Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях

направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных

банках. Как правило, эта доля значительно  выше у банков созданных в форме

акционерного общества открытого  типа. Поскольку перед Российскими  банками в

последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств,

большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их

распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в  фонды

банка может затем расходоваться  на социальное и экономическое  развитие, на

приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные  цели. Не

израсходованная часть прибыли  является дополнительным источником кредитных

ресурсов банка. Порядок образования  фондов и использование прибыли  на иные

цели регулируется учредительными документами кредитной организации и

нормативными документами Банка  России.

Отражение формирования и использования  прибыли в учете и отчетности. Как уже

отмечалось выше, в конце отчетного  периода, установленного в учетной  политике

банка, счета по учету доходов счет 701 и расходов счет 702 закрываются.

Прибыль определяется путем отнесения  в дебет счета учета прибылей – суммы

учетных на счете расходов и в  кредит счета учета прибылей –  сумма учетных

доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а

убыток отчетного года 70401. Прибыли  и убытки отражаются на указанных  счетах

нарастающим итогом. После сдачи  годового бухгалтерского баланса кредитными

организациями остаток счета 70301 «прибыль отчетного года» переноситься на

счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного

года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После утверждения годового

отчета учредителями кредитной  организации счет «прибыль предыдущих лет»

закрывается отнесением в дебет  суммы остатка, числящегося на счете, в

корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли предыдущих лет».

Использование в течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году

отражается на счете 70501. На этом счете  учитывается начисленные в течении

года авансовые платежи по установленным  законодательством налогам из прибыли

и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли  дивиденды

акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в

резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как

результат финансовой деятельности кредитной  организации, погашается за счет

источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах

отчетности, что и информация о  доходах и расходах. Сведения о  распределения

прибыли имеются в приложении к  финансовой отчетности №18 «данные  об

использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли,

остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

    

Глава 2. Управление прибылью банка.

 

 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика Банка России.

 

Финансовая отчетность отражает совершенные  Банком России операции по

осуществлению его основных целей  и функций, установленных Федеральным  законом

от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации(Банке

России)» Согласно закону изменен  состав годовой финансовой отчетности Банка

России (далее по тексту — финансовая отчетность).

Представленная ниже финансовая отчетность на 1 января 2003 года включает:

·        Годовой баланс;

·        Счет прибылей и убытков;

·        Отчет о  полученной прибыли и ее распре делении;

·        Отчет о  формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;

·        Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия

в капиталах организаций, входящими  в состав имущества Банка России;

·        Отчет о  расходах на содержание служащих Банка  России;

·        Отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Основными целями деятельности Банка  России являются:

·        защита и  обеспечение устойчивости рубля;

·        развитие и  укрепление банковской системы Российской Федерации;

·        обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы

расчетов. Проводимая Банком России в  течение 2002 года денежно кредитная

политика по снижению темпов инфляции и обеспечению плавной динамики валютного

курса рубля способствовала поддержанию  темпов экономического роста,

обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере и увеличению

золотовалютных резервов.

В отчетном году в условиях продолжившегося  экономического роста, ведущего к

увеличению объема платежей и повышению  доли расчетов в денежной форме, Банк

России обеспечивал надежное, бесперебойное  и безопасное функционирование

платежной системы.

    

ГОДОВОЙ БАЛАНС

 

 ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА

 

 

(в миллионах рублей)

 

Примечание 

2002 

2001

 

АКТИВЫ   

 

1. Драгоценные металлы  

49 365 

58 288

 

2. Средства и ценные бумаги  в иностранной валюте, размещенные  у нерезидентов 3 

1 427 298 

1 003 315

 

3. Кредиты и депозиты, из них: 4 

216 481 

248 758

3.1. кредитным организациям —  резидентам   

1 924 

10 712

3.2. для обслуживания внешнего  долга  

197 063 

192 224

 

4. Ценные бумаги, из них: 5 

379 931 

328 782

4.1. ценные бумаги Правительства  Российской Федерации  

348 025 

263 708

 

5. Прочие активы  6 

71 260 

74 097

5.1. основные средства   

55 896 

50 711

 

 

Всего активов  

2 144 335 

1 713 240

 

(в миллионах рублей)

 

Примечание 

2002 

2001

 

ПАССИВЫ   

 

1. Наличные  деньги в обращении  

817 602 

625 495

 

2. Средства на счетах в Банке  России, из них: 7 

820 542 

690 900

2.1. Правительства Российской Федерации  

271 301 

121 746

2.2. кредитных организаций —  резидентов  

420 847 

316 840

 

3. Средства в расчетах  8 

8 390 

4 211

 

4. Прочие пассивы 9 

133 070 

150 322

 

5. Капитал, в том числе:  

364 731 

242 312

5.1. уставный капитал  

3 000 

3

5.2. резервы и фонды  

370 713 

263 752

5.3. убытки 1998 года  

(8 982) 

(21 443)

 

 

Всего пассивов  

2 144 335 

1 713 240

 

 

Председатель Банка России  

 С.М. Игнатьев

 

 

Главный бухгалтер Банка России  

Л.И. Гуденко

 

 

 

 

      СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

 

 

(в миллионах рублей)

 

Примечание 

2002 

2001

 

ДОХОДЫ   

 

Процентные доходы 

11 

46 914 

36 549

 

Доходы от операций с ценными бумагами 

12 

17 780 

20 358

 

Доходы от операций с драгоценными металлами 

17 534 

35 396

 

Полученные дивиденды по паям и  акциям  

1 249 

1 028

 

Чистые доходы от восстановления провизий 

13 

24 046 

—

 

Прочие доходы 

14 

5 253 

3 407

 

