Перспективы развития лизинговых операций в РФ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2013 в 14:29, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявление его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения. В качестве детализации темы, перед нами стоят следующие задачи: во-первых, рассмотреть лизинговые операции, их сущность и виды, во вторых, определить порядок проведения лизинговой банковской операции, а также исследовать место банков в экономической выгоде лизинговых операций. Необходимо рассмотреть сущность понятия лизинга и лизинговой операции, определить порядок её проведения и её участников. При этом неизбежно встаёт вопрос о роли банков не только в проведении операций лизинга, но и о влиянии их на экономический рост в целом.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ................................................................................5
1.1Экономическая характеристика лизинговых операций..................................5
1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций...........................................9
1.3 Участники лизинга и их функции..................................................................14
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «КРАЙИНВЕСТБАНК»........................................................................................18
2.1 Общие сведения о банке.................................................................................18
2.2Характеристика активов и пассивов банка в динамике................................22
2.3Структура доходов и расходов банка.............................................................30
3 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. .....................42
3.1 Характеристика технологических этапов лизинговых операций...............42
3.2 Методика расчетов лизинговых платежей....................................................44
4 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РФ.............48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ....................

Скачать архив (219.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

kursovaya_simonyants.docx

— 223.86 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.3 – Структура активов банка ОАО «Крайинвестбанк»

Наименование статей	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклон. 2011г. от 2009г., тыс. руб.
Наименование статей	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Отклон. 2011г. от 2009г., тыс. руб.
1.Денежные средства	1501883	8,7	2202337	9,2	1899415	6,9	397532
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	1250406	7,3	560388	2,3	1185146	4,3	-65260
2.1. Обязательные резервы в ЦБ РФ	75390	6	129682	23,1	216946	18,3	141556
3.Средства в кредитных организациях	253123	1,5	282209	1,2	277081	1	23958
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справед. стоимости	1603170	9,3	2997489	12,5	923411	3,6	-679759
5.Чистая ссудная задолженность	9833485	57,2	13104650	54,7	16836624	61,5	7003139
7.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	684327	4	2280536	9,5	3235864	11,7	2551537
7.1.инвестиции в дочерние и зависимые организации	92820	0,5	92820	4	0	-	-92820
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1632961	9,5	2216056	9,3	2546106	9,3	913145
9. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,3	497303	1,7	56644
Валюта баланса	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0	10200936

Таблица 2.4 – Характеристика активов Банка

Группа активов	2009 г.		2010 г.		2011 г.
Группа активов	Сумма млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма млн.руб	Уд. вес, %
1. Кассовые активы	3005412	17,5	3044934	12,7	3361642	12,5
2. Активы приносящие доходы	12120982	70,5	18382675	76,8	17760035	65
3. Активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка	1632961	9,5	2216056	9,3	3235864	12
4. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,2	2546106	9,3
Итого активы	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0

В целом активы банка имеют положительную тенденцию. Все активы банка можно разделить на 4 группы:

1 группа – обеспечивает банку ликвидность; к ним относятся кассовые активы, которые в течение анализируемого периода увеличились на 356230 руб.

Другую группу активов банка занимают активы банка, которые банк разместил с целью получения дохода. Основной объем средств размещен в этом разделе. Их удельный вес в 2011 году составляет 65 %. В абсолютном выражении активы приносящие доход увеличились на 5,6 млн. руб.

Третья группа – активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка, не составляет значительную долю. Их удельный вес занимает 9-12%.

Прочие активы – все те активы, которые не вошли в предыдущие группы. Они должны стремится к нулю. В 2009 г. их удельный вес составлял 2,5%, но в 2011 г. возрос до 9,3%.

2.3 Структура доходов и расходов банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Таблица 2.5 – Структура доходов банка в динамике

Наименование статьи доходов

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Темп измене-ния 2011 г. к 2009г.,%

млн.

руб.

в % к ито-гу

млн. руб.

