Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Июня 2012 в 04:04, курсовая работа
1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц.
2. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств, устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.
Дт 20202810 «Касса кредитных организаций»,
20207 (810)
«Денежные средств в операционных кассах,
находящихся вне помещений кредитных
организаций»
Кт 70601
«Доходы» символ 12102 «Вознаграждение
за расчетное и кассовое обслуживание»
отдельный лицевой счет «Комиссия
за осуществление переводов
Выплата
средств по переводам, поступившим
в Российскую Федерацию
Рассмотрим
бухгалтерский учет операций по выплате
денежных средств клиентам по переводам,
поступившим по системе Вестерн Юнион
из-за границы, в подразделениях кредитной
организации.
Получение
от Вестерн Юнион подтверждения,
что указание на выплату
перевода клиенту принято:
Дт 30302
«Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации» отдельный
лицевой счет для расчетов с головным
офисом кредитной организации
Кт 40909
«Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные переводы из-за границы
нерезидентам» отдельный
Выплата
клиенту иностранной валюты и
валюты РФ по переводам, поступившим
в Российскую Федерацию из-за границы:
Дт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Кт 20202
«Касса кредитных организаций», 20207
«Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций» — на сумму
перевода.
В 2009 г.
Вестерн Юнион внесла изменения в порядок
выплаты комиссионного вознаграждения,
причитающегося кредитной организации
за выплату переводов. Ранее комиссионное
вознаграждение поступало в кредитную
организацию вместе с суммой платежа.
По новому порядку Вестерн Юнион производит
расчеты по комиссионным вознаграждениям,
причитающимся кредитной организации,
на следующий день после совершения операции
в системе. В связи с этим возник вопрос,
надо ли отражать сумму причитающегося
кредитной организации вознаграждения
в балансе одновременно с выплатой перевода.
Есть
несколько вариантов
действий.
Первый
вариант: можно рассчитать самостоятельно
сумму причитающегося кредитной
организации комиссионного
Второй
вариант: основываясь на условиях договора
между кредитной организацией, в
соответствии с которыми кредитная
организация получает комиссионное
вознаграждение не от получателя платежа,
начисление комиссии, причитающейся кредитной
организации, в момент выплаты перевода
не производить, а отражать комиссию по
факту получения то есть на следующий
день.
Третий
вариант: поскольку отчетная информация
по выплаченным и отправленным денежным
переводам в электронном виде
поступает к началу следующего рабочего
дня, когда баланс предыдущего дня,
как правило, еще не закрыт, можно
отражать полученные комиссии в балансе
дня совершения операций.
Очевидно,
что в первом варианте больше минусов,
чем плюсов: возможны расхождения
между расчетной и фактической
суммами комиссии, так как, если валюта
перевода, внесенная отправителем,
будет отличаться от валюты выплаты
перевода, иногда банки используют для
расчета комиссии свой курс, кроме того,
возникает лишний оборот по счету 47423.
Третий вариант предполагает возврат
к балансу предыдущего дня и связанные
с этим дополнительные функции обработки
операций. Второй вариант, по мнению автора,
наиболее предпочтительный. Впрочем, у
каждого банка есть право выбора.
Учет
комиссии, полученной
кредитной организацией
за выплаченные переводы (по
второму варианту):
Дт 30302
«Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации» отдельный
лицевой счет для расчетов с головным
офисом кредитной организации
Кт 70601
«Доходы» символ 12102 «Вознаграждение
за расчетное и кассовое обслуживание»
отдельный лицевой счет «Комиссия
за осуществление переводов
Если
перевод, поступивший в иностранной
валюте, выдается клиенту в рублях
РФ, конверсия может производиться
без использования счетов для
расчетов по конверсионным операциям:
получение подтверждения, что указание
на выплату перевода принято:
Дт 30302
«Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации» отдельный
лицевой счет для расчетов с головным
офисом кредитной организации
Кт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Дт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Кт 20202
(810) «Касса кредитных организаций»,
20207 (810) «Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций», — в рублях
РФ (по курсу кредитной организации)
и
Дт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Кт 70601
«Доходы» символ 12201 «Доходы от купли-продажи
иностранной валюты в наличной и
безналичной формах» отдельный
лицевой счет «Доходы по операциям
с наличной валютой с физическими
лицами» — на сумму реализованной
курсовой разницы.
