Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2014 в 20:08, курсовая работа
В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………….…………….2
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ БАНКА………………………………………………………….………………….4
1.1.Понятие и структура собственных средств и его функции…………….....4
1.2.Методика определения величины и достаточность собственных средств………………………………………………………….………..…….…9
Глава 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ЗАО «ЭКОИСЛАМИКБАНК»………………………………………………………..17
2.1. Краткая экономическая характеристика ЗАО «ЭкоИсламикБанк»…...…17
2.2. Анализ динамики, размера и структуры собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк».........................................………………...……….…..……21
2.3. Анализ относительных показателей ЗАО «ЭкоИсламикБанк»………….24
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ……………………………………………………...…………..……26
3.1.Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов………………………………………………………………….……26
3.2. Пути увеличения собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк».……30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….……36
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...37
Наряду с ростом абсолютного значения собственного капитала банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк» снизился его удельный вес в валюте баланса в первом периоде он составил – 29%, во втором периоде – 21, в третьем периоде – 17%. Это отрицательный результат деятельности банка. Это свидетельствует о том, что темпы прироста обязательств банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк» оказались значительно выше темпов прироста собственного капитала.
В целом можно сделать вывод, так в период с 31.12.2009г. по 31.12.2011г. произошло увеличение абсолютного значения собственного капитала на 702 536 тыс. сом, что позволяет сделать предварительную позитивную оценку банка. Так же с одновременным ростом абсолютного значения наблюдается рост доли собственного капитала к валюте баланса, что характеризует банк с положительной стороны, свидетельствуя о повышении его надежности.
Таблица 4 – Динамика собственного капитала ЗАО «ЭкоИсламикБанк»
Период |
Собственный капитал (тыс. сом) |
Изменения (тыс. сом) |
Темп прироста, % |
31.12.2009 |
389776 |
- |
- |
31.12.2010г. |
344358 |
-45418 |
-13 |
31.12.2011г. |
406376 |
62018 |
18 |
Анализируя темп прироста собственного капитала ЗАО «ЭкоИсламикБанк», можно сделать вывод, что в абсолютном выражении собственный капитал и в процентном соотношении увеличился. Это является положительным моментом в деятельности банка, и объясняется тем что объемы привлеченных ресурсов уменьшались в банке и увеличилась прибыль. (Таблица 4).
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
3.1. Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов
Проблема определения
Чрезмерная «капитализация»
В настоящее время проблема оценки достаточности капитала актуальна для коммерческих банков и для регулирующих органов, призванных осуществлять надзор за функционированием банковской системы. Различные подходы к оценке достаточности капитала банка широко обсуждаются специалистами в области банковского дела различных стран, дискуссии ведутся как в рамках национальных банковских систем, так и на уровне международных финансово-кредитных организаций.
Причины столь пристального внимания к данной теме кроются в обоюдной (для банков и для надзорных органов) важности такого источника банковских ресурсов, как собственный капитал.
В деятельности кредитных организаций капитал (несмотря на незначительный удельный вес его в объеме пассивов) играет существенную роль: на стадии создания банка он служит источником для финансирования вложений в основные средства, в ходе текущей деятельности - используется для погашения возникающих убытков, при прекращении деятельности — может являться источником погашения обязательств перед кредиторами, вкладчиками. Для регулирующих органов капитал служит удобным инструментом, с помощью которого можно эффективно влиять на деятельность банков, ограничивая рискованные операции и стимулируя надежные вложения с целью укрепления стабильности банковской системы и экономики страны в целом. В настоящее время вопрос оценки достаточности капитала коммерческих банков имеет важное значение для развития банковской системы. Во-первых, серьезную озабоченность специалистов вызывает современная практика формирования «фиктивных» капиталов многими, в т.ч. и крупнейшими, кредитными организациями. Решение данной проблемы в теоретическом и прикладном аспектах имеет принципиальное значение, поскольку банковской деятельности (особенно в условиях современной экономики) присущ рискованный характер15. Вместе с этим, реальная оценка достаточности капитала банка, одновременно с ростом капитализации, позволит повысить привлекательность кредитных организаций для вкладчиков и кредиторов, расширить их ресурсную базу, улучшит инвестиционный климат в стране. Одновременно, рост достаточности капитала будет способствовать развитию банковских операций, позволяя кредитным организациям компенсировать уровень принимаемых рисков, развитию рынка ссудного капитала, финансовых рынков. Одной из важных задач развития коммерческих банков является укрепление их конкурентоспособности по отношению к зарубежным кредитным организациям, что во многом зависит от повышения адекватности оценки достаточности капиталов коммерческих банков международным стандартам, ужесточения требований органов надзора в части роста реальной капитализации кредитных организаций, формирования капитала надлежащими активами.