в % к ито-гу

млн.

руб.

в % к ито-гу

А. От банковских операций и других сделок

Раздел 1. Процентные доходы, всего

в том числе:

1539580

37,5

2062841

1975722

28,8

128

1.1. проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным):

1180013

76,6

1431327

69,3

1576194

79,8

133,5

-кредитным организациям

44630

3,8

48217

3,4

71794

4,5

161

-физическим лицам

310598

26,3

277764

19,4

262184

16,6

- индивидуальным предпринимателям

46226

46191

3,2

57680

3,7

125

1.2. проценты, получен-ные по прочим разме-щенным средствам в:

179712

11,7

236663

11,5

96225

4,9

-кредитных организациях

15199

8,5

78136

18280

120

1.3. По денежным средствам на счетах

823

0,05

778

0,08

921

0,05

112

- в кредитных организациях

11,3

151

19,4

438

47,5

470

- в банках-нерезидентах

730

88,7

627

80,6

483

52,45

1.4. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)

176582

11,5

394073

19,1

302382

15,3

171

1.5. По учтенным векселям

2450

0,15

Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

520409

12,7

624379

11,2

722944

10,5

139

2.1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов

380923

73,2

497267

79,6

557051

146

2.2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах

112481

21,6

65110

10,4

112398

15,6

99,9

2.3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств

16487

3,2

54983

8,8

44429

6,2

269

2.4. Доходы от проведения других сделок

10518

7019

1,2

9066

1,2

Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)

2059989

50,3

2687220

48,3

2698666

39,4

131

Б. Операционные доходы

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

29470

0,8

153851

2,8

32643

0,5

111

3.1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами

28203

95,7

153851

100

32643

100

116

3.2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами

1267

4,3

Раздел 4. Положительная переоценка

1009260

24,6

1085243

19,5

1644885

163

4.1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов

1009260

100

1085243

100

1644859

99,9

163

4.2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):

0,1

Раздел 5. Другие операционные доходы

983532

1621857

29,2

2305754

33,6

234

1. Комиссионные вознаграждения

116927

202231

12,5

233462

10,1

199

2. Другие операционные доходы

866605

1419626

87,5

2072292

89,9

2393

Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-5 разделы)

2022264

49,4

2860954

51,4

3983317

58,1

197

В. Прочие доходы

Раздел 6. Прочие доходы

14292

0,4

16574

0,3

170911

2,5

1196

6.1. Штрафы, пени, неустойки полученные

2908

20,3

5557

33,5

1559

0,9

6.2 Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

2341

16,4

1434

8,7

2180

1,3

6.3.Другие доходы, всего

9043

63,3

9583

57,8

167172

97,8

1848

Итого по группе доходов В «Прочие доходы» (раздел 6)

14292

0,3

16574

0,3

170911

2,5

1196

Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-6)

4096545

100

5564748

100

6852894

100

167

Наибольший удельный вес в общих доходах 2009-2011гг. составили процентные доходы 37-29%. В 2011 г. процентные доходы увеличились по сравнению с 2009 г. на 436142 руб., но уменьшились по сравнению с 2010 г. на 87119 руб.

Другие доходы от операционной деятельности и других сделок также играют значительную роль в структуре доходов банка. Их удельный вес в течение анализируемого периода составил в 2009-2011 г. 11- 10,5 % соответственно. В 2011 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 202535 руб.

В целом доходы 2011 года увеличились на 2756349 руб. по сравнению с 2009 г., и составили 6852894 руб.

Расходы банка можно разделить на следующие группы:

- операционные расходы (расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:

• процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг;
• непроцентные расходы — остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера); расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.
- неоперационные расходы.