При выплате
суммы, включающей в себя сумму менее
минимального бумажного денежного знака
иностранного государства, сумма менее
минимального бумажного денежного знака
переводится в рубли по официальному курсу
Банка России на дату выдачи: подтверждения,
что указание на выплату перевода принято:
Дт 30302
«Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации» отдельный
лицевой счет для расчетов с головным
офисом кредитной организации
Кт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Дт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Кт 20202
«Касса кредитных организаций», 20207
«Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций» — в сумме
целой части валюты перевода
и
Дт 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы»,
40910 «Невыплаченные
переводы из-за границы
Кт 20202 «Касса кредитных организаций»,
20207 «Денежные
средства в операционных
Выдача
денежных средств по переводу оформляется
расходным кассовым ордером. Операция
по выдаче наличных средств по переводу,
подлежит обязательному включению в Реестр
операций с наличной валютой и чеками.
Расходные кассовые ордера помещаются
в кассовые документы дня. Документы перевода
— оригинал бланка заявления «Для получения
средств», распечатка с экрана из программного
обеспечения. — помещаются в отдельное
досье «Операции с использованием системы
Вестерн Юнион», которое ведется в пункте
обслуживания клиентов.
Часто встречаются ошибки, возникающие при осуществлении денежных переводов без открытия счета:
Прежде
всего, это ошибки клиентов и операционного
состава банков при указании реквизитов
платежных инструкций: суммы, валюты
платежа, Ф.И.О. получателя, банка получателя.
Мы настоятельно рекомендуем быть внимательнее
при оформлении перевода, просить
клиента проверять
Если
допущены ошибки в валюте или сумме,
перевод должен быть незамедлительно
запрошен на возврат во избежание
ошибочной выдачи перевода.
При ошибке в данных получателя в реквизиты перевода могут быть внесены изменения. Мы просим наших контрагентов не путать понятия «изменение атрибутов» и «запрос на возврат» перевода. Для внесения изменений перевод возвращать не надо.
К сожалению, в случае ошибочных платежей в пользу юридических лиц запросы на возврат и изменения по программе не всегда возможны из-за особенностей обработки информации на стороне юридических лиц. В этих случаях необходимо связаться с Расчетным центром системы для получения консультации. Как правило, изменения и возвраты в таких ситуациях производятся на основании письменных запросов банков.
Бывает, что сотрудник банка ошибочно отмечает оплату клиентом отправляемого перевода. Здесь также единственная рекомендация - не торопиться и быть внимательнее при оформлении.
Следующий вид ошибок связан с неправильным использованием программы. Некоторые банки несвоевременно отправляют и загружают переводы, с опозданием обновляют справочник банков, что ведет к отправке переводов на закрытые пункты.
Современные версии программы Contact-online позволяют в автоматическом режиме осуществлять отправку и загрузку переводов в Клиринговый центр и обновлять справочники.
Порой
контрагенты забывают подтверждать
выплату переводов в программе,
что вызывает вопросы со стороны
отправителей и банков-отправителей
о судьбе переводов, а также приводит
к ошибочным возвратам
Если при отправке перевода программа находит какую-либо ошибку в любом из параметров перевода, то на стороне банка-отправителя появляется информационное окно об ошибке, которое обязательно надо принимать во внимание.
Еще один
тип проблем связан с трактовкой
банками российского
Кроме
того, некоторые участники системы
в своих правилах внутреннего
контроля по осуществлению денежных
переводов фиксируют такие
Предвидя
вопросы по возможности осуществления
переводов резидентами и
Также хотелось бы дать несколько рекомендаций по вопросам бухгалтерского учета.
По поводу учета возвращенных из-за пределов РФ переводов, исходя из характеристики балансовых счетов, возможны два варианта их учета: на счетах 40909/40910 либо на 40912/40913. Мы учитываем такие переводы вторым способом для облегчения контроля этих операций.
Информация о работе Переводы денежных средств без открытия банковского счета