Потребительское кредитование

Введение

Банк – это кредитная  организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки - основное звено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом. Из всех видов банковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие операции банка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. К ним относятся: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов. Только систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом развитии коммерческого банка. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков, имеющих развитую кредитную систему. Кредитные операции служат важным доходообразующим фактором в деятельности российских банков. Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов, во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов.

Данная тема актуальна, поскольку  кредитные отношения в современных  условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время наблюдается  расширение субъектов кредитных  отношений, а так же рост многообразия самих операций. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы.

Целью курсовой работы является рассмотрение потребительского кредитования в кредитных организациях , определение сроков кредитования и взимаемых процентов.

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие  задачи:

• охарактеризовать особенности организации потребительского кредитования;
• рассмотреть современные предложения потребительского кредитования;
• провести сравнительную характеристику программ потребительского кредита ОАО «Сбербанк» и ЗАО «ВТБ 24»

 

 

 

 

 

 

1 Основы организации и учета потребительских кредитов в банке

1.1 Сущность и значение  потребительских кредитов

 

Потребительский кредит- кредит, предоставляемый непосредственно  гражданам для приобретения предметов  потребления. Такой кредит  берут  не только для  покупки товаров  длительного пользования (квартиры, мебели, автомобиля и т.п), но и для прочих покупок (мобильные телефоны, бытовая техника). Он выступает или в форме продажи товаров с отсрочкой платежа, или в форме предоставления банковской ссуды на потребительские цели, в том числе через кредитные карты.

Главными параметрами  потребительского кредита являются:

1. доступность кредита
2. величина процентной ставки
3. сроки предоставления и погашения
4. способность заемщика вернуть кредит

 

Субъектами потребительского кредита являются банки и торговые заведения (кредиторы) и население (заемщики). Традиционно кредитование физических лиц осуществляется преимущественно  сберегательными и ипотечными банками. В силу специфики сферы конечного  потребления возникает необходимость  вхождения в отношения потребительского кредитования такого субъекта как торговые организации, осуществляющие посредническую деятельность по купле-продаже товаров  и предоставлении услуг. Потребительский  кредит является формой помощи торговым заведениям в сбыте (продаже) товаров. При этом каждая торговая организация  должна найти оптимальное сочетание  прямых продаж товаров за деньги (наличными  или по безналичному расчету) и продажи  в рассрочку.К числу субъектов потребительского кредита относятся также и не банковские кредитные учреждения.

Объектом потребительского кредита являются расходы, связанные  с удовлетворением потребностей населения.

Принято разделять эти  расходы на две группы:

1. расходы на удовлетворение потребностей текущего характера (приобретение товаров в личную собственность);
2. расходы на удовлетворение потребностей капитального или инвестиционного характера (строительство жилья, содержание недвижимого имущества).

 

Особенностью потребительского кредита является то, что основной гарантией его предоставления стали  выступать постоянные денежные доходы данного физического лица - заемщика.

Исторически первой формой потребительского кредита была так  называемая «тали трэйд»- торговля в рассрочку, которая начала развиваться в Западной Европе еще в XVII в. Странствующие торговцы (талимены) периодически поставляли и продавали товары в определенные местности и некоторым семьям соглашаясь на частичную регулярную оплату, с отсрочкой конечного платежа на определенный срок. В условиях низкой покупательной способности большинства населения потребительский кредит осуществлялся в интресах кредиторов, приобретая эксплуататорский, грабительский характер. Так было, к примеру, в XIX в. и в начале XX века, когда наемные работники были вынуждены покупать потребительские товары в заводских лавках по повышенным ценам в счет бушующей заработной платы.  Цивилизованный характер потребительский кредит приобретает по мере роста заработной платы и повышения уровня жизни населения. Как результат подъема жизненных стандартов в потребительской сфере сформировались равноправные взаимовыгодные отношения между заемщиками и кредиторами.

 В современных условиях  в западных странах потребительское  кредитование используется в  самых разных направлениях и  целях.

 1.2 Виды потребительских кредитов

В зависимости от того на какие нужды будут потрачены  средства он бывает целевым и не целевым. Целевой потребительский  кредит подразумевает покупку какого-то конкретного товара, поэтому, в большинстве  случаев, оформляется прямо в  магазине. Не целевой кредит заемщик  может потратить по своему усмотрению, средства он получает в кассе банка, после оформления кредитного договора.

Кроме того, потребительские  кредиты делятся еще на две  группы:

1. С обеспечением;
2. Без обеспечения.

Обеспечение подразумевает  наличие поручителя или залога, что  является дополнительной страховкой для  банка. В случае неуплаты долга, вся  ответственность ложится на плечи  поручителя, либо, в случае, если обеспечением является залог, то всё залоговое  имущество изымается банком. Как  правило, максимально возможная  сумма кредита с обеспечением превышает таковую без обеспечения.

