Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 22:51, курсовая работа
Имущество поступает из разных источников и на разный период времени. Существуют два типа источников – собственный капитал и обязательства организации. Собственный капитал и обязательства называют пассивами организации. Естественно, что активы и пассивы организации являются характеристиками одного и того же имущества – сумма активов и пассивов совпадает. Кроме того, любое явление, приводящее к изменению активов или пассивов организации также должно учитываться в бухгалтерском учете.
Введение…….…..……………………………………………………………...5
1. Предмет бухгалтерского учета и его объекты…………………….………6
1.1. Виды измерений и оценок, применяемых в бухгалтерском учете..…..10
1.2. Методы бухгалтерского учета…………………………………………...11
2. Инвентаризация имущества, капитала и обязательства предприятия…..14
3. Расчетная часть……………………………………………………………..17
3.1. Выписка из устава………………………………………………………...17
3.2. Выписка из учетной политики организации……………………………17
3.3. Выписка из журнала учета хозяйственных операции за декабрь……...18
3.4. Журналы-ордера и ведомости аналитического учета…………………..25
3.5. Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………..46
4. Анализ бухгалтерской отчетности…………………………………………51
Заключение……………………………………………………………………..57
Список литературы…………………………………………………………….59
Журнал-ордер № 4
счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дата кассового отчета |
По кредиту 66 счета в дебет счетов, р. |
Итого | ||
26 |
||||
Сальдо на 01.01. 500 000 | ||||
Январь – ноябрь |
50 000 |
|||
Итого |
50 000 |
50 000 | ||
Сальдо на 30.11. | ||||
Декабрь |
||||
Сальдо на 31.12. | ||||
Январь – декабрь |
50 000 |
|||
Итого |
50 000 |
50 000 | ||
Ведомость к журналу-ордеру № 4 счета 66
Дата кассового отчета |
По дебету 66 счета в кредит счетов, р. |
Итого | ||
51 |
||||
Январь – ноябрь |
550 000 |
|||
Итого |
550 000 |
550 000 | ||
Декабрь |
||||
Январь – декабрь |
550 000 |
|||
Итого |
550 000 |
550 000 | ||
Журнал-ордер № 6 счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»
Сальдо на 01.01. |
Поставщик |
Январь-декабрь |
Сальдо на 31.12. | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет 41 |
Дебет 10 |
Дебет 19 |
Оплата Кредит 51 |
Дебет |
Кредит | |
500 000 |
Завод ВАЗ |
110 446 |
29 094 |
102 540 |
530 000 | |||
503 988 |
Завод КРУ |
10 780 320 |
1 440 370 |
2 415 331 |
12 000 000 |
3 140 009 | ||
38 220 |
АО ИЖ |
55 300 |
11 060 |
66360 |
38220 |
|||
К 60 – 14 834 921 |
Д 60 – 12 168 900 |
|||||||
38 220 |
1 003 988 |
Итого |
10 780 320 |
1 606 116 |
2 455 485 |
12 168 900 |
38 220 |
3 670 009 |
Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Сальдо на 01.01. |
Выдано под отчет |
Возмещен перерасход |
Израсходовано с К71 в Д счетов |
Сальдо на 31.12 | |||||
Дебет |
Кредит |
Кор. счет |
Сумма |
Кор. счет. |
Сумма |
19 |
26 |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
Сидоров И.П. |
869 |
50 |
9 770 |
50 |
869 |
450 |
9320 |
|||
2 |
Иванов И.Д. |
2 100 |
50 |
9 000 |
1 100 |
10 000 |
|||||
3 |
Козлов Н.И |
50 |
11 000 |
550 |
10 450 |
||||||
Итого |
2 100 |
869 |
29 770 |
869 |
2 100 |
29 770 |
|||||
Журнал-ордер № 8
счета 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
Сальдо на 01.01. |
Предприятие |
Январь-декабрь |
Сальдо на 31.12. | ||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет 26 |
Дебет 25 |
Дебет 44-1 |
Дебет 19 |
Оплата кредит 51 |
Дебет |
Кредит | |
368 443 |
АО Инвест |
280 600 |
56 120 |
31723 |
|||||
Пожнадзор |
4 500 |
24 000 |
