Резервы роста финансового состояния предприятия

 

                                     

1. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на начало года равен 0,56. Это означает, что 56% оборотных средств финансируется за счет собственных источников. Это значение выше нормативного (30%), поэтому предприятие является финансово устойчивым.

К концу года положение еще слегка улучшилось и обеспеченность собственными оборотными средствами составила 57%.

2. Значение коэффициента маневренности собственных средств как на начало, так и на конец года выше нормативного значения, и это говорит, что предприятие может достаточно свободно маневрировать собственными средствами. В начале анализируемого периода 85% собственного капитала вложено в мобильные активы. На конец года эта величина увеличилась 1,04. Увеличение значения коэффициента маневренности говорит о том, что предприятие стало больше собственных средств вкладывать в трудноликвидные активы, оборотные средства полностью финансирует за счет собственного капитала.

3.Коэффициент  реальных активов в имуществе  предприятия показывает,

что на начало года средства производства составляют 64% имущества предприятия. Это значение выше нормативного (50%) и говорит о  достатке на предприятии оборудования.

На конец 2014 года можно говорить о уменьшении средств производства для осуществления деятельности предприятия. Значение коэффициента снизилось до 61%.

Снижение значения коэффициента реальных активов в имуществе предприятия может быть вызвано незначительным увеличением величины дебиторской задолженности на конец года (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на 450450 тысяч рублей), а также увеличением величины запасов на 284974 тысяч рублей.

3. Коэффициент автономии показывает, что на начало года 40% имущества финансируется за счет собственных средств, на конец года – 37% имущества. Предприятие является неустойчивым, так как значение коэффициента автономии на начало и конец периода ниже нормативного (50%),   в динамике положение ухудшается.
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что на начало года на 1 рубль собственного капитала привлекается 1,5 рубля заемного капитала. Это говорит о финансовой неустойчивости предприятия (так как значение коэффициента превышает нормативное  Кзс ≤ 1).

К концу года: на 1 рубль собственного капитала привлекается 1,83 рубля заемного капитала. Это отрицательная тенденция, свидетельствующая  об усилении зависимости ООО «ЦТО «Сфера» от привлечения заемного капитала.

 

Глава 3. Резервы роста фінансового состояния предприятия

3.1. Мероприятия по увеличению  ликвидности и платежеспособности 

Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

Существуют меры, в принципе возможные для восстановления платежеспособности предприятия, но их реализация занимает большое количество времени:

1. Продажа части основных  средств, как способ уменьшения  налогооблагаемой базы и способ  расчета с кредиторами по текущим  обязательствам.

2. Увеличение уставного  капитала. Данный процесс длителен  по времени и нередко сопровождается  определенными издержками (дополнительная  эмиссия акций - дорогостоящий процесс).

3. Получение долгосрочной  ссуды или займа, но здесь существует  условность: если полученная ссуда  носит целевой характер, то улучшение  платежеспособности по формальным  критериям на самом деле является  фиктивным.

4. Получение государственной  финансовой поддержки на безвозвратной  или возвратной основе из бюджетов  различных уровней, отраслевых и  межотраслевых внебюджетных фондов. Но данная мера восстановления  платежеспособности связана с  выполнением ряда условий: наличие  плана финансового оздоровления; безусловным соблюдением целевого  характера использования ранее  предоставленной государственной финансовой поддержки [.

Основные мероприятия которые , можно порекомендовать по улучшению финансового состояния ООО «ЦТО «Сфера».

Эти мероприятия обеспечат поступление денежных средств и позволят повысить ликвидность предприятия, восстановить его платежеспособность.

Для восстановления финансовой устойчивости предприятия необходимо избавиться от чрезмерной зависимости от заемного капитала, в первую очередь, путем сокращения краткосрочного заемного капитала. Важно уменьшить величину кредиторской задолженности (своевременно осуществлять расчеты с поставщиками и подрядчиками, персоналом, по налогам и сборам) и не допускать образования ее необоснованной величины.

Необходимо добиться замены части краткосрочных займов и кредитов долгосрочными. Увеличение доли долгосрочного заемного капитала  позволит оптимизировать структуру капитала предприятия, обеспечить стабильное финансирование внеоборотных активов и части оборотных активов, увеличить финансовую устойчивость предприятия.

Эти мероприятия позволят устранить имеющиеся диспропорции в структуре имущества предприятия и капитала, вложенного в имущество, восстановить платежеспособность предприятия и его финансовую устойчивость. Для этого необходимо проводить постоянный анализ и контроль факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, внедрять прогрессивные методы организации производства и труда.

 

3.2.Экономический эффект предлагаемых мероприятий

Рассчитаем экономический эффект от внедрения мероприятий. Данные для расчета экономического эффекта от внедрения мероприятий занесены в таблицу 1. Основываясь на методе экспертных оценок ожидаемый рост выручки предприятия от проведения мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом составит примерно 3 - 7 %. Учитывая прогноз объема выручки от реализации продукции на 2014г., проведенный в данной курсовой работе, а так же прогноз, основанный на методе экспертных оценок, ожидаемый объем выручки составит приблизительно 4008015 тыс. руб.

