Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2013 в 20:00, курсовая работа
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной
прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной
позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка
концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных
операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на
ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности
коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема
полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого
банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов
над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют
убытком
Введение.. 3
Глава 1. Банковская прибыль и ее источники. 7
1.1. Состав и структура доходов коммерческого банка. 7
1.2. Расходы коммерческих банков и их направления. 14
1.3. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. 21
Глава 2. Управление прибылью банка. 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика Банка России. 25
2.2. Система управления прибылью банка. 36
2.3. Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка. 39
Глава 3. Пути повышения рентабельности коммерческого
банка в современных условиях. 46
Заключение.. 56
Список использованных источников. 58
связи с погашением обязательств банков перед Банком России. В то же время
доходы от размещения золотовалютных резервов и от реализации драгоценных
металлов, являвшиеся основными статьями формирования доходов и при были Банка
России в 2001 году, в отчетном году
существенно уменьшились в
ухудшением конъюнктуры
В соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)” Банк России перечисляет в федеральный
бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли,
остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации. Оставшаяся в распоряжении Банка России прибыль
направляется Советом
порядке, утвержденном Национальным банковским советом.
ОТЧЕТ О ФОРМИРОВАНИИ И ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ БАНКА РОССИИ
(в миллионах рублей)
Резерв-
ный
фонд
Социаль-
ный
фонд
Накоплен-
ные
курсовые
разницы
Фонд
переоценки
основных
средств
Прочие
фонды
Остаток на
1 января 2002 года
19 769
2 501
233 011
8 335
136
Направлено
в резервы и фонды
11 465
996
97 945
—
1
Использовано средств
резервов и фондов
2 997
308
—
120
21
Остаток на
1 января 2003 года
28 237
3 189
330 956
8 215
116
В соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)” Банк России направляет прибыль,
остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и сборов в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления 50 процентов в
федеральный бюджет, в резервы и фонды различного назначения. Порядок
распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утверждается
Национальным банковским советом.
Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение
стабильной деятельности Банка России при выполнении законодательно
закрепленных за ним функций. Резервный фонд формируется за счет прибыли Банка
России. На пополнение Резервного фонда Банка России по решению Совета
директоров Банка России могут направляться средства из других фондов и
резервов, относящиеся к собственным средствам (капиталу) Банка России.
Основными на правлениями использования Резервного фонда являются покрытие
потерь по активным операциям, связанным со списанием с баланса Банка России
безнадежных к возврату долгов перед Банком России, покрытие потерь,
возникающих при проведении расчетных и кассовых операций.
В 2002 году в соответствии со статьей 97 Федерального закона “О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)” от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ из
Резервного фонда перечислено на увеличение уставного капитала Банка России 2
997 млн. руб., зарезервированных на указанные цели по решению Совета
директоров Банка России при распределении прибыли Банка России по результатам
деятельности за 2001 год.
В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении
Банка Рос сии, утвержденным Национальным банковским советом, и решением
Совета директоров по итогам распределения прибыли за 2002 год в Резервный
фонд Банка России перечислено 11 465 млн. руб.
Целью формирования Социального фонда является обеспечение социальных нужд
работников Банка России и в отдельных случаях пенсионеров, состоящих на учете
в Банке России. Социальный фонд формируется за счет прибыли Банка России.
Порядок формирования и расходования средств Социального фонда
регламентируется Положением Банка России “О формировании и использовании
Социального фонда Центрального банка Российской Федерации”.
В 2002 году средства Социального фонда использованы в основном на цели,
связанные с материально бытовым обеспечением сотрудников Банка России.
В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении
Банка России, утвержденным Национальным банковским советом, и решением Совета
директоров Банка России по итогам распределения прибыли за 2002 год в
Социальный фонд перечислено 996 млн. руб., или 4% прибыли, остающейся в
распоряжении Банка России.
В графе “Накопленные курсовые разницы” отражено движение накопленных
нереализованных курсовых разниц по переоценке остатков активных и пассивных
счетов баланса Банка России в иностранной валюте. По результатам переоценки
накопленные нереализованные курсовые разницы составили за 2002 год 97 945
млн. руб. (превышение положительных нереализованных курсовых разниц над
отрицательными).
Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости
имущества в результате переоценки основных средств, проведенной по решению
Правительства Российской Федерации в 1992, 1994, 1995, 1996 и 1998 годах.
В соответствии с установленным порядком списания материальных ценностей и
дебиторской задолженности за счет Фонда переоценки основных средств в 2002
году использовано 120 млн. руб. при списании с балансов главных управлений
(национальных банков) и других
подразделений Банка России
В состав “Прочих фондов” включены:
· “Фонд основных средств”, в котором числятся основные средства
банковских школ и организаций, состоящих на сметном финансировании Банка
России, приобретенные и переданные до 1 января 1996 года. Средства указанного
фонда в 2002 году использованы в сумме 21 млн. руб. при списании с баланса
пришедших в негодность и морально устаревших основных средств, приобретенных
до 1 января 1996 года. По состоянию на 1 января 2003 года ос таток указанного
фонда составил 99 млн. руб.;
· стоимость безвозмездно полученного имущества. По этой статье
отражена стоимость имущества,
переданного территориальным
организациям Банка России сторонни ми организациями и физическими лицами на
безвозмездной основе. По состоянию на 1 января 2003 года остаток по данной
статье составил 17 млн. руб.
2.2. Система управления прибылью банка.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития.
Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления,
цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и
обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью.
Управление прибылью банка осуществляется
через систему элементов
тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- Определение
подразделении банка,
прибылью.
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Применение
способов оценки уровня
деятельности.
- Определение
методов текущего
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:
на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка,
конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с
клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной
организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения:
руководящие органы, департаменты, управление, отделы.
К их числу относятся:
Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо
участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например
управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное
управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ
рентабельности создаваемых
сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для
оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных
подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.
Во вторых, к их числу подразделений
кредитной организации и участв
управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В
его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной
части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и
рентабельности отдельных напра
рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по
активным и пассивным
ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры
кредитной организации и определяются Правлением банка.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является
бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и
функциональных подразделений необходимой информацией.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего
контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и
использования прибыли. Основные направления этого контроля включают
следующее:
- Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка
Российской Федерации в
учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
- Проверка
соблюдения требований
Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
- Проверка
правильности применяемых
перечисления.
- Проверка
льгот, используемых банком
- Проверка использования прибыли.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления
рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:
составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана,
планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы
доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и
собственный капитал, планирование распределение прибыли.
2.3. Способы оценки и
Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы
оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться
структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования
прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка,
оценка результатов
факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и
источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в
будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций,
степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка
позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый
результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный,
комиссионный и прочие формы доходов.
К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные
кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства и векселя.
Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной
валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода
включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценке
ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте,
списание кредитной
доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный
доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам,
учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.
Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и
комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк
должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода,
сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли
комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30%
чистого дохода формировалось за счет этого источника. По степени стабильности
выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных
можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный
и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы
рыночного характера например связанные
с переоценкой активов и
Информация о работе Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях