «ПАРУС СЕРВИС» делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетный счет» – получены наличные деньги с расчетного счета;

Дебет 50 «Касса» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – поступила оплата в кассу от покупателей;

Дебет 50 «Касса» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»  – возврат подотчетным лицом  неиспользованных сумм;