 

Таблица 11.- Данные для расчета экономического эффекта от внедрения мероприятий

Показатели	До мероприятии	После мероприятии	Изменения (+, -)	Темп роста,%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг,  тыс.руб.(Q)	3 053 563	4 008 015	954452	31,26
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.(S)	2 661 645	3 329 234	667589	25,08
Валовая прибыль,  тыс.руб. (Pв.=Q-S)	391 918	678 781	286863	73,19
Прибыль (убыток) от продажи,  тыс.руб. (Р=Рв.-Ком.расх.)	339 524	522 901	183377	54,01
Основные средства(ОС)	1 647 680	1 759 705	112025	+6.79
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода,  тыс.руб.	44 104	110 529	66425	150,61

 

 

Экономический эффект определяется как разность прибыли от реализации продукции до и после внедрения мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом, и рассчитывается по следующей формуле:

, где 

- экономический эффект, тыс. руб.

- прибыль от реализации продукции  соответственно после и до  внедрения мероприятия, тыс. руб.

Экономический эффект составит: Ээ=4008015-3053563=954452

Подводя итоги, следует заметить, что финансовые результаты при проведении того или иного мероприятия стоит корректировать в момент принятия решения о его внедрении. Совокупный эффект следует рассчитывать в каждой конкретной ситуации отдельно, учитывая состояние как внутренней среды, так и внешней, так как любые неучтённые обстоятельства могут существенно повлиять на конечный результат.

1. Коэффициент текущей  ликвидности ООО«ЦТО «Сфера» на 2014г. равен 1,04 < 2(нормативного показателя).

2. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами ООО«ЦТО «Сфера» на 2014г равен 0,57 > 0,1(нормативного показателя)

Структура баланса предприятия признается не удовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

 Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев следующим образом:

 

 

 

где КТЛК; КТЛН - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода;

6 - период восстановления  платежеспособности в месяцах;

 Т - отчетный период  в месяцах;

2 - нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности.

  Квосст=0,47 < 1, это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 31.12.2013 г. по 31.12.2014 г.) ключевыми стали следующие моменты:

• На основании проведенного анализа динамику изменения активов баланса в целом можно назвать положительной.
• Изменение структуры пассивов за анализируемый период следует признать в подавляющей части негативным.
• Рассмотрев динамику доходов и расходов ООО"ЦТО «Сфера", можно сказать, что за анализируемый период в целом ее можно назвать положительной.
• За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.
• Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.
• Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент текущей ликвидности ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев, ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.
• На начало анализируемого периода для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства. На конец периода для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Федеральный закон от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 4 ноября 2014 г.)
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 22 декабря 2014 г.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ (действующая редакция от 05.05.2014)
4. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2014 г.)
5. Положения по бухгалтерскому учету от 6 октября 2008 г. N 106н «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008» (с изменениями и дополнениями от 18 декабря 2012 г.)
6. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» (с изменениями и дополнениями от  8 ноября 2010 г.)
7. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (с изменениями и дополнениями от 27 апреля 2012 г.)
8. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями и дополнениями от 27 апреля 2012 г.)
9. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (с изменениями и дополнениями от 24 декабря 2010 г.)
10. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» (с изменениями и дополнениями от 8 ноября 2010 г.)
11. Васильева Л. С. «Финансовый анализ» [Текст] / Васильева Л. С., Петровская М. В. – М.:2008г. – 544с.
12. Донцова  Л. В. «Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности» [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.– М.: Дело и сервис, 2009. – 241 с.
13. Иванова Е. Н. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия книгораспространения [Текст]  /  Иванова Е. Н. – М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2014 – 796 с.
14. Илышева  Н. Н. «Анализ финансовой отчетности: учебник.» [Текст] / Илышева Н. Н., Крылов С. И. - М: Финансы и статистика, 2009. - 480 с.: ил.
15. Протасов В. Ф. Анализ деятельности предприятия: производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг [Текст] / Протасов В. Ф. – М.: Финансы и статистика, 2010. -536 с.
16. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник[Текст] / Кравченко Л. И. – М. : Новое знание, 2009. – 544 с.
17. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст] / Ковалев В. В.– М.: ТК Велби, 2010. – 424с.
18. Ковалев В. В. «Введение в финансовой менеджмент» [Текст] / Ковалев В. В.  - М.: Финансы и статистика, 2012. – 656 с.
19. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» [Текст] / Савицкая Г. В. – М.: Инфра-М, 2011г. -536с.
20. Турманидзе Т. У. «Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия» [Текст] /  Турманидзе Т. У. – М.: Финансы и статистика, 2011г. – 224с.