Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2012 в 16:21, курсовая работа
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере Бобруйский филиал Автобусный парк № 2 ОАО «Могилевоблавтотранс».
Введение…………………………………………………………………………...4 1 Теоретические основы проверки кассы и кассовых операций………………6
1.1Цель, задачи и последовательность проведения проверки кассы и кассовых операций……………………………………………………………………….…..6
1.2 Источники информации проверки кассы, кассовых операций……………8
1.3 Краткая экономическая характеристика организации……………………10
2 Проверка кассы и кассовых операций……………………………………….14
2.1 Проверка проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов, находящихся в кассе организации и обеспечение условий их сохранности………………………………………………………………………14
2.2 Проверка законности и целесообразности хозяйственных операций по движению денежных средств, денежных документов и соответствия данных аналитического и синтетического учета……………………………………….18
2.3 Особенности проверки кассы и кассовых операций в условиях автоматизированной формы бухгалтерского учета и пути их совершенствования………………………………………………………………21
Заключение……………………………………………………………………….22
Список используемых источников....................
2.3 Особенности проверки кассы и кассовых операций в условиях автоматизированной формы бухгалтерского учета и пути их совершенствования
Развитие и рационализация бухгалтерского учета характеризуются совершенствованием применяемых форм учета. Необходимость перехода от одной формы бухгалтерского учета к другим, более совершенным, обуславливается развитием предприятия.
Применение персональных компьютеров в учетной работе дает возможность автоматизировать рабочее место бухгалтера, что повышает производительность труда учетных работников, обеспечивает оперативность получения данных. Кроме того, появляется возможность совершенствовать проведение экономического анализа. Этим самым создается информационная база для принятия эффективных управленческих решений.
Использование персональных компьютеров позволяет автоматизировать обработку учетных данных от их ввода до формирования выходных форм. Пользователь производит ввод данных первичных документов, которые затем с помощью специальных программ группируются и обобщаются непосредственно на компьютере. В результате можно получить различную информацию, эквивалентную по содержанию регистрам синтетического и аналитического учета, и использовать ее многократно. При автоматизированной форме учета технологический процесс делится на четыре этапа:
• сбор, регистрация и передача первичных данных для обработки на компьютере;
• ввод данных первичных документов в компьютер;
• в течение отчетного периода формирование регистров оперативного учета в виде машинограмм или отображения требуемой информации на экране монитора;
• получение результатов за отчетный период в виде регистров синтетического и аналитического учета, справок по бухгалтерским счетам, аналитических таблиц, бухгалтерского баланса и других форм отчетности в зависимости от возможностей конкретного программного комплекса.
Выходные данные могут быть представлены в виде различных регистров по форме журналов-ордеров, ведомостей и др. и отличаться в зависимости от конкретной программы автоматизированной обработки информации («1С: Бухгалтерия», «Галактика», «Ветразь» и др.). Различны также и приемы ввода первичных данных. Вместе с тем, всех их объединяет то, что они функционируют на основе взаимодействия элементов метода бухгалтерского учета: документации, инвентаризации, счетов, двойной записи на счетах, оценки и калькуляции, баланса, отчетности.
В Бобруйском филиале ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 используют комбинированные формы учета, которые совмещают журнально-ордерную или мемориально-ордерную и автоматизированную.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для приема, хранения и выдачи наличных денег Бобруйский филиал ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 имеет кассу. Касса Бобруйского филиала ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 – это место приема, выдачи, хранения наличных денег и кассовых документов. Все наличные деньги в кассе Бобруйского филиала ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 хранятся в сейфе. По окончании работы кассы они закрываются ключом и опечатываются. Инвентаризация наличных денежных средств проводится в соответствии с Положением по учетной политике организации, с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, рекомендованный банком лимит остатка кассы не превышается.
Порядок ведения и оформления кассовых операций в Бобруйском филиале ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 осуществляется в соответствии с Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 № 112.
