Применение упрощенной формы бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса в Российской Федерации

Номер опера-ции

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

Учет основных средств

1

Акцептован счет ОАО «Интерквадро» за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники:

- договорная цена 

- НДС (18%)

(Основание: счет №803 от 01.12.2014г., договор №10 от 11.09.2014г.)

164 000

29 520

08/4

19

60

60

2

Начислено ОАО «Интерквадро» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:

- стоимость оказанных  услуг и работ

- НДС (18%)

(Основание: счет №804 от 03.12.2014г., договор №12 от 13.09.2014г.)

7 500

1 350

08/4

19

76

76

3

Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию

(Основание: акт приемки-передачи  основных средств №3 от 15.12.2014г.)

171 500

01

08/4

4

Оплачен счет №803 ОАО «Интерквадро» за поставленный комплекс вычислительной техники

(Основание: платежное поручение  №251 от 15.12.2014г.)

193 520

60

51

5

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченному и принятому в эксплуатацию комплексу вычислительной техники

30 870

68/ндс

19

1

2

3

4

5

6

Начислена амортизация основных средств, в том числе:

- здание завода (годовая  норма амортизации – 4,2%; общепроизводственные  расходы)

- здание склада (годовая  норма амортизации – 4,2%; общепроизводственные  расходы)

- оборудование (годовая норма  амортизации – 10,2%; общепроизводственные  расходы)

- вычислительная техника (годовая норма амортизации – 20%; общехозяйственные расходы)

(Основание: расчет бухгалтерии  линейным методом по нормам, определенным  предприятием исходя из сроков  полезного использования основных  средств)

1124

14

927

267

25

25

25

26

02

02

02

02

7

Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату:

- общая сумма счета, включая  НДС

- НДС (18%)

(Основание: договор №14 от 10.12.2014г.,товарно-транспортная накладная №76 от 19.12.2014г., счет №306 от 19.12.200_г.)

23 040

3 515

62

91/2

91/1

68/ндс

8

Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника:

- списана накопленная  амортизация

- списана остаточная стоимость

(Основание: акт списания  основных средств №10 от 19.12.2014г.)

6 667

9 333

02

91/2

01

01

9

Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники

(Основание: расчет бухгалтерии)

10 192

91/9

99/3

10

На расчетный счет от ООО «Проба» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники

(Основание: выписка банка  от 25.12.2014г.)

23 040

51

62

11

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:

- списана накопленная  амортизация

- списана остаточная стоимость

(Основание: акт ликвидации  основных средств №12 от 26.12.2014г.)

350

3 650

02

91/2

01

01

1

2

3

4

5

12

Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада

(Основание: приходный ордер  №407 от 28.12.2014г.)

200

10

91/1

13

Акцептован счет ООО «Максим» за выполнение работ по ликвидации здания склада

(Основание: счет-фактура  №160 от 26.12.2014г)

400

91/2

60

14

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада (убыток)

(Основание: расчет бухгалтерии)

3 850

99/3

91/9

15

Начислена амортизация нематериальных активов (месячная норма амортизации – 50%; общехозяйственные расходы)

(Основание: расчет бухгалтерии  линейным методом)

833

26

05

Учет материалов

(в соответствии с учетной  политикой материально-производственные  запасы отражаются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости)

16

Акцептован счет завода «Серп и молот» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в том числе:

- договорная цена

- НДС (18%)

(Основание: счет №1427 от 02.12.2014г., приходная накладная №401 от 03.12.2014г.)

30 000

5 400

10

19

60

60

17

Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100:

- на изготовление продукции  по договору №28 от 08.10.2014г. с ОАО  «АРС» (300 кг)

(Основание: лимитно-заборная карта №1092 от 02.12.2014г.)

- на изготовление продукции  по договору №36 от 10.11.2014г. с ООО  «Диалог» (200 кг)

(Основание: лимитно-заборная карта №1093 от 02.12.2014г.)

6 000

4 000

20/28

20/36

10

10

18

Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (1260 кг), в том числе:

- договорная цена

- НДС (18%)

(Основание: счет-фактура  №36/19 от 04.12.2014г.)

12 600

2 268

10

19

60

60

1

2

3

4

5

19

Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы)

(Основание: приказ руководителя  предприятия №236к от 14.12.2014г.; расходный  кассовый ордер №903 от 15.12.2014г.)

240

71

50

20

Оплачен счет завода «Серп и молот» №1427 от 02.12.2014г.

(Основание: платежное поручение  №370 от 15.12.2014г.; выписка банка от 16.12.2014г.)

35 400

60

51

21

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Серп и молот» стали-100

5 400

68/ндс

19

22

Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С.по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов

(Основание: авансовый отчет  №236 от 19.12.2014г.)

225

10

71

23

Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм

(Основание: авансовый отчет  №236 от 19.12.2014г.; приходный кассовый  ордер №96 от 19.12.2014г.)

15

50

71

24

Акцептован счет лесоторговой базы №3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб.м.), в том числе:

- договорная цена

- НДС (18%)

(Основание: счет №402 от 19.12.2014г., счет №618 от 17.12.2014г.)

4 000

720

10

19

60

60

25

Отпущена в производство со склада и израсходована на изготовление продукции по договору №28 от 08.10.2014г. с ОАО «АРС» техническая резина (320 кг)

(Основание: лимитно-заборная карта №1094 от 22.12.2014г.)

3 200

20/28

10

26

Отпущены со склада для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб.м.)

(Основание: лимитно-заборная карта №16 от 24.12.2014г.)

528

44

10

27

Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)

(Основание: требование №17 от 24.12.2014г.; смета затрат на текущий  ремонт оборудования от 12.06.2014г.)

800

25

10

1

2

3

4

5

28

Отпущена со склада и израсходована на   ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)

(Основание: требование №18 от 26.12.2014г.; смета затрат на ремонт  помещения дирекции от 02.11.2014г.)

280

26

10

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

29

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:

- за изготовление продукции  по договору №28 от 08.10.200_г. с ОАО  «АРС»

(Основание: наряд №158 от 30.12.2014г.; расчетно-платежная ведомость  за декабрь 2014г.)

- за изготовление продукции  по договору №36 от 10.11.200_г. с ООО  «Диалог»

(Основание: наряд №159 от 30.12.2014г.; расчетно-платежная ведомость  за декабрь 2014г.)

20 000

10 000

20/28

20/36

70

70

30

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу (АУП) цехов

(Основание: табель и расчетно-платежная  ведомость за декабрь 2014г.)

13 000

25

70

31

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации

(Основание: табель и расчетно-платежная  ведомость за декабрь 2014г.)

9 000

26

70

32

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации

(Основание: больничные листы  и расчетно-платежная ведомость  за декабрь 2014г.)

3 700

69/1

70

33

Начислены взносы в Пенсионный Фонд РФ (22% от начисленной заработной платы), в том числе:

- рабочим основного производства, в том числе:

       на заказ  по договору №28

       на заказ  по договору №36

- АУП цехов

- АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

4 400

2 200

2 860

1 980

20/28

20/36

25

26

69/2

69/2

69/2

69/2