Пути увеличения собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

1.2. Методика определения величины и достаточность собственных средств.

Собственный капитал  как совокупность всех источников основного  и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка. Однако в банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства банка, используется показатель чистого собственного капитала, который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченный, и мобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двух уровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от обшей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющим определенную часть основного капитала. Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа⁷.

Первый этап - это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; некоторые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап - определение реальной величины дополнительного  капитала, которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала⁸.

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из обжей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4 группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого  собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительность снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям⁹.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная  доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной  ответственности банка перед  его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

• рыночная стоимость  активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

• банк больше полагается на непостоянные источники  краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка¹⁰.

Тот факт, что  адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному  коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Методология оценки банковского капитала стала предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука). Соглашение вступило в силу с 1993г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив распространяется только на международные банки.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение  между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должно приходиться не менее половины). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В соответствии с Базельским соглашением капитал  банка подразделяется на капитал I и II уровня¹¹.

Капитал I уровня (основной) включает обыкновенные акции и нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные  стандарты допускают, чтобы субординированные  долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитал при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты  капитала 2 уровня регулируются сторонами подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2 уровня не может превышать капитал 1 уровня.

Соглашение, имевшее  целью укрепить стабильность национальных банковских систем создать единые правила  для банков и повлиять на деятельность кредитных организаций:

• обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем  за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);

• способствовавшие его наращиванию в периоды  экономического роста и снижению величины рискованных активов в  периоды спада;

• не стимулировало  банки к высокорисковым вложениям;

• привело банки  к использованию капитального арбитража  для ухода от ограничений, налагаемых соглашением¹².

Современная ситуация в банковском регулировании (повышение  гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловило необходимость изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель 11), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги - IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания актинов по степени риска.

Расчет норматива  достаточности капитала проводится так:

• определяется абсолютная величина капитала;
• исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);
• определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;
• исчисляется величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как  сумма основного и дополнительного  капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются¹³.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением  аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

• нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации  и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

• собственных  акций, приобретенных (выкупленных) у  акционеров;

• перешедших к  кредитной организации долей  участников банка;

• непокрытых убытков  предшествующих лет и убытков  текущего года;

• вложений кредитной  организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;

• вложений в  уставный капитал кредитных организаций  резидентов;

• балансовой стоимости  акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу.

ГЛАВА 2.Анализ собственных средств ЗАО «ЭКОИСЛАМИКБАНК»

2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

Закрытое Акционерное  Общество «ЭкоИсламикБанк» (старое название до 14 мая 2010 года «ЭкоБанк») работает на финансово-кредитном рынке Кыргызстана более 14 лет и создано на базе Совместного Кыргызско-Российского Банка «Российский кредит», который был преобразован в АК «ЭкоБанк» в 1998 году. 23 января 1998 года банк прошел перерегистрацию в Министерстве Юстиции Кыргызской Республики под новым названием «ЭкоБанк», получил лицензию Национального Банка Кыргызской Республики на право осуществления банковской деятельности №040 от 10 марта 1998 года и лицензию на проведение операций в иностранной валюте от 14 апреля 1998 года. С этого момента начинается история Банка.  

23 января 2013 года ЗАО «ЭкоИсламикБанк»  отметил свой 15-тилетний со дня  основания юбилей. Сегодня, «ЭкоИсламикБанк»  является единственным крупным  финансовым учреждением в СНГ, которое находится на финальной стадии внедрения ИПФ. Начало внедрения исламских принципов финансирование было положено в 2006 году. «ЭкоИсламикБанк» - единственный банк в Кыргызстане, который имеет лицензию Национального Банка Кыргызской Республики на право осуществления сделок по исламским принципам финансировании в соответствии с положением «О реализации исламских принципов финансировании в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта».   

ЗАО «ЭкоИсламикБанк»  - первый банк Кыргызстана, предоставляющий целый спектр финансовых услуг, основанных на принципах Шариата. Наша сеть насчитывает около 120 офисов по всей республике. Мы обслуживаем свыше 100 000 клиентов, предлагая разнообразные услуги по  исламским депозитам, финансированию , обслуживанию банковских карт, халал-переводам и многому другому. Мы искренне верим в то, что предлагаемая нами система исламских принципов финансирования истинна и справедлива, ведь она заповедана нам Всевышним. Наши стремления заключены в том, что мы неустанно продолжаем создавать и развивать подлинно исламский финансовой институт, который должен стать лидером рынка финансовых услуг Центрально-Азиатского региона. ЭкоИсламикБанк прошел достаточно большой путь по внедрению исламского банкинга, но предстоит сделать еще больше.