Порядок ведения кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 16:30, курсовая работа

Описание работы

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Допустим, у одних организаций она закупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические основы учета кассовых операций
1.1 Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учёта 5
1.2 Организация работы кассы на предприятии 10
2. Методика и документальное оформление учета кассовых операций
2.1 Документальное оформление учета кассовых операций 12
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 22
3.Практическая часть 27
Заключение

Файлы: 1 файл

пОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.docx

— 70.87 Кб (Скачать файл)
 

      Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

    Наименование счетов Сальдо  на начало месяца Обороты за месяц Сальдо  на конец месяца
    Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
    01 Основные средства 37700          37700   
    02 Амортизация основных средств    3055          3055
    10 Материалы 1924    1587    3511   
    20 Основное производство 18252    18751 18252 18751   
    41 Товары       4375    4375   
    43 Готовая продукция 13312    18252    31564   
    50 Касса 1469    15025 14339 2155   
    51 Расчетный счет 44980       14950 30030   
    60 Расчеты с поставщиками    11193 936 5031    15288
    66 Расчеты с краткосрочными займами    21060    936    21996
    68 Расчеты по налогам  и сборам    6851          6851
    69 Расчеты по социальному страхованию    6175    3853    10028
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда    7982 14182 14820    8620
    71 Расчеты с подотчетными лицами 2041    949 1876 1114   
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 377          377   
    80 Уставный капитал    61022          61022
    96 Резервы предстоящих  расходов    247          247
    99 Прибыли и убытки    2470          2470
    ИТОГО: 120055 120055 74057 74057 129577 129577
 

      Бухгалтерский баланс на конец месяца

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
Нематериальные  активы 110  -  -
Основные  средства 120  34645  34645
Незавершенное строительство 130  -  -
Доходные  вложения в материальные ценности 135  -  -
Долгосрочные  финансовые вложения 140  -  -
Отложенные  финансовые активы 145  -  -
Прочие  внеоборотные активы 150  -  -
ИТОГО по разделу I 190  34645  34645
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
Запасы 210 33488 58201
в том числе:         
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211  1924  3511
животные  на выращивании и откорме  212  -  -
затраты в незавершенном производстве 213  18252  18751
готовая продукция и товары для перепродажи  214  13312  31564
товары  отгруженные 215  -  4375
расходы будущих периодов 216  -  -
прочие  запасы и затраты 217  -  -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220  -  -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230  -  -
в том числе покупатели и заказчики     -  -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240  2418  1491
в том числе покупатели и заказчики     -  -
Краткосрочные финансовые вложения 250  -  -
Денежные  средства 260  46449  32185
Прочие  оборотные активы 270  -  -
ИТОГО по разделу II 290  82355  91877
БАЛАНС  300  117000  126522
 
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал  410 61022 -61022-
Собственные акции, выкупленные у акционеров   - -
Добавочный  капитал  420 - -
Резервный капитал 430 247 -247
  в том числе:      
  резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
  резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
432 - -
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 2470 2470
ИТОГО по разделу III 490 63739 63739
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 610 21060 21996
Кредиторская  задолженность 620 32201 40787
в том числе:      
поставщики  и подрядчики 621 11193 15288
задолженность перед персоналом организации 622 7982 8620
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 6175 10028
задолженность по налогам и сборам 624 6851 6851
прочие  кредиторы 625 - -
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 - -
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 53261 62783
БАЛАНС  700 117000 126522
 

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В заключение отметим, что процесс  бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих  этапов:

     - составление первичных учетных  документов, отражающих осуществленные  кассовые операции (приход или  расход наличных денежных средств);

     - регистрация первичных учетных  документов в журнале регистрации  приходных и расходных кассовых  документов;

     - систематизация и обработка первичных  учетных документов и составление  бухгалтерских проводок (для кассовых  операций бухгалтерские проводки  могут быть составлены на самих  первичных учетных документах);

     - отражение в хронологическом  порядке в кассовой книге осуществленных  кассовых операций, подтвержденных  первичными учетными документами;

     - перенос данных кассовой книги  в систематические (синтетические)  учетные регистры, где они разносятся  по счетам бухгалтерского учета.

     Наконец, учетный процесс предусматривает  проведение инвентаризации денежных средств  путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе организации.

     Подвоя  итог исследования поднятой проблемы, необходимо, на наш взгляд, отметить некоторые особенности отражения  кассовых операций в бухгалтерском  учете.

     К таким особенностям можно отнести  наличие кассового планирования и использование специальных  символов кассового плана. Кассовое планирование необходимо для поддержания  необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы организации. С кассовым планированием связана  другая особенность проведения и  учета кассовых операций – обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.

     Символ  кассового плана или кассовые символа отражают источник возникновения  или направление использования  наличных денежных средств. Этот двузначный символ указывается при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении операции, то есть в кассовых первичным и бухгалтерских документах.

     Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие дополнительного  контроля по кассовым операциям.

     Важно отметить тот факт, что на сегодняшний  день каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в  расчетах, а так же на хозяйственные  и другие нужды ,наличные денежные средства.

     Правильная  организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с  Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности  с кассиром и надлежащим образом  оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить  хищения, избежать нарушений и штрафов. 

 

      СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

  1. Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г.
  2. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
  3. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).
  4. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).
  5. Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).
  6. Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации".
  7. Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).
  8. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
  9. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".
  10. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
  11. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник Н.В. [и др.] – СПб.; Питер, 2007.- 416 с.; ил.- (Серия "Мастера бухгалтерского учета").
  12. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.
  13. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").
  14. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.
  15. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006.- 288 с.
  16. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" /МФПА.- М. 2004. –101 с.
  17. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 328 с.
  18. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена методическим Советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским Советом Института профессиональных бухгалтеров 29декабря 1997г.
  19. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утв. Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 №283).
  20. Решение Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине РФ от 15 мая 2003г. «О концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2004-2010гг.)
  21. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина РФ от 1 июля 2004г. №180)
  22. План мероприятий Министерства финансов Российской  Федерации на 2004-2007 годы по реализации Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (приложение к приказу Минфина РФ от 16 сентября 2004 г. №263)

Информация о работе Порядок ведения кассовых операций