Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 22:51, курсовая работа
Имущество поступает из разных источников и на разный период времени. Существуют два типа источников – собственный капитал и обязательства организации. Собственный капитал и обязательства называют пассивами организации. Естественно, что активы и пассивы организации являются характеристиками одного и того же имущества – сумма активов и пассивов совпадает. Кроме того, любое явление, приводящее к изменению активов или пассивов организации также должно учитываться в бухгалтерском учете.
Введение…….…..……………………………………………………………...5
1. Предмет бухгалтерского учета и его объекты…………………….………6
1.1. Виды измерений и оценок, применяемых в бухгалтерском учете..…..10
1.2. Методы бухгалтерского учета…………………………………………...11
2. Инвентаризация имущества, капитала и обязательства предприятия…..14
3. Расчетная часть……………………………………………………………..17
3.1. Выписка из устава………………………………………………………...17
3.2. Выписка из учетной политики организации……………………………17
3.3. Выписка из журнала учета хозяйственных операции за декабрь……...18
3.4. Журналы-ордера и ведомости аналитического учета…………………..25
3.5. Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………..46
4. Анализ бухгалтерской отчетности…………………………………………51
Заключение……………………………………………………………………..57
Список литературы…………………………………………………………….59
Журнал-ордер № 11 счета 84 «Нераспределенная прибыль»
Дата кассового отчета |
По кредиту 84 счета в дебит счетов, р. |
Итого | ||
99 |
||||
Сальдо на 01.01. 1 017 898 | ||||
Январь – ноябрь |
||||
Итого |
||||
Сальдо на 30.11. 1 017 898 | ||||
Декабрь |
19 760 412 |
19 760 412 | ||
Сальдо на 31.12. 19 277 410 | ||||
Январь – декабрь |
19 760 412 |
|||
Итого |
19 760 412 |
19 760 412 |
Ведомость к журналу-ордеру № 11 счета 84
Дата кассового отчета |
По дебету 84 счета в кредит счетов, р. |
Итого | |||
70 |
|||||
Январь – ноябрь |
|||||
Итого |
|||||
Декабрь |
1 500 900 |
1 500 900 | |||
Январь – декабрь |
1 500 900 |
||||
Итого |
1 500 900 |
1 500 900 |
Журнал-ордер № 13 счета 01 «Основные средства»
Дата кассового отчета |
По кредиту 01 счета в дебет счетов, р. |
Итого | |||
Январь – ноябрь |
|||||
Итого |
|||||
Декабрь |
|||||
Январь – декабрь |
|||||
Итого |
Ведомость к журналу-ордеру № 13 счета 01
Дата кассового отчета |
По дебету 01 счета в кредит счетов, р. |
Итого | ||||||
Сальдо на 01.01. 7 964 181 | ||||||||
Январь – ноябрь |
||||||||
Итого |
||||||||
Сальдо на 30.11. 7 964 181 | ||||||||
Декабрь |
||||||||
Сальдо на 31.12. 7 964 181 | ||||||||
Январь – декабрь |
||||||||
Итого |
Журнал-ордер №15 счета 99 «Прибыль и убытки»
Дата кассового отчета |
По кредиту 99 счета в дебет счетов, р. |
Итого | ||
90Т |
90Р |
|||
Январь – ноябрь |
2 822 831 |
3 335 717 |
||
Итого |
2 822 831 |
3 335 717 |
6 158 548 | |
Сальдо на 30.11. 4 592 927 | ||||
Декабрь |
18 768 427 |
342 377 |
19 110 804 | |
Январь – декабрь |
21 591 258 |
3 678 094 |
||
Итого |
21 591 258 |
3 678 094 |
25 269 352 |
Ведомость к журналу-ордеру № 15 счета 99
Статьи аналитического учета |
Сумма (январь-ноябрь) |
Сумма (декабрь) |
Сумма (январь-декабрь) |
Прочие расходы (со счета 91 налог на имущество) |
115 223 |
121 158 |
236 381 |
Убытки от обычных видов деятельности |
|||
Прибыль от обычных видом деятельности |
19 760 412 |
19 760 412 | |
Налог на прибыль |
1 450 398 |
3 822 161 |
5 272 559 |
Итого |
1 565 621 |
23 703 731 |
25 269 352 |
3.5. Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, отражающий состояние различных счетов на первое число месяца, квартала, года. Также отражаются остатки счета по состоянию на конец предыдущего учетного периода, и приход и расход за этот период.