Исходя из вышеизложенного, проблемы оценки достаточности собственного капитала чрезвычайно важны как для самих банков, так и банковской системы в целом. Рассматривая понятие «достаточность капитала» можно выделить два основных подхода к его раскрытию: во-первых, с точки зрения субъектов регулирования (орган надзора) и, во-вторых, с точки зрения объектов регулирования (коммерческие банка). Учитывая первостепенную роль органов надзора в формировании методологии оценки достаточности капитала банков, в том числе в части её соответствия международным стандартам, основное внимание в исследовании уделено анализу тех аспектов темы оценки достаточности капитала, которые связаны с органами банковского регулирования16.
Факторы, обусловливающие требования по увеличению банковского капитала:
-рыночная стоимость активов банков более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;
-банк больше полагается на
непостоянные источники краткос
Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка.
Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.
Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика17.
3.2. Пути решения по увеличению собственного капитала Банка
Внутренние источники прироста собственного капитала:
Рассмотрим более подробно источники прироста капитала, их преимущества и недостатки.
Накопление прибыли. Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостатком такого способа является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами. Значительное влияние на прибыль оказывают изменения экономических условий, процентных ставок, валютного курса и т.п., т.е. изменения, которыми банк не имеет возможности прямо управлять. Кроме того, прибыль банка является результатом его кредитной, инвестиционной, финансовой и дивидендной политики, поэтому итоги деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его сокращению вследствие убытков18.
Дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций.
Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска.
В условиях развитого рынка важной задачей для банков является выработка стабильной дивидендной политики, когда доля дивидендов поддерживается на относительно постоянном уровне.
Переоценка основных средств. Прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики.
Банки, растущие быстрее, чем это позволяет норма внутреннего роста капитала, должны привлекать дополнительный капитал из внешних источников.
Внешние источники прироста капитала.
Внешними источниками прироста собственного капитала банка выступают: продажа обыкновенных и привилегированных акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов и аренда нескольких видов основных фондов, в частности принадлежащих банку зданий19.
Выбор одного из указанных способов зависит главным образом от того, какой эффект это будет иметь по отношению к доходам акционеров, который обычно измеряется прибылью на одну акцию. Другими важными факторами, которые должны быть учтены руководством, являются:
-относительные издержки, связанные
с каждым источником
-относительный риск, связанный с каждым источником капитала;
-соотношение совокупного
-сила и слабость рынков капитала, на которых может осуществляться привлечение новых капитальных средств;
-регулирующие нормативные
Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относятся к наиболее дорогим способам из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Кроме того, возникает риск, связанный с доходами акционеров по сравнению с держателями долговых обязательств.
В отечественной практике дополнительный выпуск акций ведет, как правило, к росту сразу трех элементов собственного капитала банка: уставного капитала, эмиссионного дохода и резервного каптала, минимальный размер которого привязан к величине уставного капитала.
Использование данного источника капитала несет в себе угрозу размывания существующей структуры акционерного капитала, контрольных пакетов акций. Во многих случаях стремление сохранить контроль над банком побуждает акционеров налагать вето на новые выпуски акций.
Поскольку владельцы привилегированных акций имеют первичное право на прибыль банка по отношению к держателям обыкновенных акций, дивидендные выплаты последним могут снизится после выпуска привилегированных акций. Однако по сравнению с долговыми обязательствами они обладают большей гибкостью, так как выплата дивидендов по ним не всегда является обязательной20.
Выпуск субординированных
Информация о работе Пути увеличения собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»