Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях

                                                                                                     Средняя сумма

                                                                             дебиторских счетов х 365

К-т оборачиваемости дебиторских  счетов = ----------------------------------                                                                               Сумма продаж в кредит

Он позволяет определить средний срок в днях инкассации средств по поставкам продукции покупателям с предоставлением отсрочки платежа. Средняя сумма дебиторских счетов рассчитывается путем суммирования их на начало и конец периода и деления на два. Вместо продаж в кредит часто используют общую сумму продаж, так как кассовые сделки, как правило, незначительны.

Разумеется, значения указанного показателя имеют смысл только в сравнении  с аналогичными коэффициентами других предприятий отрасли. Если показатель относительно высок, то это может указывать на задержки в оплате счетов покупателями или на слишком льготные условия кредитования, чтобы стимулировать сбыт продукции.

Следующий показатель – коэффициент оборачиваемости запасов (inventory turnover ratio):

                                                                      Запасы х 365      

К-т оборачиваемости  запасов = ---------------------------------------------                                                                      

                                                          Себестоимость проданных товаров

В знаменателе указываются  издержки на производство проданных  товаров (продажи минус прибыль  и накладные расходы  Высокая  скорость оборачиваемости запасов говорит об эффективности использования ресурсов, но может быть сигналом скорого истощения ресурсов.

 

Третий коэффициент – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio):                                                                                  

К-т оборачиваемости                            Счета к оплате х 365

кредиторской задолженности = ----------------------------------

                                                            Cебестоимость продукции

Коэффициент позволяет  определить, насколько быстро компания оплачивает счета поставщиков. Резкое повышение показателя может указывать  на проблемы с притоком денежной наличности, а снижение – на досрочную оплату счетов с целью получения скидки.

После оценки финансовых коэффициентов необходимо проанализировать денежный поток клиента, заключающийся в оценке кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за данный период.

Элементами притока  средств являются:

• прибыль;

• начисленная амортизация;

• высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности и основных фондов;

• прирост кредиторской задолженности;

• высвобождение средств из прочих активов и рост прочих пассивов;

• привлечение в оборот новых ссуд;

• прирост акционерного капитала.

Элементами оттока средств являются:

• дополнительное вложение средств в запасы, основные фонды;

• рост дебиторской задолженности;

• сокращение кредиторской задолженности и прочих пассивов;

• погашение ссуд;

• уменьшение акционерного капитала;

• уплата налогов, процентов и дивидендов.

Устойчивое превышение притока над оттоком средств  в течение периода позволяет  оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения — превышения оттока над притоком средств — риск невозврата кредита повышается.

Анализ денежного потока показывает и предел выдачи новых ссуд. Такой границей является сложившаяся в прошлые периоды или прогнозируемая в новый период величина превышения притока над оттоком средств.

Таким образом, анализ денежного  потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Банки хранят всю информацию о прошлых операциях со своими клиентами. Архивы кредитного отдела позволяют установить, получал ли заявитель в прошлом займы у банка, и если получал, были ли задержки с платежами, нарушения условий договора и т. д. Бухгалтерия сообщает о всех случаях неразрешенного овердрафта.

Банковские отделы кредитоспособности изучают отчеты кредитных агентств, которые содержат базовую информацию о фирмах, историю их деятельности, сведения о финансовом положении  за ряд лет. Это особенно важно, если банк ранее не имел контактов с заемщиком. Агентства могут выпускать специализированные отчеты о компаниях в определенной отрасли или группе отраслей, что также представляет интерес для банка.

Наконец, банки и другие финансовые учреждения обмениваются конфиденциальной информацией о компаниях. Банк просит заявителя представить список других банков и финансовых учреждений, с которыми он ведет дела или имел отношения в прошлом. Затем банк проверяет представленную информацию по почте или по телефону. Он просит другие банки охарактеризовать заявителя на основе прошлого опыта работы с ним.

Безусловно, требует проверки кредитная история заемщика, личные качества руководителей фирмы и  оценка целей, на которые компания просит предоставить кредит. Кроме этого, для  банка будет иметь значение сумма кредита, срочность, порядок погашения основной суммы и уплата процентов, а также обеспечение. С большой долей вероятности можно утверждать, что если компания является клиентом банка, то кредит будет предоставлен ей на более льготных условиях, чем в случае, если ее основной счет находится в другом банке.

 

 

Резерв на возможные  потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный  резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

В таблице 1 Приложения №1 указана Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков.

 

Согласно данным таблицы  размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;

• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;

• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;

• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ  РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ  КБ “СИБИРСКОЕ О.В.К.”

 

 

2.1. Организация кредитного  процесса КБ “Сибирское О.В.К.”

 

Изначально это был  “Столичный банк сбережений”, образованный 14  февраля 1989 года, и имеющий генеральную лицензию № 61. Банк  был универсальными занимался обслуживанием физических и юридических лиц. Но начиная с августа 1998  года “ СБС-Агро” начал сдавать свои  позиции. Он поплатился за работу на максимальном риске, ему не  хватило средств. Банк держался на плаву, пока не кончился 90-дневный  мараторий на выдачу платежей и “СБС-Агро” оказался неудел. Стараясь выйти из  кризиса, банк развалился одним из последних, До сих пор  отдавая долги. В том же 1998 году Банковская группа разделилась на  несколько отделений банков взаимного кредита, впоследствии было  образовано Первое О.В.К., Уральское, Сибирское и др.

Имеют место следующие виды кредитования, осуществляемые КБ “СИБИРСКОЕ О.В.К.”: на производственные цели; на проведение торгово-посреднических операций; на временные нужды (на выплату заработной платы и платежи в бюджет); долгосрочное кредитование; потребительский кредит, экспресс-кредитование.

Учитывая достаточно высокий уровень  диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска  имеет  особое значение в КБ “СИБИРСКОЕ О.В.К.”. Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

В банке создан специальный  кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые для банка  виды ссуд

- ссуды, от которых  банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг  заемщиков

- нежелательные для  банка заемщики по различным  категориям

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров  ссуд по различным категориям  заемщиков

- политику банка в  области управления кредитным  риском, ревизий и контроля.

Приоритетным направлением в анализе  банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Анализ кредитной политики должен отражать эффективность кредитной  политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать  управленческие решения об изменении  направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.

Кредитная деятельность коммерческого  банка анализируется по следующим  направлениям: движение кредитов; распределение  кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения  и возвратности кредитов.

Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности  ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования,  используемый банком в процессе управления кредитными операциями.

Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить  кредитный риск, компенсировать возможные  потери от задержки  возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов,  своевременно выполняющих свои обязательства.

На основе конкретного  кредитного дела рассмотрим организацию  кредитного процесса и анализ кредитного риска.

 

 

2.2. Этапы выдачи кредита.

 

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

• рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком, консультация и тестирование ;
• сбор, обработка и проверка информации;

– изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде, андеррайтинг;

– подготовка , оформление, комплексная оценка и заключение кредитного соглашения;

• контроль за выполнением условий соглашения, обслуживание и кредита;
• контроль и процедура погашения  кредита.

Кредитная заявка

Клиент, обращающийся в  банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

В КБ «Сибирское О.В.К» обратился  с просьбой о предоставлении кредита, запрашиваемая сумма-1 000 000 рублей и  приводит технико-экономическое обоснование  использования кредита.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы – необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие.

1. Финансовый отчет, включающий состояние на 08.01.02
2. Отчет о движении кассовых поступлений копии квитанций к приходным кассовым ордерам, расходные накладные.
3. Копии счета –фактуры, накладных, опись имущества, информацию об остатках товаров в обороте.

Заявка поступает к  соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.