Размер кредита, в первую очередь, зависит от доходов заемщика. Ежемесячный платеж не должен превышать 40-45% от зарплаты. Если берется кредит с обеспечением, то этот процент  может быть увеличен. Большинство  банков при оформлении потребительского кредита обязательно требует  справку о доходах за последние 6 месяцев. Есть кредитные программы, где справка не нужна, это компенсируется повышенной процентной ставкой.

Очень часто можно увидеть  рекламу беспроцентных целевых  кредитов, либо не целевых с очень  низкой процентной ставкой. Необходимо знать, что любая организация, выдающая кредиты, получает свою прибыль именно с процентов по кредиту. Потребительские  кредиты с нулевой процентной ставкой, обычно, покрываются искусственно завышенной стоимостью на товар, либо большими комиссиями банку. Однако проект не прошел одобрения Государственно-правового  управления при президенте и будет  дорабатываться. Основные проблемы документа, по словам экспертов, то, что он так  и не дает ответов на те ключевые вопросы, для решения которых он, в сущности, и разрабатывался.

Несмотря на все акции, скидки и выгодные предложения переплата  по потребительским кредитам составляет от 15 до 50%.Когда вы берете займ, обязательно, кроме процентной ставки, уточняйте какие комиссии, берет банк. Чаще всего кредитные организации берут дополнительную плату за выдачу и оформление кредита, обслуживание кредитного счета, досрочное погашение и др. Банк обязан вас ознакомить с полной стоимостью кредита! В последнее время банки все чаще просят застраховать жизнь заемщика, стоимость страховки, может включаться в процент по кредиту.

При выборе потребительского кредита обязательно обращайте  внимание на то, какими типом платежей можно погашать задолженность. Существует два вида платежей: аннуитетные и дифференцированные. Аннуитетный платеж подразумевает оплату займа равными платежами в течение всего срока кредитования. Дифференцированный платеж подразумевает оплату по графику, в котором указана минимальная сумма взноса, вы можете платить любую сумму, но она должна быть не меньше той, что указана в графике платежей.

Не так давно появился еще одни вариант не целевого потребительского кредита – это, так называемый, не целевой ипотечный кредит или  кредит под залог недвижимости. Если вам необходима достаточно большая  сумма, а ваш официальный доход не позволяет ее взять, то вы просто можете сдать банку в залог имеющуюся у вас недвижимость.

За счет того, что риски  у банка минимальны, процентная ставка достаточно низкая – 10-15% годовых. Максимальная сумма займа, обычно составляет от 70 до 90% от стоимости залогового имущества. Полученные деньги можно потратить на любые нужды. Чаще всего люди приобретают на них новое жилье или земельный участок, а также делают ремонт. Владельцы частного бизнеса часто отдают большее преимущество такому кредиту, так как получить его гораздо легче, чем любой другой кредит для юридического лица.Банки предъявляют свои требования к залоговой недвижимости, одно из основных – недвижимость должна быть ликвидной. Другими словами нужно, чтобы ее можно было быстро продать по рыночной цене.

1.3  Учет  потребительских кредитов

Учет потребительских  кредитов ведется на балансовом счете 1-го порядка 455 "Потребительские кредиты, выданные физическим лицам". Синтетические счета 2-го порядка открываются по срокам кредитов:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 дня до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием  суммы, процентной ставки и срока погашения. На основании кредитного договора, договора о залоге или договора-поручительства открывается ссудный счет по такому распоряжению. Отличие учета потребительских кредитов в том, что сумма кредита по желанию клиента может быть направлена на его депозитный счет.

 

Таблица 1 Типовая корреспонденция  по учету потребительского кредита 

Хоз. Операции	Дебет	Кредит
Выдан потребительский кредит	455,02-09	20202
Создание резерва на возм. потери	70606	45515
Начисленны % по кредиту	47427	61301
Погашение ссуды	20202	455,02-09
Возврат резерва	45515	70601
Погашение %	61301	70601

 

Характеристика счетов:

 

1. 455 Кредиты, предоставленные физическим лицам  
   45502 на срок до 30 дней А 
   45503 на срок от 31 до 90 дней А 
   45504 на срок от 91 до 180 дней А 
   45505 на срок от 181 дня до 1 года А 
   45506 на срок от 1 года до 3 лет А 
   45507 на срок свыше 3 лет А 
   45508 до востребования А 
   45509 кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”) А 
3. Счет N 706 "Финансовый результат текущего года" 
   Назначение счета: учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные. 
   Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам. 
   В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.    
   
4. Счет N 47427 "Требования по получению процентов" 
   Назначение счета: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный. 
   По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов.  
   По кредиту счета проводятся: суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, счетами расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами), кассы (по физическим лицам); суммы не полученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. 
   
5. Счета N 613 "Доходы будущих периодов"   
    
   6.23. Назначение счетов: учет сумм единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах (счета N N 61301, 61304, 61401, 61403). Счета по учету доходов будущих периодов - пассивные, счета по учету расходов будущих периодов - активные. 
   По кредиту счета N 61301 отражаются суммы процентов, полученных в счет будущих периодов.  
   
6. Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"