28 500 |
||||||
ОАО «РЭУ» |
112 400 |
20 232 |
132 632 |
||||||
368 443 |
Итого |
393 000 |
4 500 |
24 000 |
76 352 |
161 132 |
31 723 |
||
Журнал-ордер № 8 счета 75 «Расчеты с учредителями»
Дата кассового отчета |
По кредиту 75 счета в дебет счетов, р. |
Итого | |||
Сальдо на 01.01. 3 378 | |||||
Январь – ноябрь |
|||||
Итого |
|||||
Сальдо на 30.11. 378 | |||||
Декабрь |
|||||
Сальдо на 31.12. 378 | |||||
Январь – декабрь |
|||||
Итого |
|||||
Ведомость к журналу-ордеру № 8 счета 75
Дата кассового отчета |
По дебету 75 счета в кредит счетов, р. |
Итого | ||
50 |
||||
Январь – ноябрь |
3 000 |
|||
Итого |
3 000 |
3 000 | ||
Декабрь |
||||
Январь – декабрь |
3 000 |
|||
Итого |
3 000 |
3 000 | ||
Журнал-ордер № 8 счета 68 « Расчеты по налогам и сборам»
Дата кассового отчета |
По кредиту 68 счета в дебет счетов, р. |
Итого | ||||||
90 |
91 |
20 |
26 |
44-2 |
99 |
70 | ||
Сальдо на 01.01. 92 300 | ||||||||
Январь – ноябрь |
3 276 865 |
521 075 |
39 172 |
8 360 |
38 268 |
1 450 398 |
61 100 |
|
Итого |
3 276 865 |
521 075 |
39 172 |
8 360 |
38 268 |
1 450 398 |
61 100 |
5 395 238 |
Сальдо на 30.11. | ||||||||
Декабрь |
5 144 400 |
121 158 |
2 500 |
3 822 161 |
161 600 |
9 251 819 | ||
Сальдо на 31.12. 9 224 219 | ||||||||
Январь – декабрь |
8 421 265 |
642 233 |
39 172 |
8 360 |
40 768 |
5 272 559 |
222 700 |
14 647 057 |
Итого |
8 421 265 |
642 233 |
39 172 |
8 360 |
40 768 |
5 272 559 |
222 700 |
14 647 057 |
Ведомость к журналу-ордеру № 8 счета 68
Дата кассового отчета |
По дебету 68 счета в кредит счетов, р. |
Итого | |||
51 |
19 |
||||
Сальдо на 01.01. | |||||
Январь – ноябрь |
3 714 744 |
1 800 394 |
|||
Итого |
5 515 138 | ||||
Сальдо на 30.11. 27 600 | |||||
Декабрь |
|||||
Сальдо на 31.12. | |||||
Январь – декабрь |
3 714 744 |
1 800 394 |
|||
Итого |
3 714 744 |
1 800 394 |
5 515 138 | ||
Выписка из карточек аналитического учета к счету 68
№ п/п |
Налоги и другие платежи в бюджет |
Сальдо на начало года |
Оборот январь-ноябрь |
Оборот декабрь |
Сальдо на конец года | ||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
НДС (68-1) |
37 801 |
3 314 666 |
3 276 865 |
5 144 400 |
5 144 400 | |||
2 |
НДФЛ (68-2) |
61 100 |
61 100 |
161 600 |
161 600 | ||||
3 |
Транспортный налог (68-3) |
12 680 |
98 480 |
85 800 |
2 500 |
2 500 | |||
4 |
Налог на имущество (68-4) |
6 019 |
527 094 |
521 075 |
121 158 |
121 158 | |||
5 |
Налог на прибыль (68-5) |
35 800 |
1 513 798 |
1 450 398 |
3 822 161 |
3 794 561 | |||
Итого |
92 300 |
5 515 138 |
5 395 238 |
9 251 819 |
9 224 219 | ||||
Журнал-ордер № 10 счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дата кассового отчета |
По кредиту 70 счета в дебет счетов, р. |
Итого | |||
20 |
44-2 |
26 |
84 |
||
Сальдо на 01.01. 99 935 | |||||
Январь – ноябрь |
126 000 |
294 000 |
50 000 |
||
Итого |
126 000 |
294 000 |
50 000 |
470 000 | |
Сальдо на 30.11. | |||||
Декабрь |
352 000 |
2 225 000 |
424 800 |
1 500 900 |
4 502 700 |
Сальдо на 31.12. 4 341 100 | |||||
Январь – декабрь |
478 000 |
2 519 000 |
474 800 |
1 500 900 |
|
Итого |
478 000 |
2 519 000 |
474 800 |
1 500 900 |
4 972 700 |
Ведомость к журналу-ордеру № 10 счета 70
Дата кассового отчета |
По дебету 70 счета в кредит счетов, р. |
Итого | ||
68 |
50 |
|||
Январь – ноябрь |
61 100 |
508 835 |
||
Итого |
61 100 |
508 835 |
569 935 | |
Декабрь |
161 600 |
161 600 | ||
Январь – декабрь |
222 700 |
508 835 |
||
Итого |
222 700 |
508 835 |
731 535 | |
Информация о работе Предмет бухгалтерского учета. Имущество и обязательства предприятия