В данной работе представлена оборотно-сальдовая ведомость за декабрь отчетного года (таблица № 8) и оборотно-салдьвая ведомость за отчетный 2013 год (таблица № 9).
Таблица № 8
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 года
НАЗВАНИЕ СЧЕТА |
САЛЬДО на 01 декабря |
ОБОРОТЫ за декабрь |
САЛЬДО на 31 декабря | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
7 964 181 |
- |
- |
- |
7 964 181 |
- |
Износ основных средств (02) |
- |
2 571 360 |
- |
28 487 |
- |
2 599 847 |
Материалы (10) |
25 384 |
- |
1 440 370 |
525 000 |
940 754 |
- |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
1 107 214 |
- |
279 499 |
- |
1 386 713 |
- |
Основное производство (20) |
46 269 |
- |
997 130 |
1 043 399 |
- |
- |
Общепроизводственные расходы (25) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Общехозяйственные расходы (26) |
- |
- |
673 032 |
673 032 |
- |
- |
Товары (41) |
4 761 731 |
- |
- |
4 761 731 |
- |
- |
Готовая продукция (43) |
- |
- |
1 043 399 |
1 043 399 |
- |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коммерческие расходы (44-1) |
20 000 |
- |
- |
- |
20 000 |
- |
Издержки обращения (44-2) |
38 268 |
- |
2 952 766 |
2 991 034 |
- |
- |
Товары отгруженные (45) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Касса (50) |
1 747 |
- |
- |
1 170 |
577 |
- |
Расчетный счет (51) |
3 080 712 |
- |
31 978 000 |
132 632 |
34 926 080 |
- |
Финансовые вложения (58) |
123 198 |
- |
- |
- |
123 198 |
- |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
38 220 |
1 970 372 |
- |
1 699 637 |
38 220 |
3 670 009 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
62 501 |
651 882 |
33 724 400 |
31 978 000 |
1 808 901 |
651 882 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расчеты с бюджетом (68) |
27 600 |
- |
- |
9 251 819 |
- |
9 224 219 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
- |
- |
- |
951 571 |
- |
951 571 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
- |
- |
161 600 |
4 502 700 |
- |
4 341 100 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
- |
- |
1 170 |
1 170 |
- |
- |
Расчеты с учредителями (75) |
- |
378 |
- |
- |
- |
378 |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) |
31 723 |
- |
132 632 |
132 632 |
31 723 |
- |
Уставный капитал (80) |
- |
2 127 120 |
- |
- |
- |
2 127 120 |
Резервный капитал (82) |
- |
352 281 |
- |
- |
- |
352 281 |
Добавочный капитал (83) |
- |
4 045 481 |
- |
- |
- |
4 045 481 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) |
- |
1 017 898 |
1 500 900 |
19 760 412 |
- |
19 277 410 |
Продажи (90Т) |
- |
- |
31 978 000 |
31 978 000 |
- |
- |
Продажи (90Р) |
- |
- |
1 746 400 |
1 746 400 |
- |
- |
Прочие доходы и расходы (91) |
- |
- |
121 158 |
121 158 |
- |
- |
Расходы будущих периодов (97) |
951 |
- |
- |
- |
951 |
- |
Прибыли и убытки (99) |
- |
4 592 927 |
23 703 731 |
19 110 804 |
- |
- |
ИТОГО |
17 329 699 |
17 329 699 |
132 434 187 |
132 434 187 |
47 241 298 |
47 241 298 |
Таблица № 9
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год
САЛЬДО |
ОБОРОТЫ |
САЛЬДО | ||||
НАЗВАНИЕ СЧЕТА |
на 01 января |
январь-декабрь |
на 31 декабря | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
7 964 181 |
- |
- |
- |
7 964 181 |
- |
Износ основных средств (02) |
- |
2 317 956 |
- |
281 891 |
- |
2 599 847 |
Материалы (10) |
40 538 |
- |
1 606 116 |
705 900 |
940 754 |
- |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
660 170 |
- |
2 526 937 |
1 800 394 |
1 386 713 |
- |
Основное производство (20) |
38 609 |
- |
1 442 171 |
1 480 780 |
- |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Общепроизводственные расходы (25) |
- |
- |
4 500 |
4 500 |
- |
- |
Общехозяйственные расходы (26) |
- |
- |
1 112 242 |
1 112 242 |
