Шпаргалка по "Аудиту"

Задачи

1ая группа задач

-Контроль за:

1. выполнением КРФ, ФЗ  РФ, указов и распоряжений Президента  РФ, постановлений и распоряжений  Правительства РФ, приказов, директив  МО РФ и его заместителей

2. соблюдением гос. дисциплины  при использований трудовых, финансовых  и материальных ресурсов

3. правильным и своевременным  обеспечением л/с положенными  видами довольствия

4. законностью финансовых  и хозяйственных операций

5. обеспечением сохр-ти мат. и ден. ср-в

6. сотоянием бюджетного учета

- оказание практической  помощи командирам и начальникам  в организации и ведении фин.  и войск.хоз-ва, совершенствование  финн. и мат обеспечения.

2ая группа задач

1. выявление внутрихоз. резервов и принятие мер к использованию их в интересах обеспечения боевой гот-ти армии и флота
2. изучение причин недостатков и нарушений в фэхд, принятие мер к их устранению, предупреждению и своевременному возмещению причиненного  государству мат. ущерба, разработка предложений по улучш. фэхд
3. изучение опыта практического применения в армии и на флоте действующих положений, наставлений, инструкций и других руководящих документов, опред. нормы и порядок фин. и мат. обеспечения, в целях их совершенствования.

Орг-ия  ревизии – проведение мероприятий по:

1. подготовке к ней в соединении и ВЧ
2. непосредственной поверке всех фин. и хоз. операций
3. оформлению рез-тов и опред. мер по устранению и предупреждению выявленных недостатков, нарушений и злоупотреблений
4. реализации рез-тов ревизии

Этапы:

1. подготовка к ревизии         3.      оформление рез-тов
2. проведение                         4.    реализация рез-тов

18. Содержание  и последовательность работы  инспектора-ревизора при подготовке  к проведению ревизии фэхд ВЧ.

1. ознакомление с документами,  характеризующими деят-ть и состояние зозяйства ВЧ, назначенной к обревизованию

-акты предыдущей ревизии  и проверок по отдельным вопросам

-донесения и акты проверок  выполнения предложений внесенных  в рез-те пред.проверки

-справки о проведенных  предварит.проверках РПВ

-отчетность ВЧ и закл. фэс и др. довольствующих служб соединения по год.отчетности

-структуру расх. ВЧ по финн-план. и отчет.док-там

- сведения о выявл. финн.нарушениях и взысканиях в возмещение причин. гос. ущерба

-указ. ДФО и служб мто о порядке расх. ср-в и исп. им-ва

-решения по предлож.,заявл, письмам и жалобам л/с

- состояние финн.планирования  и эк. работы по данным, имеющимся  в фэс и службах мто соединения

-доклады о состоянии  внктреннего финн.и хоз. контроля

-др.

2. детальное изучение  руководящих док-тов

3. уточнение программы  ревизии и проведение инструктажа

4. подбор необходимых  контрольных данных и сведений

19.Контрольные  данные, получаемые инспектором-ревизором  для проведения ревизии фэхд ВЧ.

В штабе соединения изучается  штат ВЧ, а также дополнения и  изменения к нему из листов учета  корректур к штатам. Номера штатов, а также номера и даты директив об изменениях и дополнениях к  штатам он записывает в раб.тетрадь, чтобы на месте проверить их наличие и полноту внесения дополнений и изм. в штаты, имевших место после окончания предыд. ревизии. Кроме того, инспектор-ревизор изучает личное дело командира ВЧ, подлежащейобревизованию, для опред. ВЛ, а также карточку поощрений и взысканий.

В ДФО получается справка  об отпущенных и возвращ. ВЧ бюдж.ср-вах, СВИ и бланков строгой отчетности.  Контрольные суммы и цифры по ДД, ЗП и др. выплатам, уточняет размер согласованного лимита остатков нд в кассе.

В довольств.службах получаются данные об отпущенном им-ве, о кол-ве выданных билетов на зрелищные и др. мероприятия, нормы запасов МС, устан. лимиты, нормативы и др. данные

От КЭЧ района получает данные о лимитах на комм.услуги и тек. ремонт, обеспечении мебелью и др. им-вом КЭС.

20.Орг-ия ревизии фэхд по прибытии в ВЧ. Обязанности ДЛ ВЧ, деят-ть кот.ревизуется.

