Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 16:30, курсовая работа
В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Допустим, у одних организаций она закупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами
Введение 3
1. Теоретические основы учета кассовых операций
1.1 Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учёта 5
1.2 Организация работы кассы на предприятии 10
2. Методика и документальное оформление учета кассовых операций
2.1 Документальное оформление учета кассовых операций 12
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 22
3.Практическая часть 27
Заключение
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
| № п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Бухгалтерские проводки | |
| Д-т | К-т | |||
| 1 | Из кассы выдано под отчет: - Котову А.К. на командировочные расходы -Грекову П.А. на канцелярские принадлежности | 832 117 | 71 71 | 50 50 |
| 2 | Поступили материалы от поставщиков | 936 | 10 | 60 |
| 3 | За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы | 936 | 60 | 66 |
| 4 | Утверждены авансовые отчеты: - Семенова В.И. за приобретенные материалы - Бокова А.П. за приобретенные товары | 651 280 | 10 41 | 71 71 |
| 5 | Начислена заработная плата персоналу предприятия | 14820 | 20 | 70 |
| 6 | Начислен единый социальный налог | 3853 | 20 | 69 |
| 7 | Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы: - Семенов В.И. - Боков А.П. | 26 10 | 50 50 | 71 71 |
| 8 | От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена | 4095 | 41 | 60 |
| 9 | С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы | 14950 | 50 | 51 |
| 10 | Выдана из кассы заработная плата | 13390 | 70 | 50 |
| 11 | Утвержден авансовый отчет Грекова П.А. за приобретенные канцелярские принадлежности (затраты отнесены на основное производство) | 78 | 20 | 71 |
| 12 | Остаток подотчетных сумм Грекова П.А. возвращен в кассу | 39 | 50 | 71 |
| 13 | Удержаны из заработной платы Лариной Т.И. невозвращенные подотчетные суммы | 792 | 70 | 71 |
| 14 | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца нет) | 18252 | 43 | 20 |
Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
Счет 01 «Основные средства
| Сд.н 37700 | |
| Од. - | Ок. - |
| Ск. 37700 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Сд.н 3055 | |
| Од. - | Ок. - |
| Сд.к. 3055 |
Счет 10 «Материалы»
| Сд.н 1924 | |
| 2) 936 | |
| 4.1) 651 | |
| Од. 1587 | Ок. - |
| Ск. 3511 |
Счет 20 «Основное производство»
| Сд.н - 18252 | |
| 5) 14820 | 14) 18252 |
| 6) 3853 | |
| 11) 78 | |
| Од. 18751 | Ок. 18252 |
| Ск. 18751 |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Сд.н 13312 | |
| 14) 18252 | |
| Од. 18252 | Ок. - |
| Ск. 31564 |
Счет 50 «Касса»
| Сд.н 1469 | |
| 7.1) 26 | 832 |
| 7.2) 10 | 1.2) 117 |
| 9) 14950 | 10) 13390 |
| 12) 39 | |
| Од. 15025 | Ок. 14339 |
| Ск. 2155 |
Счет 51 «Расчетынй счет»
| Сд.н 44980 | |
| 9) 14950 | |
| Од. - | Ок. 14950 |
| Ск. 30030 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Сд.н 11193 | |
| 3) 936 | 2) 936 |
| 8) 4095 | |
| Од. 936 | Ок. 5031 |
| Сд.к. 15288 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Сд.н 21060 | |
| 3) 936 | |
| Од. - | Ок. 936 |
| Сд.к. 21996 |
Счет 41 «Товары»
| Сд.н - | |
| 4.2) 280 | |
| 8) 4095 | |
| Од. 4375 | Ок. - |
| Ск. 4375 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Сд.н 6851 | |
| Од. - | Ок. - |
| Сд.к. 6851 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Сд.н 6175 | |
| 6) 3853 | |
| Од. - | Ок. 3853 |
| Сд.к. 10028 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Сд.н 7982 | |
| 10) 13390 | 5) 14820 |
| 13) 792 | |
| Од. 14182 | Ок. 14820 |
| Сд.к. 8620 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Сд.н 2041 | |
| 832 | 4.1) 651 |
| 1.2) 117 | 4.2) 280 |
| 7.1) 26 | |
| 7.2) 10 | |
| 11) 78 | |
| 12) 39 | |
| 13) 792 | |
| Од. 949 | Ок. 1876 |
| Ск. 1114 |
Счет 76 «Расчеты сразными дебиторами и крдиторами»
| Сд.н 377 | |
| Од. - | Ок. - |
| Ск. 377 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Сд.н 61022 | |
| Од. - | Ок. - |
| Ск. 61022 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Сд.н 247 | |
| Од. - | Ок. - |
| Ск. 247 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Сд.н 2470 | |
| Од. - | Ок. - |
| Ск. 2470 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | Наименование аналитических счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 1 | Семенов В.И. | 677 | - | - | 677 | - | - |
| 2 | Петров А.К. | 282 | - | - | - | 282 | - |
| 3 | Ларина Т.И. | 792 | - | - | 792 | - | - |
| 4 | Боков А.П. | 290 | - | - | 290 | - | - |
| 5 | Котов А.К. | - | - | 832 | - | 832 | - |
| 6 | греков П.А. | - | - | 117 | 117 | - | - |
| ИТОГО: | 2041 | - | 949 | 1876 | 1114 | - | |