Переводы денежных средств без открытия банковского счета

Согласно  письму ЦБР от 4 января 2003 г. N 17-44/1 перевод денежных средств по поручению  физических лиц без  открытия банковских счетов относится  к безналичным  расчетам

1. Без  открытия банковского счета осуществляются  операции по переводу принятых  от физических лиц денежных  средств, не связанных с осуществлением  ими предпринимательской деятельности  в пользу юридических и физических  лиц.

2. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств, устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковского  счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные  подразделения банка, и считаются  принятыми физическим лицом при  подписании им документа на перечисление денежных средств.

3. Банки  осуществляют операции по переводу  денежных средств по поручению  физического лица без открытия  банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для представления (заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, и применяется при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона, - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке ф. 0401060.

При осуществлении  перевода принятых от физических лиц  денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение  может быть заполнено банком-отправителем платежа на общую сумму, с последующей  передачей заполняемых физическими  лицами документов в соответствии с  условиями договора, предусматривающего обязательство банка-отправителя  платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность  банка-отправителя за неисполнение обязательства. Платежное поручение  заполняется и оформляется банком-отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России N 2-П. Информация о плательщиках - физических лицах, в том числе установленная статьей 7.2 Федерального закона, доводится банком-отправителем платежа до банка-получателя согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств. При отсутствии такой возможности доведения информации банком-отправителем заполняются платежные поручения по каждому платежу физического лица с учетом следующего: в поле "Плательщик" указываются наименование (полное или сокращенное) банка-отправителя, Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона, в поле "Плательщик" - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Перевод денежных средств  по поручению физических лиц без открытия банковского счета  между подразделениями  банка осуществляется в аналогичном  порядке.

Для выделения  информации, указанной в поле "Плательщик", используется символ "//". Информация в поле "Плательщик" указывается  в одной из следующих последовательностей:

- наименование  банка-отправителя, символ "//", Ф.И.О. физического лица, символ "//", ИНН физического лица (при его  наличии), символ "//";

- наименование  банка-отправителя, символ "//", Ф.И.О. физического лица, символ "//", уникальный присваиваемый номер  операции (при его наличии), символ "//", ИНН физического лица (при  его наличии), символ "//";

- наименование  банка-отправителя, символ "//", Ф.И.О. физического лица, символ "//", уникальный присваиваемый номер  операции (при его наличии), символ "//", адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, символ "//".

Об  усилении контроля за операциями по переводу денежных средств  без открытия счетов и за операциями с  использованием предоплаченных финансовых продуктов  см. Указание оперативного характера ЦБР от 24 декабря 2003 г. N 179-Т

В связи  с дополнением части 1 статьи 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" пунктом 9, предусматривающим  в числе банковских операций осуществление  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (Федеральный закон от 31.07.98 N 151-ФЗ "О внесении изменений и  дополнений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный  закон "О банках и банковской деятельности"), Центральный банк Российской Федерации сообщает следующее.

1. Кредитные  организации (за исключением небанковских  кредитных организаций - организаций  инкассации) вправе осуществлять  операции по переводам денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских  счетов на основании выданных  Банком России лицензий, предусматривающих  в числе разрешенных банковских  операций операцию по кассовому  обслуживанию физических и/или  юридических лиц.

Учредителям (участникам) кредитной организации, имеющей вышеуказанную лицензию, рекомендуется внести соответствующее  дополнение в перечень банковских операций, предусмотренный в ее учредительных  документах.

Порядок отражения в бухгалтерском учете  операций по переводам денежных средств  по поручению физических лиц без  открытия банковских счетов будет доведен  дополнительно.

О порядке отражения  в бухгалтерском  учете операций по переводу денежных средств  по поручению физических лиц без открытия банковских счетов см. Указание ЦБР от 11 июня 2004 г. N 1446-У

1. При замене в установленном порядке лицензий кредитным организациям, приведшим свои учредительные документы в соответствие с действующим законодательством и внесшим в них операцию по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, им будут выданы лицензии, включающие данную операцию.

Утверждение порядка и условий  осуществления переводов  без открытия банковского  счета.

Кредитная организация имеет право осуществлять переводу физических лиц без открытия банковских счетов в рублях Российской Федерации и иностранных валютах, а также производить выплаты по переводам без открытия банковского счета только при наличии соответствующей лицензии Банка России. Это относится как к переводам, осуществляемым кредитной организацией через свою систему корреспондентских счетов, так и использованию различных систем экспресс - перевода, к которым кредитная организация присоединяется на основание договора об участи в системе денежных переводов.

Кредитная организация самостоятельно устанавливает  порядок и учет осуществления  переводов денежных средств физических лиц без открытия банковского счета и в соответствии с требованиями законодательства нормативных актов Банка России, утверждает их отдельным внутренним нормативным документом или в составе учетной политики.

Утвержденный  порядок и условия осуществления переводов до сведения физических лиц в доступной форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств, как правило, в виде заявления на перевод по форме, установленной кредитной организацией. Физические лица могут осуществлять без открытия банковского счета только переводы, не связанные с  осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Переводы  без открытия счета  из Российской Федерации.

