Отчет по производственной практике в ООО «Агросоюз»

- отсутствие просроченной  дебиторской задолженности.

Таким образом, чем значительнее размер денежных средств на расчетном счете, тем с большей вероятностью можно утверждать, что оно располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Вместе с тем наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно, - средства могут поступить на расчетный счет в течение ближайшего времени, а некоторые виды активов при необходимости легко превращаются в денежную наличность и пр. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствует наличие "больных" статей в отчетности («Убытки», «Кредиты и займы, не погашенные в срок», «Просроченная кредиторская задолженность», «Векселя выданные просроченные»).

Проведем оценку платежеспособности. Для оценки платежеспособности используются абсолютные и относительные показатели. Из абсолютных основным является показатель «Функционирующий капитал», характеризующий величину собственных оборотных средств.

Алгоритм расчета показателя следующий:

ФК=ТА-ТО, где ФК - функционирующий капитал;

ТА - текущие активы;

ТО - текущие обязательства.

В результате расчетов, если показатель получается положительным, то предприятие платежеспособно, если же отрицательный, то соответственно - неплатежеспособным.

 

Оптимальная величина равна 1/2 текущих обязательств. Экономическая трактовка ФК можно рассмотреть так: он показывает, какая сумма оборотных средств остается в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Рассчитаем ФК предприятия ООО «Агросоюз»

ФКн.п. = 7463 – 4784 = 2679 тыс. руб.

ФКк.п. =  6794– 3598= 3196 тыс. руб.

Из расчетов видно, что на конец 2012 года предприятие является платежеспособным. 

Теперь рассмотрим относительные показатели.

Коэффициент текущей ликвидности. Этот показатель дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности.

Кт.л. = ст.1200 (итог по разделу II)  - ст.1220 (НДС по приобретенным ценностям) - ст.12307 (расчеты по вкладам в уставный капитал) - ст.1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров) / ст.1510 (заемные средства) + ст.1520 (кредиторская задолженность) + ст.15207 (задолженность учредителям по выплате доходов) + ст.1550 (прочие обязательства)

Кт.л. н.п. =  7463 – 0 - 0 – 0 / 0 +4784  + 0 + 0 = 1,5

Кт.л. к.п = 6455 – 0 - 0 – 0 / 0 + 3598 + 0 + 0 =  1,8

Логика такового сопоставления заключается в следующем:

предприятие погашает свои краткосрочные обязательства в основном за счет оборотных активов, следовательно, если оборотные активы превышают по величине краткосрочные пассивы, предприятие теоретически может рассматриваться как успешно функционирующее. Рост показателя рассматривается как благоприятная тенденция. Нормативное значение показателя от 1 до 3. Если значение меньше 1, то это говорит о неплатежеспособности предприятия, если более 3 – о нерациональности использования денежных средств.

В нашем случае значение коэффициента текущей ликвидности находится в пределах нормы как в начале периода, так и в конце, также он имеет тенденцию к увеличению.

Коэффициенты финансовой устойчивости.

Все относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на 2 группы:

1. показатели, определяющие  состояние оборотных средств;

2. показатели, определяющие  состояние основных средств.

Конкретно рассмотрим и рассчитаем каждую группу.

К  первой группе относятся следующие коэффициенты.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости.

Коб.с.с. =(итого по разделу III – итого по разделу I) / итого по разделу II Коэффициент обеспеченности материальных  запасов  собственными средствами. Характеризует в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами.

Коб.м.з.с.с. = (итого по разделу III – итого по разделу I) / Запасы

Ко второй группе относятся следующие показатели.

Коэффициент износа, характеризует техническое состояние основных средств и показывает, в какой степени профинансирована за счет износа замена и обновление основных средств.

Ки. = амортизация о.с. / первонач. Стоимость о.с.

Коэффициент финансовой независимости, характеризует долю собственного капитала в совокупном капитале предприятия.

Кф.н. = итого по разделу III / баланс

Коэффициент финансовой устойчивости, характеризует ту часть актива предприятия, которая финансируется за счет устойчивых источников.

Кф.у. = (итого по разделу III  + итого по разделу IV) / баланс

Таблица 10 - Расчеты коэффициентов финансовой устойчивости.                                                                                                    

Показатель	Норма	Начало периода	Конец периода	Абсолют-ное изменение
А	1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1-0,5	0,32	0,44	0,12
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными  средствами	0,6-0,8	0,42	0,58	0,16
Коэффициент износа	0,1-0,2	0,366	0,466	0,1
Коэффициент финансовой независимости	более 0,5	0,35	0,47	0,12
Коэффициент финансовой устойчивости	0,8-0,9	0,35	0,47	0,12

 

Как показывают данные таблицы 10, в норме находится,  только коэффициент обеспеченности собственными средствами. Показатели остальных коэффициентов в рамки нормальных значений не укладываются.

 

Анализ эффективности деятельности предприятия (расчет коэффициентов рентабельности).

По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности, а так же влияние факторов на эти показатели.                                                      

 

1. Рассчитаем рентабельность  продаж.

R = Прибыль от продаж / Выручка

R0 =  1153/42944  = 2,68 %

R1 = 646 / 50667 = 1,27%

Рентабельность предприятия положительна. В 2012 году она уменьшилась на 1,41%.

Рассмотрим показатель чистой рентабельности.

R = Чистая прибыль / Выручка

R0 = 922 /42944 = 2,15 %

R1 = 517 / 50667 = 1,02%

Показатель чистой рентабельности снизился на 1,13%, что является не существенным.

