Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

Кроме того, для упорядочения кредиторской и дебиторской задолженности  необходимым есть проведение следующих  мероприятий:

- разработка схемы возвращение недополученной выручки и сокращение дебиторской задолженности;

- проведение сверки взаимозачетов по дебиторам и кредиторам, и принятие решений относительно нереальных сумм задолженности;

- усиление персональной ответственности структурных подразделов и служб за превышение средств в соответствии с заключенными контрактами;

- подготовка предложений по реструктуризации и графику погашения кредиторской задолженности.

В наше время потребности потребителей очень быстро изменяются и потому работа по усовершенствованию продукции  есть очень важной, поэтому на предприятии  необходимо проводить анализ и прогноз  развития рынка, структуры и динамики спроса, вкусов и потребностей потребителей.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния  предприятия может оказать рекламная  компания для привлечения новых  оптовых и розничных покупателей  и маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции. Оценка ассортиментной политики предприятия позволит выявить труднореализуемые товары и наоборот, товары, пользующиеся повышенным спросом, что в свою очередь значительно отразится на результатах продаж ООО «Фаворит» необходимо рекламировать свою продукцию, чтобы информацией о ней владел более широкий круг потребителей

Также для улучшения финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «Фаворит» следует принять следующие меры:

- улучшение работы службы снабжения, максимальное уменьшение количества посреднических структур, которая разрешит уменьшить стоимость потребительского сырья и материалов, и поставлять на предприятие наиболее технологически и экономически эффективные их виды. Службам снабжения закупать материальные ценности по минимальным закупочным ценам.

- усиление контроля за качеством продукции, суровый учет брака и низкокачественной продукции, а также производственных отходов;

- вывод в резерв оснащения, которое не используется, что разрешит не только сократить затраты на его обслуживание, но и уменьшить налог на имущество;

- внедрение ресурсосберегающих технологий и разработка мероприятий, направленных на снижение потребления электроэнергии, естественного газа, воды.

- стимулирование притока средств на расчетный счет, своевременное реагирование на погашение возникающей задолженности перед заводом.

- сокращение непроизводственных платежей из прибыли.

Общая оценка состояния ООО «Фаворит»  показывает, что здесь был накоплен производственный потенциал, который  в десятки раз превышал потребности в данных видах продукции. Более полная загрузка существующего производственного потенциала возможна только на основе увеличения экспорта. Этому важному аспекту деятельности предприятия необходимо уделять особое внимание.

Внедрение современной  компьютерной программы «1С:Склад» на предприятии обеспечивает сокращение времени выполнения заказа и увеличение его качества.

Предприятие имеет в своём подчинении 2-х  кладовщиков. Старший кладовщик  отвечает за поставленную от поставщиков  продукцию и её отпуск по торговым точкам. Согласно фотографии рабочего дня, время на работу у кладовщика составляет 66% от времени смены.

«1С:Торговля и склад» автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия. Типовая конфигурация позволяет вести раздельный управленческий и финансовый учет, вести учет от имени нескольких юридических лиц, вести партионный учет товарного запаса с возможностью выбора метода списания себестоимости, вести раздельный учет собственных товаров и товаров, взятых на реализацию, оформлять закупку и продажу товаров, выполнять резервирование товаров и контроль оплаты.

Так же программа «1С: Склад» позволяет вести учет наличия и движения материальных и денежных средств. Она позволяет автоматизировать складской учет, торговлю, учет материальных ценностей, учет в сфере обслуживания и прочее, т.е. позволяет учитывать любые складские и торговые операции. А это очень упрощает работу персонала.

Основным направлением повышения  финансовой устойчивости является оптимизация  структуры капитала.

Структура капитала предприятия формируется  под воздействием:

– темпов роста предприятия. Чем выше и устойчивее темпы роста оборота предприятия и стабильность его продаж, тем сильнее его склонность к использованию заемных средств.

– тяжести налогового бремени. В таких условиях проявляется склонность предприятий к долговому финансированию по причине уменьшения налоговой базы за счет хотя бы части процентов по заемным средствам;

– состава и структуры активов предприятия. Наличие у предприятия высоколиквидных активов и имущества универсального применения, которые по своей природе могут служить подходящим обеспечением кредитов, упрощает получение заемных средств; 

– уровня и динамики доходности предприятия. Предприятия с высокой доходностью на вложенный капитал, с одной стороны, могут гораздо легче привлечь инвесторов, с другой – предпочитают ограничиваться использованием собственных средств по причине достаточности нераспределенной прибыли. 

С учетом этих факторов ведущим принципом  в выборе соотношения между собственным  и заемным капиталом организации  должна быть такая финансовая политика, которая приведет к максимизации стоимости акции (прибыли на акцию) и максимизации стоимости компании в целом. Только такое финансирование отвечает долговременным целям развития предприятия. 

Структура капитала представляет собой  соотношение всех форм собственных  и заемных финансовых ресурсов. Используемых предприятием в процессе своей хозяйственной  деятельности для финансирования активов.

Современные теории структуры капитала формируют достаточно обширный методический инструментарий оптимизации этого  показателя на каждом конкурентном предприятии. Основными критериями такой оптимизации  выступают:

– приемлемый уровень доходности и риска в деятельности предприятия;

– минимизация средневзвешенной стоимости капитала предприятия;

– максимизация рыночной стоимости предприятия.

Процесс оптимизации предполагает установление целевой структуры  капитала. Под целевой структурой капитала понимается соотношение собственных  и заемных источников формирования капитала предприятия, которое позволяет  в полной мере обеспечить достижение избранного критерия ее оптимизации.