 

Итого доходов  

112 776 

96 738

 

 

РАСХОДЫ   

 

Процентные расходы 

15 

8 189 

8 124

 

Расходы по организации наличного  денежного обращения 

16 

2 767 

2 597

 

Расходы по операциям с драгоценными металлами  

437 

284

 

Чистые  расходы по созданию провизий   

— 

26 367

 

Прочие операционные расходы 

17 

22 628 

20 228

 

Расходы на содержание служащих Банка  России 

28 870 

21 055

 

 

Итого расходов  

62 891 

78 655

 

Финансовый результат деятельности

 

Прибыль 

49 885 

18 083

 

 

Благоприятная в целом для России в 2002 году внешнеэкономическая конъюнктура,

вызвавшая массированное поступление  в страну иностранной валюты, и  действия

Банка России по дальнейшему снижению инфляции, поддержке экономического

роста, обеспечению стабильности в  валютно-финансовой сфере в этих условиях

существенно повлияли на показатели баланса Банка России и определили его

финансовое положение.

Принимая во внимание усилившуюся  неопределенность в состоянии мировой

экономики и пред стоящие для  России значительные платежи по внешнему долгу,

Банк России продолжал накопление золотовалютных резервов в целях обеспечения

устойчивости и сбалансированности внутреннего финансового рынка  как в

отчетном году, так и в ближайшей  перспективе. По итогам отчетного года

средства в иностранной валюте стали преобладающим активом в структуре

сводного баланса Банка России. При этом в результате целенаправленных

действий Банка России по сдерживанию  роста денежного предложения  для

ограничения инфляции удельный вес  выпущенных в обращение наличных денег в

пассиве сводного баланса практически не увеличился.

Необходимость связывания свободной  банковской ликвидности, растущей под

влиянием как увеличения поступлений  в страну экспортной выручки, так  и

сохранившейся в отчетном году неравномерности  расходования бюджетных средств

внутри года, требовала от Банка  России активного применения стерилизационных

мер, что привело к росту расходов Банка России на эти цели.

Рост доходов российских экспортеров  в условиях проводимой курсовой политики

сопровождался увеличением в 2002 году остатков средств кредитных организаций

на счетах в Банке России. При  этом преобладающая часть прироста этих средств

находилась в связанной форме  на счетах по обязательным резервам и  на

депозитах кредитных организаций, размещенных в Банке России. Профицит

федерального бюджета способствовал более чем двукратному увеличению остатков

средств Правительства Российской Федерации на его счетах в Банке  России.

В соответствии с принятыми решениями  по выходу Банка России из капиталов  ряда

банков объем акций дочерних и зависимых банков в портфеле Банка России

сократился почти на 40 млрд. руб. Обмен акций Внешторгбанка на ценные бумаги

Правительства Российской Федерации существенно  повлиял на увеличение объема

принадлежащих Банку России государственных ценных бумаг.

Однако урегулирование задолженности  Минфина России перед Банком России на

рыночных принципах еще не завершено. В 2002 году Министерство финансов

Российской Федерации не использовало установленное законодательством  право

переоформить ценные бумаги, полученные Банком России в ходе новации по

государственным ценным бумагам в 1999—2000 годах, в облигации федерального

займа с переменным купонным доходом. Это ограничивало возможности Банка

России по денежно кредитному регулированию  путем проведения операций на

открытом рынке в силу низкой степени ликвидности принадлежащего ему портфеля

ценных бумаг. Убытки пред шествующих лет, понесенные Банком России вследствие

финансового кризиса 1998 года в связи  с находившимися в портфеле Банка  России

государственными ценными бумагами, остаются не возмещенными, и Банк России

периодически погашает их из своей  прибыли.

По итогам деятельности Банка России за 2002 год была получена прибыль,

величина которой сложилась  значительно выше объема прибыли  прошлого года, что

связано в основном с доходами, образовавшимися от восстановления ранее

сформированных Банком России провизий в связи с погашением обязательств

банков перед Банком России. В  то же время доходы от размещения золотовалютных

резервов и от реализации драгоценных  металлов, являвшиеся главными факторами

получения прибыли Банком России в 2001 году, в отчетном году значительно

уменьшились в связи со снижением  процентных ставок и ухудшением конъюнктуры

международных финансовых рынков.

      ОТЧЕТ О ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИИ

 

 

(в миллионах рублей)

 

 

2002 

2001

 

 

1. Фактическая прибыль, полученная  по итогам года  

49 885 

18 083

 

2. Налоги и сборы, уплаченные  из прибыли Банка России в  соответствии с Налоговым кодексом  Российской Федерации  

40 

—

 

3. Подлежит перечислению в федеральный бюджет в соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”   

24 923 

9 042

 

4. Прибыль, остающаяся в распоряжении  Банка России, всего  

24 922 

9 041

 

Из нее направлено:   

 

— на покрытие убытков, образовавшихся по итогам деятельности Банка России в 1998 году   

12 461 

5 044

 

— в Резервный фонд  

11 465 

2 997

 

— в Социальный фонд  

996 

1 000

 

 

 

В соответствии со статьей 11 Федерального закона “О Центральном банке

Российской Феде рации (Банке России)”  прибыль Банка России определяется по

итогам года как разница между  суммой доходов от предусмотренных  статьей 46

указанного Федерального закона банковских операций и сделок и доходов от

участия в капиталах кредитных  организаций и расходами, связанными с

осуществлением Банком России своих  функций, установленных статьей 4 того же

закона.

По итогам 2002 года прибыль Банка  России составила 49 885 млн. руб., что

значительно превышает прибыль  за 2001 год и связано в основном с доходами,

полученными от восстановления ранее  сформированных Банком России провизий в