- |
- |
Товары (41) |
2 621 781 |
- |
10 780 320 |
13 402 101 |
- |
- |
Готовая продукция (43) |
- |
- |
1 480 780 |
1 480 780 |
- |
- |
Коммерческие расходы (44-1) |
- |
- |
44 000 |
24 000 |
20 000 |
- |
Издержки обращения (44-2) |
90 086 |
- |
3 580 629 |
3 670 715 |
- |
- |
Товары отгруженные (45) |
5 131 |
- |
- |
5 131 |
- |
- |
Касса (50) |
5 616 |
- |
537 435 |
542 474 |
577 |
- |
Расчетный счет (51) |
141 084 |
- |
51 697 406 |
16 912 410 |
34 926 080 |
- |
Финансовые вложения (58) |
123 198 |
- |
- |
- |
123 198 |
- |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
38 220 |
1 003 988 |
12 168 900 |
14 834 921 |
38 220 |
3 670 009 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
46 956 |
578 117 |
53 385 586 |
51 697 406 |
1 808 901 |
651 882 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
- |
500 000 |
550 000 |
50 000 |
- |
- |
Расчеты с бюджетом (68) |
- |
92 300 |
5 515 138 |
14 647 057 |
- |
9 224 219 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
- |
10 741 |
186 051 |
1 126 881 |
- |
951 571 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
- |
99 935 |
731 535 |
4 972 700 |
- |
4 341 100 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2 100 |
869 |
30 639 |
31 870 |
- |
- |
Расчеты с учредителями (75) |
- |
3 378 |
3 000 |
- |
- |
378 |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) |
368 443 |
- |
161 132 |
497 852 |
31 723 |
- |
Уставный капитал (80) |
- |
2 127 120 |
- |
- |
- |
2 127 120 |
Резервный капитал (82) |
- |
352 281 |
- |
- |
- |
352 281 |
Добавочный капитал (83) |
- |
4 045 481 |
- |
- |
- |
4 045 481 |
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) |
- |
1 017 898 |
1 500 900 |
19 760 412 |
- |
19 277 410 |
Продажи (90Т) |
- |
- |
46 938 555 |
46 938 555 |
- |
- |
Продажи (90Р) |
- |
- |
6 447 031 |
6 447 031 |
- |
- |
Прочие доходы и расходы (91) |
- |
- |
236 381 |
236 381 |
- |
- |
Расходы будущих периодов (97) |
3 951 |
- |
- |
3 000 |
951 |
- |
Прибыли и убытки (99) |
- |
- |
25 269 352 |
25 269 352 |
- |
- |
ИТОГО |
12 150 064 |
12 150 064 |
227 936 736 |
227 936 736 |
47 241 298 |
47 241 298 |
4.Анализ бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский баланс на 2013 год и отчет о финансовых результатах составляем на основе оборотно-сальдовой ведомости за отчетный год. Они представлены в приложении 1 и 2.
По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах проведем вертикальный и горизонтальный анализы (таблицы №10, №11, №12, №13).
Таблица № 10
Вертикальный анализ баланса
Показатели |
Отчетный год (2013) |
Предыдущий год (2012) |
Перед предыдущим годом (2011) | |
% |
% |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 | |
АКТИВ |
||||
I. Внеоборотные активы |
||||
Основные средства |
12,01 |
57,43 |
59,85 | |
Прочие внеоборотные средства |
- |
- |
13,85 | |
Финансовые вложения |
0,28 |
1,25 |
0,69 | |
Итого |
12,29 |
58,68 |
74,39 | |
II. Оборотные активы |
||||
Запасы (+ НДС) |
5,26 |
35,19 |
17,6 | |
Дебиторская задолженность |
4,21 |
4,63 |
7,85 | |
Денежные средства |
78,24 |
1,5 |
0,16 | |
Итого |
87,71 |
41,32 |
25,61 | |
Баланс |
100 |
100 |
100 | |
ПАССИВ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 | |
III. Капитал и резервы |
||||
Капитал |
14,62 |
66,37 |
83,17 | |
Нераспределенная прибыль |
43,18 |
10,35 |
6,53 | |
Итого |
57,80 |
76,72 |
89,7 | |
IV. Долгосрочные пассивы |
||||
V. Краткосрочные пассивы |
||||
Заемные средства |
- |
5,09 |
1,00 | |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
42,20 |
18,16 |
9,26 | |
Прочие пассивы |
- |
0,03 |
0,04 | |
Итого |
42,20 |
23,28 |
10,3 | |
Баланс |
100 |
100 |
100 |
Информация о работе Предмет бухгалтерского учета. Имущество и обязательства предприятия