Оптимальная структура капитала представляет собой такое соотношение использования  собственных и заемных средств, при котором обеспечивается наиболее эффективная пропорциональность между коэффициентом финансовой рентабельности и коэффициентом финансовой устойчивости предприятия, т.е. максимизируется его рыночная стоимость.

Рассмотрим механизм проведения таких  оптимизационных расчетов, основанных на финансовом леверидже.

Располагая возможностями привлечения  собственного капитала в размере 50 тыс. руб. ООО «Фаворит» может существенно увеличить объем своей хозяйственной деятельности за счет привлечения заемного капитала.

Коэффициент валовой рентабельности активов (без учета расходов по оплате процента за кредит) прогнозируется в  размере 10%. Минимальная ставка процента за кредит (ставка без риска) составляет 8% (данные условные).

Определим, при какой структуре  будет достигнут наивысший уровень финансовой рентабельности предприятия ООО «Фаворит».

Методика расчета и полученные результаты приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Расчет средневзвешенной стоимости капитала ООО «Фаворит» при различной его структуре

№ п/п	Показатель	Варианты расчета
		А	Б	В	Г
1	Собственный капитал (акционерный), %	10	20	50	60
2	Заемный капитал (долгосрочный кредит), %	50	40	10	-
3	Общая потребность в капитале (стр.1 + стр. 2), %	60	60	60	60
4	Уровень дивидендных выплат, %	7	7,5	8	10
5	Проценты за кредит, %	12	11	10	-
6	Налог на прибыль	0,24	0,24	0,24	0,24
7	Ставка процента за кредит с учетом налога на прибыль (стр. 5* (1-стр.6)), %	9,12	8,36	7,6	-
8	Стоимость собственного капитала (стр.1*стр.4/100%), %	0,7	1,5	4	6
9	Стоимость заемного капитала (стр.2*стр.7/100%), %	4,56	3,34	0,76	-
10	Средневзвешенная стоимость (стр.8 + стр.9), %	5,26	4,84	4,76	6

 

Расчет показал, что наименьшее значение средневзвешенной стоимости  капитала достигается в варианте В, при соотношение собственного и заемного капиталов равном 50% и 10%. Такая структура позволяет минимизировать затраты по обслуживанию капитала и является наиболее оптимальной.

Приоритет конкретных критериев оптимизации  структуры капитала предприятие  должно определить самостоятельно.

Изложенные мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «Фаворит» охватывают практически весь комплекс возникающих проблем и позволяют значительно повысить эффективность управления капиталом предприятия. Контроль дебиторской задолженности позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском. Формирование оборотных средств путем нормирования и контроля позволит вывить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов.

 

3.3 Совершенствование системы управления  финансами на предприятии

 

Финансовая устойчивость отражает сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств  и источников их формирования. Для  обеспечения финансовой устойчивости ООО «Фаворит» должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние ООО «Фаворит», его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Напротив, в результате уменьшения объемов реализации происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение  нужд необходимыми ресурсами. Поэтому  финансовая деятельность ООО «Фаворит» должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности ООО «Фаворит» как и любого предприятия в рыночных условиях сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого наше предприятие должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

На мой взгляд, в ООО «Фаворит» необходимо внедрение системы управленческого учета. Благодаря этой системе должна подготавливаться информация для руководителей внутри предприятия с целью помочь им принять правильные решения по руководству хозяйственной деятельностью предприятия.

Необходимо внедрение основных управленческих функций, таких как: планирование, регулирование, организационная  работа, деловые контакты и стимулирование.

На мой взгляд, планирование финансовой деятельности на ООО «Фаворит» должно быть как краткосрочным так и долгосрочным. Перспективный план суммируют предположения руководства в отношении будущего развития событий в течение 3-5 лет.

Задача долгосрочного планирования - предусмотреть нужды и запросы, в отношении которых необходимо принять специальные меры в настоящий  момент или в ближайшем будущем, например капиталовложение в новые  предприятия с целью увеличения мощностей и выпуска новых  товаров или организации новых  рынков сбыта. Предприятие не должно быть застигнутым врасплох любым  развитием событий на протяжении длительного времени.

Необходимо постоянно осуществлять сравнение фактических результатов  с плановыми показателями с целью  определить отклонения и скорректировать  расхождения. Это может выразиться в действиях, направленных на то, чтобы  привести фактические результаты в  соответствии с запланированными, или, наоборот, в пересмотре планов. Процесс контроля и регулирования призван помочь руководству ООО «Фаворит» оценить, будут ли долгосрочный план реализован.

Основной задачей организационной  работы на ООО «Фаворит» является создание структур, внутри которых будут осуществляться деятельность, направленная на достижение намеченных целей, а также распределение обязанностей между исполнителями.

Можно порекомендовать финансовой службе предприятия ООО «Фаворит» осуществлять постоянный контроль за следующими показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия:

- уровень собственного капитала (данный показатель рекомендуется поддерживать на уровне свыше 60%):

- соотношение заемного и собственного капитала (менее 0,7);

- обеспечение оборотных активов собственным капиталом (меньше 1);

- доля всего долгосрочного капитала в активах предприятия, которая определяет финансовую надежность.

Залогом выживаемости и основной стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияния различные факторы:

- положение предприятия на товарном рынке;

- выпуск пользующейся спросом продукции;

- его потенциал в деловом сотрудничестве;