По  прибытии в ВЧ рук-ль рев.группы:

1. представл. КВЧ, при этом докладывает ему задачи и сроки проведения ревизии
2. решает ? о привлеч-ии к работе внутрипроверочных комиссий
3. согласовывает ? о формах оповещения л/с о ревизии, месте и часах приема л/с
4. решает ? о месте работы рев.группы, о выделении раб. папки, сейфа, шкафа для хранения док-тов и регистров учета, с тем, чтобы обеспечить хранение проверяемых док-тов, регистров учета и отчетности, исключающее доступ к ним посторонних лиц и внесение без ведома инсп-ревизора в эти док-ты и регистры учета каких-либо исправл., записей или отметок.
5. получает от КВЧ инфо о специфических условиях фэхд ВЧ, деловых и моральных качествах начальника фэс и др. служб

Каждая ревизия начин.внезапной  проверкой наличия ДС, ЦБ и ценностей  в кассе, БСО.

После этого рук-ль сост. план проведения ревизии, в кот.опред.:

-какие ? подлежат проверке самим рук-лем, а какие – другими

-сроки выполнения

подписывается рук-лем группы, соглас. с КВЧ, в послед оторабот. экзприлаг к акту ревизии.

После этого рев.гр. ознак. с войсковым хоз-вом. Рук-ль определяет послед-ть работ. В первом случае на первом плане мб ?пров. ДД, в другом случае – расх. по ст. сметы МО, МЦ.

Обяз-ти:

1. созд-е усл-ий для рев.и проверок, предст-ть подлинные справки, док-ты, объясн по ? ревизии
2. обесп-ть участие в рев. ИВК, освободить РИК от вып-иясл/обяз-тей на время участия в ревизии.
3. обесп-тьпровед. полн. или част.инвент. МЦ, контр.обмеры, контр. за качеством сырья, осмотр сырья, взятие проб и образцов
4. прин-ть меры к усранению недостатков, меры по возмещ. ущерба, треб-ть плана устранения недостатков, доклад-ть о принятых мерах вышест. нач-ву в устан сроки

21. Промежуточное  оформление рез-тов ревизии фэхд ВЧ

1. запись в кассовой  книге ф. 440, мемориальном ордере  №1 о результатах проверки  кассы

2. запись на последней  копии использ. квитанций о рез-тах проверки нд в подсобных предприятиях на прием нд, а также в денежном журнале и кассовой книге кассы взаимопомощи

3. оформл. промежут. акта в случаях,предусмотренных ст.36 Положения о ФК в МО, а также в случае расхожд. записей в подлинном л/сч банка ОФК

4. отметка в справках  довольств.органах о проведенных и отпущенных ВЧ и возвр. ею мат. и ден. ср-в и БСО, о рез-тах проверки БСО в соотв. книгах учета (форма 18 и 448) и о полноте учета переведенных ВЧ и возвращ. ею мат и ден. ср-в

5. оформление актом рез-тов проверки животных и птицы в подсобном хоз-ве, а также записи рез-тов проверки наличия всех МС в соотв. регистрах и карточках учета

6. подтв. проверяющими правильности всех итогов в каждой РПВ на выплату ДД, ЗП и др. выплаты в регистрах синт и аналит учета

7.двухсторнние акты о  рез-тах сверки взаиморасчетов с местн. органами по перечисл. ср-вам, а также др. док-ты, подтв. рез-ты встречной сверки в торговых и др. орг-ях.

8. ОВ по аналит. и синтет. учету по сост. на 1 число месяца начала ревизии

9. ведомость подтвержения остатков накоплений и непогашенных ссуд членов кассы взаимопомощи

10. письм. объясн. по фактам выявл. нарушений и изъятые документы (копии) при выявл. злоупотребл, а также оформленные справки, расчеты и др. док-ты

11. письм. доклады нач-ку, назнач. ревизию, и сообщ. в/ прокурору о выявл. фактах растрат, хищений и незаконного расх. гос. средств, бесхоз-ти и др. злоупотребл.

