Переводы денежных средств без открытия банковского счета

Для корректного  отражения операций по корреспондентским  счетам, открытым в нашем банке, до получения выписки мы рекомендуем  использовать счета незавершенных  расчетов 30221/30222. После получения  выписки делаются проводки между  этими счетами и корреспондентским счетом.

Что касается вопроса учета комиссий за переводы, мы рекомендуем всем участникам системы  при приеме перевода от клиента относить взимаемую комиссию в полном размере  сразу на доходы. На наш взгляд, это  комиссия банка отправителя за осуществление  перевода (эти комиссии необходимо зафиксировать как собственные  тарифы на оказываемые банковские услуги банка участника, что снимает возможные разночтения в части необходимости уплаты НДС). Комиссия, которую наш банк как Клиринговый центр взимает с банка отправителя, - это комиссия за осуществление межбанковских расчетов. Соответственно комиссия, которую наш банк как Клиринговый центр уплачивает банку получателя, - это также межбанковская комиссия за выплату перевода получателю.

Основным  нормативно-правовыми  актами регулируется деятельность по осуществлению  денежных переводов  без открытия.

В первую очередь это Федеральный закон  от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон  от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле», Положение  ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации», Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».  
 
Все операции проводятся в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,  
Положением ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодно приобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Кассовые операции регулируются Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», Указанием ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».  
 
Как видно, список обширный, а вот нормативных актов, регулирующих деятельность систем денежных переводов как таковых, пока нет, учитывая относительную новизну данного рынка. Отчасти это затрудняет нашу работу, поскольку в законодательстве отсутствуют ясные формулировки, регламентирующие наши операции, и каждый банк, включая Центральный банк Российской Федерации, толкует по-своему законы, как уже говорилось выше. Но вместе с тем организаторы систем имеют некоторую степень свободы в своей работе и простор для творчества.