Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 16:30, курсовая работа
В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Допустим, у одних организаций она закупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами
Введение 3
1. Теоретические основы учета кассовых операций
1.1 Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учёта 5
1.2 Организация работы кассы на предприятии 10
2. Методика и документальное оформление учета кассовых операций
2.1 Документальное оформление учета кассовых операций 12
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 22
3.Практическая часть 27
Заключение
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
№ | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
01 | Основные средства | 37700 | 37700 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 3055 | 3055 | ||||
10 | Материалы | 1924 | 1587 | 3511 | |||
20 | Основное производство | 18252 | 18751 | 18252 | 18751 | ||
41 | Товары | 4375 | 4375 | ||||
43 | Готовая продукция | 13312 | 18252 | 31564 | |||
50 | Касса | 1469 | 15025 | 14339 | 2155 | ||
51 | Расчетный счет | 44980 | 14950 | 30030 | |||
60 | Расчеты с поставщиками | 11193 | 936 | 5031 | 15288 | ||
66 | Расчеты с краткосрочными займами | 21060 | 936 | 21996 | |||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 6851 | 6851 | ||||
69 | Расчеты по социальному страхованию | 6175 | 3853 | 10028 | |||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 7982 | 14182 | 14820 | 8620 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2041 | 949 | 1876 | 1114 | ||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 377 | 377 | ||||
80 | Уставный капитал | 61022 | 61022 | ||||
96 | Резервы предстоящих расходов | 247 | 247 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 2470 | 2470 | ||||
ИТОГО: | 120055 | 120055 | 74057 | 74057 | 129577 | 129577 |
Бухгалтерский баланс на конец месяца
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | - | - |
Основные средства | 120 | 34645 | 34645 |
Незавершенное строительство | 130 | - | - |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
Отложенные финансовые активы | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 34645 | 34645 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 33488 | 58201 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1924 | 3511 |
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 18252 | 18751 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13312 | 31564 |
товары отгруженные | 215 | - | 4375 |
расходы будущих периодов | 216 | - | - |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2418 | 1491 |
в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
Денежные средства | 260 | 46449 | 32185 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 82355 | 91877 |
БАЛАНС | 300 | 117000 | 126522 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 61022 | -61022- |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | 247 | -247 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
432 | - | - | |
Целевое финансирование | 450 | - | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2470 | 2470 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 63739 | 63739 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 21060 | 21996 |
Кредиторская задолженность | 620 | 32201 | 40787 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 11193 | 15288 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 7982 | 8620 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6175 | 10028 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 6851 | 6851 |
прочие кредиторы | 625 | - | - |
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 53261 | 62783 |
БАЛАНС | 700 | 117000 | 126522 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение отметим, что процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:
-
составление первичных учетных
документов, отражающих осуществленные
кассовые операции (приход или
расход наличных денежных
-
регистрация первичных учетных
документов в журнале
-
систематизация и обработка
-
отражение в хронологическом
порядке в кассовой книге
-
перенос данных кассовой книги
в систематические (
Наконец,
учетный процесс
Подвоя
итог исследования поднятой проблемы,
необходимо, на наш взгляд, отметить
некоторые особенности
К таким особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана. Кассовое планирование необходимо для поддержания необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы организации. С кассовым планированием связана другая особенность проведения и учета кассовых операций – обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.
Символ кассового плана или кассовые символа отражают источник возникновения или направление использования наличных денежных средств. Этот двузначный символ указывается при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении операции, то есть в кассовых первичным и бухгалтерских документах.
Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие дополнительного контроля по кассовым операциям.
Важно отметить тот факт, что на сегодняшний день каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды ,наличные денежные средства.
Правильная
организация учета оборота
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