Показатели рентабельности:

1. рентабельность активов (имущества) показывает, какую прибыль  получает предприятие с каждого  рубля, вложенного в активы.

Ра. =Чистая прибыль / активы,

2. рентабельность оборотных  активов, показывает, сколько прибыли  получило предприятие с одного  рубля, вложенного в текущие активы.

Ро.а. = Чистая прибыль / оборотные активы

3. рентабельность инвестиций, показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие.

Ри. = Чистая прибыль / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства.

4. рентабельность собственного  капитала, отражает долю прибыли  в собственном капитале.

Рс.к. = Чистая прибыль / Собственный капитал

5. рентабельность основной  деятельности, показывает, какова доля  прибыли от продукции основного  вида деятельности в сумме  затрат на производство.

Рд =Чистая прибыль / Себестоимость

6. рентабельность продаж  показывает размер прибыли на  один рубль реализованной продукции.     

Рп. = Чистая прибыль / Выручка       

7. Показатель Чистая прибыль / численность работников показывает  размер прибыли, приходящегося на  одного работника.

Рп. = Чистая прибыль / численность персонала.

Таблица 11 - Основные показатели деятельности предприятия тыс. руб.                                                                                           

Показатели	Отчетный год
А	1
1. Средняя величина активов	7128,5
2. Капитал и резервы, ср.величина	2937,5
3. Долгосрочные обязательства	0
4. Текущие активы	4191
5. Выручка от реализации товаров	50667
6. Чистая прибыль	517
7. Затраты на производство продукции	44194
8. Рентабельность активов	7,25 %
9. Рентабельность оборотных активов	12,33 %
10. Рентабельность инвестиций	17,6 %
Показатели	Отчетный год
А	1
11. Рентабельность собственного  капитала	17,6 %
12. Рентабельность основной деятельности	1,169
15. Рентабельность продаж	1,02 %
16. Показатель Прибыль на персонал	27,21

 

Анализ платежеспособности предприятия показал, что у предприятия не  имеется недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в результате чего на данный момент оно  способно погасить свою кредиторскую задолженность. Коэффициент ликвидности в пределах  нормы, что говорит о возможности погасить свои краткосрочные обязательства оборотными средствами.

Проведенный анализ финансовых коэффициентов показал, что значения большинства показателей  не входят в рамки норм или приближаются к ним на конец последнего отчетного периода, это объясняется тем, что предприятие было организовано сравнительно недавно и чтобы привести все показатели в норму потребуется некоторое время.

Анализ эффективности деятельности предприятия показал, что показатели прибыли предприятия ООО «Агросоюз» изменились , а именно прибыль от продаж уменьшилась в 1,8 раза. В 2012 году удалось получить прибыль от продажи продукции 646 тыс. руб., в 2011  она  составила  1153 тыс. руб., показатель чистой рентабельности незначительно снизился на 1,13%,, что является не существенным. Выручка увеличилась на 17,9%, затраты на производство возросли в 1,2 раза.

 

 

 

 

12. Дебиторская задолженность.

 

Дебиторская задолженность — это сумма задолженности, которая причитается компании, предприятию, банку или физическому лицу со стороны других юридических или физических лиц.

 

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

 

 Согласно статистике, 20-25% всех активов типичного промышленного  предприятия составляет дебиторская  задолженность, тогда как кредиторская  задолженность - 10-15% пассивов.

 

 Иными словами, дебиторская  задолженность составляет внушительную  часть активов и данной компании  ООО «Агросоюз».

Для управления дебиторской задолженностью нашей компании нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета, как это и происходит в данной компании. Однако, прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.

 

Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются все предприятие, в том числе и ООО «Агросоюз», достаточно типичны:

- нет достоверной информации  о сроках погашения обязательств  компаниями-дебиторами;

- не регламентирована  работа с просроченной дебиторской  задолженностью;

- отсутствуют данные о  росте затрат, связанных с увеличением  размера дебиторской задолженности  и времени ее оборачиваемости;

- не проводится оценка  кредитоспособности покупателей  и эффективности коммерческого  кредитования;

- функции сбора денежных  средств, анализа дебиторской задолженности  и принятия решения о предоставлении  кредита распределены между разными  подразделениями. При этом не  существует регламентов взаимодействия  и, как следствие, отсутствуют ответственные  за каждый этап.

 

Для управления дебиторской задолженностью организации нужна следующая информация:

- данные о выставленных  дебиторам счетах, которые не  оплачены на настоящий момент;

- время просрочки платежа  по каждому из счетов;

- размер безнадежной и  сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных  внутрифирменных нормативов;

-кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя  сумма кредита).

 

Критический срок оплаты - дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.

Ну например стандартное условие отгрузки продукции в рассрочку в компании ООО «Агросоюз» - оплата поставленной продукции в течение установленного в договоре количества дней от даты поступления товара на склад покупателя или от даты отгрузки товара со склада. В соответствии с типовыми условиями предоставления отсрочки платежа в системе управления дебиторской задолженностью была реализована возможность учета периода отсрочки платежа и времени нахождения товаров в пути.

Менеджеры по продажам, ответственные за поступление дебиторской задолженности, могут контролировать своевременность платежей и при необходимости реагировать на возникновение просроченных обязательств со стороны дебиторов.

 

В большинстве договоров на поставку товаров с рассрочкой платежа критический срок оплаты определяется путем прибавления установленного количества дней к дате возникновения дебиторской задолженности. Для упрощения расчета критического срока оплаты можно порекомендовать выделить типичные для компании условия предоставления отсрочки платежа и реализовать возможность их учета в системе управления дебиторской задолженностью.