Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2013 в 21:38, курсовая работа
Цель работы – исследовать планирование движения денежных средств
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие денежных средств и денежных потоков организации
- изучить концепцию и циклы движения потоков денежных средств.
- рассмотреть цели, задачи и источники анализа движения денежных средств
- проанализировать косвенный и прямой метод оценки движения денежных средств
Введение…………………………………………………………………………...2
1. Сущность движения денежных средств………………………………………..
1.1.Понятие денежных средств и денежных потоков организации……………4
1.2. Концепция и циклы движения потоков денежных средств…………….11
2. Анализ движения денежных средств………………………………………….
2.1 Цели, задачи и источники анализа движения денежных средств………...16
2.3. Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом…….28
Заключение……………………………………………………………………….33
Список литературы………………………………………………………………34
3.Практическая часть……………………………………………………………35
Содержание
Введение…………………………………………………………
1. Сущность движения денежных средств………………………………………..
1.1.Понятие денежных средств
и денежных потоков
1.2. Концепция и
циклы движения потоков
2. Анализ движения денежных средств………………………………………….
2.1 Цели, задачи и источники
анализа движения денежных
2.3. Анализ отчета о
движении денежных средств
Заключение……………………………………………………
Список литературы…………………………………
3.Практическая часть…………………………
Введение.
Краткосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с денежных средств. Зная обстановку, в которой действует компания, для достижения определенных целей нужно использовать разные способы управления денежными средствами и планирования расходов. В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к. очень печальным результатам.
Движение денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и планирование движения денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.). Планирование движения денежных средств способствует повышению прибыльности, совершенствованию процесса принятия решений и уменьшению серьезных ошибок.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы курсовой работы « Планирование движения денежных средств».
Цель работы – исследовать планирование движения денежных средств
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие денежных средств и денежных потоков организации
- изучить концепцию и циклы движения потоков денежных средств.
- рассмотреть цели, задачи и источники анализа движения денежных средств
- проанализировать косвенный
и прямой метод оценки
1. Сущность движения денежных средств
1.1.Понятие денежных средств и денежных потоков организации
Денежные средства - наиболее
ликвидная часть активов
Денежные средства включают
денежную наличность и вклады до востребования;
эквиваленты денежных средств - краткосрочные,
высоколиквидные вложения, легко
обратимые в определенную сумму
денежных средств и подвергающиеся
незначительному риску
Охарактеризуем состав денежных
средств предприятия по их составу,
степени ликвидности и
Касса предприятия. Наличные
денежные средства как в основной,
так и иностранной валюте, ценные
бумаги и денежные документы, хранящиеся
непосредственно на предприятии
составляют кассу предприятия. В
мировой практике принято, что касса
должна обеспечивать текущие потребности
предприятия в наличности (выдача
зарплаты, средств на командировочные
расходы и т.д.), а основная масса
денежных средств и приравненных
к ним активов принято хранить
в банке на расчетном счете, депозите.
Хранение больших средств в кассе
предприятия считается рисковым
по сравнению с банком, поэтому
от финансового менеджера
Расчетные счета открываются
предприятиям, являющимся юридическими
лицами и имеющим самостоятельный
баланс. Порядок открытия расчетного
счета регламентирован
На расчетном счете
сосредотачиваются свободные
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия.
Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:
Часто денежные средства, потребности
в которых в данный момент не существует,
либо же их сумма не соответствует
целевому назначению этих средств и
предприятие считает
К денежным средствам предприятия
относятся также ликвидные
В процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных операций организации генерируют движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и определяется понятием "денежный поток".
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
Денежный поток предприятия является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента и одновременно анализа. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического и текущего развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации целей развития предприятия.
Понятие "денежный поток предприятия" является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. Классификация денежных потоков может быть осуществлена по следующим основным признакам:
По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:
По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
Эти виды денежных потоков
взаимосвязаны. Недостаточность объемов
во времени одного из этих потоков
обусловливает последующее
По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
Таким образом, система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:
По видам деятельности различают: