Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2014 в 15:38, отчет по практике
Цели прохождения практики в ООО «ПАРУС СЕРВИС»: -закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения; -овладение практическими навыками и методами для ведения самостоятельной деятельности.
Задачи практики: -изучение сферы деятельности ООО «ПАРУС СЕРВИС» ,особенностей системы управления в соответствии с формой собственности. организационно-правовой формы предприятия; -участие в практической работе на функциональном рабочем месте в соответствии со специализацией; -изучение конкретного опыта и практики ведения делопроизводства и оформления документов в соответствии с выполняемыми обязанностям.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Краткая характеристика ООО «ПАРУС СЕРВИС» 5
2. Организация бухгалтерского учета в ООО «ПАРУС СЕРВИС»……..……10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..41
ПРИЛОЖЕНИЯ……..…………………………………………………………..44
Дебет счета 97 «Расходы будущих периодов»,
Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – отражена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) за выполненные работы (оказанные услуги), затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов.
По дебету счета 60 типовые проводки выглядят следующим образом:
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
Кредит счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета») – погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком);
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
Кредит счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках») – выдан поставщику (подрядчику) аванс организации;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы» – сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – сумма ранее перечисленного аванса зачтена в счет погашения задолженности перед поставщиком;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – произведен зачет встречных однородных требований;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» – задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в долгосрочный заем;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – сумма признанной претензии удержана из средств, подлежащих уплате поставщику;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям» – головное отделение организации списало задолженность перед поставщиком за товары (работы, услуги), оплаченные филиалом, выделенным на отдельный баланс (в учете головного отделения организации);
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям» – филиал, выделенный на отдельный баланс, списал задолженность перед поставщиком за товары (работы, услуги), оплаченные головным отделением организации (в учете филиала);
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» – сумма непогашенной кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» – положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов;
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» – задолженность перед поставщиком, списанная в результате чрезвычайных обстоятельств, учтена в составе доходов организации.
Если поставщик является
одновременно и покупателем, погашение
задолженности перед
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств организации, принадлежащих ей на правах собственности и используемых для формирования определенной части ее активов. Эта часть активов, сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой чистые активы предприятия.
Учет уставного капитала в ООО «ПАРУС СЕРВИС» осуществляется на пассивном счете 80 «Уставный капитал». Данный счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала организации. Сальдо этого счета соответствует размеру уставного капитала, зафиксированного в Уставе ООО «ПАРУС СЕРВИС».
После государственной регистрации ОО
Дебет 75 «Расчеты с учредителями» Кредит 80 «Уставный капитал» – отражен зарегистрированный уставный капитал.
Учредители ООО «ПАРУС СЕРВИС» внесли вклады в уставный капитал организации денежными средствами. При погашении задолженности по вкладу в уставный капитал в учете была сделана запись:
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 75 «Расчеты с учредителями» – погашена задолженность учредителя по взносу в уставный капитал.
Состав бухгалтерской отчетности ООО «Старый Арбат»
В системе нормативного регулирования учета бухгалтерская отчетность рассматривается как система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. В свою очередь, отчетный период – это период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса его финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылях и убытках.
С 1 января 2011 года обязательная годовая финансовая (бухгалтерская) отчетность регулируется приказом Минфина РФ «О Формах бухгалтерской отчетности» от 02.07.2010 года № 66н и включает следующие формы:
Согласно п. 4 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности" иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (помимо отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и отчета о целевом использовании полученных средств) именуются пояснениями. Эти приложения (пояснения) могут оформляться в табличной и (или) текстовой форме.
Формы, утвержденные Приказом №66н, не являются рекомендуемыми, т.е. обязательны к применению для всех организаций (за исключением кредитных организаций, государственных/муниципальных учреждений).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе прохождения преддипломной практики была рассмотрена технико-экономическая характеристика исследуемого предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью (далее по тексту ООО «ПАРУС СЕРВИС») организовано в 1996 году. Основное направление деятельности организации оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами (ОКВЭД 51.4).
ООО «ПАРУС СЕРВИС» является коммерческой организацией - юридическим лицом, имеет самостоятельный Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, печать, штампы, бланки со своим наименованием, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.
Согласно учетной политики предприятия, бухгалтерский учет в ООО «ПАРУС СЕРВИС» ведется согласно положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и другим нормативным документам с учетом изменений и дополнений к ним. Учет ведется согласно плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. Форма учета основана на использовании электронно-вычислительной техники, обработка учетных данных производится в специальной бухгалтерской программе «1 С:Предприятие 8.1».
При анализе показателей
Выручка снизилась на 29432 тыс.руб. Снижение показателя выручки превышает снижение показателя себестоимости: в 2011г. темп роста выручки составил 91,92%, а себестоимости – 94,14%, что привело к снижению прибыли на 11234 тыс.руб., темп роста прибыли составил 84,05%.
Рентабельность реализации в ООО «ПАРУС СЕРВИС» также снизилась и составила в 2012г. 17,68%, что на 1,66% меньше, чем в предыдущем году.
Затраты на 1 рубль выручки возросли, и составили: в 2011г. – 0,81 руб., а в 2012 – 0,83 руб., что на 0,02 руб. больше, чем в предыдущем году.
Таким образом, на протяжении исследуемых
периодов в ООО «ПАРУС СЕРВИС»
эффективность хозяйственной
В преддипломной практике рассмотрена методика ведения бухгалтерского учета в ООО «ПАРУС СЕРВИС», а именно основных средств и материалов; учет труда и заработной платы, учет расчетов и денежных средств; собственного капитала. Также был рассмотрен состав бухгалтерской отчетности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской
Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 №
124н)
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
ООО «Парус Сервис» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
производство |
по |
|||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ЗАО |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
10 |
г.5 | ||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
Основные средства |
187557 |
165925 |
159891 | |||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
Финансовые вложения |
12460 |
12460 |
12460 | |||||||||
Отложенные налоговые активы |
539 |
300 |
4413 | |||||||||
Прочие внеоборотные активы |
18073 |
4525 |
3027 | |||||||||
Итого по разделу I |
218629 |
183210 |
179791 | |||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
362970 |
254345 |
192491 | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1145 |
1207 |
4037 | |||||||||
Дебиторская задолженность |
106606 |
86207 |
107150 | |||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
38778 |
65829 |
- | |||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
184863 |
24661 |
693 | |||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
694362 |
432249 |
304371 | |||||||||
БАЛАНС |
912991 |
615459 |
484162 |