К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Таблица 2.6 – Структура расходов банка в динамике

Наименование статьи расходов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Темп измене-ния, %
Наименование статьи расходов	млн. руб	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу	Темп измене-ния, %
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные расходы, всего в том числе:	758418	19,2	1111078	20,6	1213263	18	160
1.1 по полученным кредитам:	149138	19,6	238788	21,5	132409	11	89
-Банка России	87555	58,7	89051	37,3	16835	12,7	19
-кредитных организаций	58904	39,5	136937	57,3	100404	75,8	170
- в банках-нерезидентах	2679	1,8	12800	5,4	15170	11,5	566
1.2. по денежным средствам на банковских счетах клиентов юридических лиц:	3718	0,5	1250	0,1	1629	0,1	44
1.3. По депозитам юридических лиц	77493	10,2	115621	10,4	161412	13,3	208
1.4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	3211	0,4	52792	4,7	23687	2	737
1.5. По депозитам физических лиц	475868	62,8	694843	62,6	796522	65,6	167
1.6. По выпущенным долговым обязательствам	48990	6,5	7784	0,7	97604	8	199
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделок	34702	0,8	14620	0,4	34174	0,5	98
2.1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	34166	98,4	14227	97,3	32965	96,5	96
2.2. Расходы по проведению других сделок	536	1,6	393	2,7	1209	3,5	226
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	793120	20	1125698	20,8	1247437	18,6	157
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	22959	0,6	192417	3,6	50108	0,7	218
3.1. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами	22029	96	192417	100	50108	100	227
Раздел 4. Отрицательная переоценка	999222	25,3	1087561	20	1637211	24,4	164
4.1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	999222	100	1087561	100	1637183	99,9	163
4.2. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):	-	-	-	-	28	0,1	-
Раздел 5. Другие операционные расходы	1061133	26,9	1639648	30,3	2528964	37,7	238
5.1. Комиссионные сборы	53471	5	104695	6,4	65777	2,6	123
5.2. Другие операционные расходы	1007662	95	1534953	93,6	2463187	97,4	244
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности КО	1057695	26,8	1352389	25	1229487	18,3	116
6.1. Расходы на содержание персонала	589103	55,7	664436	49,2	697245	56,7	137
6.2. Амортизация	79615	7,5	95859	7	100645	8,3	126
6.3. Расходы, связанные с содержанием имущества	171614	16,3	378576	28	221893	18	129
6.4. Организационные и управленческие расходы	217363	20,5	213518	15,8	209704	17	96
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)	3141009	79,5	4272015	79	5445770	81,1	173
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы	14802	0,4	6237	0,1	18617	0,3	125
7.1. Штрафы, пени, неустойки полученные	396	2,7	110	1,7	5169	27,8	1305
7.2.Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	5882	39,7	1739	28	848	4,5	14
Другие расходы, всего	8524	57,6	4388	70,3	12600	67,7	148
Всего "Расходы"(разделы 1-7)	3948931	100	5403950	100	6711824	100	170

Наибольший удельный вес в общих расходах 2009-2011 гг. составили операционные расходы 79-81% . В 2011 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 2304761 руб., и составили 5445770 руб. Расходы от банковских операций и других сделок на 2011 г. составили 1247437 руб. а их удельный вес занял 18,6 %.

Процентные расходы в 2011 г. увеличились по сравнению с 2009 г. на 454845 руб., и составили 1213263 руб. Их удельный вес в 2009-2011 гг. занял 19-18 % соответственно. Другие операционные расходы играют значительную роль в структуре расходов банка. Их удельный вес в течение анализируемого периода составил 26-37 %. В 2011 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 1467831 руб. и составили 2528964 руб.

В целом расходы на 2011 г. увеличились на 2762893 руб., по сравнению с 2009 г., и составили 6711824 руб.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

- процентной ставкой по активным операциям банка;

- процентной ставкой по пассивным операциям банка;

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

- соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

- структурой привлеченных ресурсов;

- способом начисления и взыскания процента;

- системой формирования и учета доходов и расходов;

- темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Информация о работе Перспективы развития лизинговых операций в РФ