12. акты о рез-тах провед. контр. обмеров выполн. СМР и др работ, а также др. док-ты, оформляемые привлеч. специалистами.материалы (акты ревизии)

13.материалы проведенных  в процессе ревизии инвентаризаций, админ расследований по выявленным  фактам недостач НД, бсо, ценных подарков, мц и в др случаях, а также изданные квч приказы по их результатам

14. вед-ти по дебиторской и кредиторской зад-ти

15. ведомости непогашенных  остатков выданныз без% ссуд на обзаведение имуществом 1й необходимости

16. погашение проверенных  документов  мастичной печатью «обревизован»

16. по окончании ревизии  производство руководителем группы  в кассовой книге ф. 440 ниже  записи о проверке кассы след  содержания  «проведена ревизия фэхд за период с _______по _______ включит-но. Кроме того, обревизованы кассовые операции за ранее обревизованный период с___ по ___. По рез-там ревизии составлен акт.»

Руководитель ревизионной  группы

В/звание подпись Фамилия

 

22. окончательное  оформление результатов ревизии  ФЭХД вч (раскрыть содержание начальной части акта ревизии)

Окончательные итоговые результаты ревизии финансовой и хозяйственной  деятельности вч и ее подсобных пп и хозяйств оформляются актом, который является служебным документом.

Акт ревизии состоит из начальной части, 10 разделов, заключительной части (выводов и предложений, даты, подписей, приложений).

В начальной части указывается:

1. условное, а при его отсутствии – действительное наименование ревизируемой вч
2. период проведения ревизи
3. кем проведена ревизия, и кто привлекается к ее проведению
4. основание для проведения ревизии (команд.удостоверение, выданное лицом назначившим ревизию
5. период обревизирования
6. период, за который были перепроверены ранее обревизированные документы
7. лица, ответственные за ФХД
8. наименование вч, ФИО каждого КВЧ, ЗКЧпоТ и НФО вч состоящих на финансовом и тыловом обеспечении в данной вч.

Также указывается, что документальная ревизия проведена в соот. с Положением о ФК в МО и Положением о контроле за ХД и в полном объеме, предусмотренном Врем. Инст. Если какие либо вопросы ФХД не проверялись, в акте ревизии указываются, что именно не проверялось и по какой причине.

Акт ревизии подписывается  руководителем ревизионной группы, КВЧ, председателями ВПК соотв. служб  вч, привлеченных к ревизии, ЗКЧпо Т и НФО вч.

23. структура акта  ревизии ФЭХД вч (раскрыть разделы акта)

Акт содержит след разделы

1. наличие ден сумм в кассе и на тек счете, цб, ценностей и бланков строго учета вч, касс и аванс дисциплина, операции на тек счете
2. орг-ция фин и войск (кораб) хозва
3. планирование потребности ден и мат средств
4. дд и зп
5. др расходы бюджетных средств (ассигнований) по смете МО и использование мат средств
6. внебюджетные средства
7. учет операций с ден и мат средствами, отчетность по ним и делопроизводство
8. сохранность мат средств, возмещение причиненного ущерба, экономическая работа
9. состояние работы по организации обязательного гос личного страхования, оформлению документов на выплату единовременных пособий военнослужащим и членам их семей
10. выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок

24. содержание  выводов и характер предложений,  вносимых в акте ревизии ФЭХД  вч (5 пунктов)

Выводы в акте излагаются кратко и не должны носить характера  общей оценки ФЭХД вч. Отражается:

1. харка результов ФЭХД по сравнению с ранее обревизированным периодом
2. меры, принятые командованием и фин службой по укреплению фин дисциплины
3. положительные факты, а также характер и причины основных нарушений в ФЭХД вч с указанием их размеров в количественном и денежном выражении
4. характеристика состояния внутр контроля
5. качество руководства фин обеспечением со стороны квч

преложения в акте ревизии вносятся командиру части. Они должны быть краткими, конкретными, целенаправленными, с указанием сроков их выполнения. Исходя из сроков выполнения предложений по акту, рук-ль ревизионной группы устанавливает дату представления донесения о выполнении предложений начальнику, назначившему ревизию.

 

25 состав и общая  характеристика приложений к  акту ревизий ФЭХД

1. Справка о выявленных ревизией нарушениях, которая подписывается руководителем ревизионной группы, КВЧ, ЗКЧ по тылу и др.
2. Справка о довольствующего  органа о переведенных и отпущенных в/ч и возращенных ею МиДС и БСУ с отметкой И-Р о проверке этих данных
3. План проведения ревизии,
4. ОВ по аналитической и синтетического учета  по состоянию на 1 число месяца начала ревизии,
5. ведомости по дебиторской и кредиторской задолженности, а также выданные бес% ссуда на обязательное имущество первой необходимости