Наличные деньги в кассу Бобруйского филиала ОАО «Могилевоблавтотранс» Автобусный парк №2 поступают: при снятии денежных средств со счетов в обслуживающем банке; от покупателей, потребителей и заказчиков за выполненные работы и оказанные услуги; от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет; от работников в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги и др. Выдаются наличные денежные средства из кассы на следующие цели: на выплату средств на оплату труда, алиментов, пособий по социальному страхованию, других видов пособий, вознаграждений физическим лицам; под отчет на хозяйственные, операционные либо командировочные расходы; по решению директора в возмещение расходов, понесенных работником организации, на выплату ссуд, займов и другие подобные цели и т.п.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Ю. И. Акулич . Ревизия и аудит: практич. пособие / Ю. И. Акулич. – Минск: Интерпрессервис, 2006. – 204 с.
2. А. А. Белов . Учет денежных, валютных и расчетных операций: учеб. пособие / А. А. Белов, А. Н. Белов. – М.: КноРус, 2006. – 352 с.
3. Г. М. Бабынина . Электронное пособие по выполнению курсовых работ по дисциплине «Ревизия и аудит в промышленности»- Бобруйск: БФ, библиотека, 2010.
4. Т. А. Гринь . Основы контроля и аудита: справоч. пособие / Т. А. Гринь. – Минск: Интерпрессервис, 2006. – 90 с.
5. М. А. Кравченко и др. Ревизия и аудит: практикум. Мн. 2006.
6. Л. М. Крамаровский. Ревизия и аудит : учебник/ Л. М. Крамаровский. –4-е изд.,перераб. И доп. –М.: Финансы и статистика.
7. В. Н. Лемеш . Ревизия и аудит: учеб. пособие / В. Н. Лемеш. – Минск: Издательство Гревцова, 2008. – 384 с.
8. Г. М. Пупко Аудит и ревизия: учеб. пособие / Г. М. Пупко. – Минск: Книжный Дом: Мисанта, 2006. – 512 с.
9. Г. М. Пупко. Ревизия и аудит : учеб. пособие / Г. М. Пупко. – Минск: БГЭУ,2009. – 303 с.
10. В. А. Хмельницкий. Ревизия и аудит : учеб. пособие/ В. А. Хмельницкий, Т. А. Гринь, – Минск: БГЭУ,2011. – 473 с.
Приложение А
Образец акта ревизии кассы
__________________________
(Наименование предприятия) (должность руководителя)
АКТ
"__"______ 201_ г.
Nо. _____________
_________________
ревизии кассы
Основание: приказ ____________________ от "__"______ 201_ г. Nо. ____
Составлен комиссией:
Председатель - ______________________________
(должность, Ф.И.О.)
Члены комиссии: 1.____________________________
(должность, Ф.И.О.)
2.____________________________
(должность, Ф.И.О.)
Присутствовали: кассир ___________________________
"__"_______ 201_ г. комиссия провела ревизию кассы предприятия
по состоянию на "__"______ 201_ г.
В результате проведенной ревизии установлено:
1. Остаток наличных денег в кассе по состоянию на
"__"_________201_ г. согласно кассовой книге и данным бухгалтерского
учета должен составлять _______________ руб.
2. Фактический остаток наличных денег в кассе составляет
____________________________ руб. Недостача наличных денег в кассе -
____________________________ руб.
3. Недостача наличных денег в кассе образовалась по вине кассира
______________________________
(Ф.И.О.)
Составлен в 3-х экз.:
1-ый экз. - в дело 00-00;
2-ой экз. - директору предприятия;
3-ий экз. - главному бухгалтеру.
Приложение: обьяснительная записка кассира _____________________
на 1 л. в 1 экз.
Председатель
Члены комиссии
С актом ознакомлена: _______________
"__"_________ 201_ г.
В дело Nо. ____
"__"_______ 201_ г. _____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
АКТ ПРОВЕРКИ НАЛИЧИЯ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
______________________________
(организация)
АКТ № ________
ПРОВЕРКИ НАЛИЧИЯ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"___" __________ ____ г.
Проверкой установлено:
------------------------------
|По данным накладной|Фактически|
------------------------------
------------------------------
|количество|серия |с |по |количе-|серия |с номера|по номер|
|книжек |бланков|номера|номер |ство |бланков|бланка |бланка |
| | |бланка|бланка|книжек | | | |
------------------------------
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
------------------------------
| | | | | | | | |
------------------------------
Результат проверки: недостача следующих номеров ____________________
---------
излишек
Члены комиссии: ______________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
______________________
______________________
26
Информация о работе Проверка кассы и кассовых операций организации