Переводы  иностранной валюты и рублей РФ из Российской Федерации физическими лицами – нерезидентами осуществляются без ограничения и без предоставления документов об их происхождении.

Переводы  физических лиц – резидентов в  иностранной валюте и в рублях РФ из Российской Федерации без  предоствлания документов о происхождении валюты и подтверждающих документов разрешены подп.5 п. 3 ст 14 Закона №173-ФЗ в порядке, установленном Банком России, но ограничены с 2004 г. Указанием Банка России от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы переводы физическими лицом – резидента из Российской Федерации без открытия банковских счетов». В соответствии с этим указанием физические лица – резиденты могут осуществлять течение одного операционного дня переводы без открытия счета на сумму не более 5000 долларов США или ее эквивалента, определяемого с использованием установленных Банком России курсов валюты к рублю РФ. Исключений, по которым сумма перевода без открытия счета при предоставлении подтверждающих документов для физических лиц - резидентов могла быть увеличена, не предусмотрено, то есть переводы на сумму свыше 5000 долларов США или ее эквивалента должны осуществляться уже только с использованием банковского счета.

Переводы  из Российской Федерации иностранной валюты и рублей РФ осуществляются физическим лицом или его представителем при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и доверенность, если перевода средств на свой счет в банке, расположенном на территории иностранного государства, физическое лицо – резидент обязан предоставить уведомление налогового органа по месту учета об открытии счета в банке, расположенном на территории иностранного государства, с отметкой о принятии указанного уведомления. Перечень документов, которые в соответствие с законодательством Российской Федерации признаются удостоверяющими личность, приведен в Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Для отправки перевода клиентам оформляет заявление на перевод по форме, установленной кредитной организацией. В заявлении, как правило, всегда делается запись, подтверждающая, что перевод не связан с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности.

Бухгалтерский учет переводов из Российской Федерации.

В бухгалтерском  учете переводы из Россикййской Федерации без открытия банкоского счета в иностранной валюте и валюте РФ отражаетются следующим образом:

• Прием наличной иностранной валюты или рублей РФ от клиента в кассу для перевода из Российской Федерации:
• Дт 20202 «Касса кредитных организаций », 20207 «Денежные средства в операционных кассах  находящихся вне помещения кредитных организаций»
• Кт 40912 «Переводы из Российской Федерации», 40913 «Переводы из РФ нерезидентами» по отдельному лицевому счету, открываемому на каждый перевод;
• Уплата клиентом комиссии за перевод в соответствии с уставновленными тарифами кредитной организации:
• Дт 20202 «Касса кредитых организаций»,20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихса вне помещений кредитной организации»
• Кт 70601 «Доходы» символ 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание» отдельный лицевой счет «Комиссия за осуществление переводов физических лиц бе открытия банковского счета».
• Перечисление денежных средств по назначению производится в срок, установленных правилами кредитной организации (как правило, на следующий день после внесения денежных средств клиентом в кассу кредитной организации):
• Дт 40912 «Переводы из  Российской Федерации», 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентам».
• Кт корреспондентский счет кредитной оганизации.

После отправки переводы лицевой счет, на котором учитывался перевод, автоматически  закрывается.

Если  по прозьбе клиента перевод из РФ будет осуществаляться в валюте, отчной от валюты, внесенной в кассу, банк конвертирует её по утсановленному курсу. Операции по конверсии валют могут осуществляться минуя счета расчетов по конверсионнйм сделкам. Реализованная курсовая разница учитывается на счете 70601 «Доходы» символ 12201 «Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме»:

• Дт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» - в валюте, внесенной в кассу.
• Кт 40912 «Переводы из РФ», 40913 «Переводы из РФ нерезидентами» по отдельноу лицевому счету, открываемому на каждый перевод, - в валюте платежа.
• Кт 70601 «Доходы» символ 12201 «Доходы от куплю - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах» - на сумму реализованной курсовой разницы.

Факт  приема наличных средст удостоверяется переданным клиенту вторым экземпляром приходного кассового ордера с отметкой кассира о приеме денег, копии заявления с отметкой о приеме, чеком контрольно – кассовой машины на сумму комиисии, уплаченной клиентом, и справкой и проведении операции в соответствии с требованием Инструкции № 113-И.

Операции  по приему наличных средств для осуществляется перевода из РФ подлежат обезательному включению в Реестр операции с наличной валютной и чеками согласно Инструкции № 113-И.

В случае возврата перевода, осуществленного  физическим лицом в иностранной  валюе или в рублях РФ из Российской Федерации без открытия банковского счета, возращенная сумма учитывается на том же балансовом счете, с которого осуществлялся перевод. Это предусмотрено характеристикой счетов, определенной Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бугалтерского учета в кредитных организациях, расположнных на территории Российской Федерации»:

• Дт корреспондентский счет кредитной организации.
• Кт 40912 «Переводы из Российской Федерации», 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентами» по отдельному лицевому счету, открываемому на каждый возвращенный перевод.
• Возврат средств клиенту – перевододателю
• Дт  40912 «Переводы из РФ», 40913 «Переводы из РФ нерезидентами»
• Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».