II после окончания
ревизии
- Оказывает помощь нач финоргана , д/л в/ч в составлении плана мероприятий по утсранению недостотков и нарушений, выявленных в ходе ревизии
- Вносит предложения в акт ревизии об устранении выявленных недостатков и нарушений
- Подготавливает проект приказа квч по результатам ревизии
- С согласия квч проводит разбор результатов ревизии на служебном совещании с заместителями квч и начальниками служб
- Подготоавливает материалы по выявленным фактам злоупотреблений идля передачи их в органы военной прокуратуры
30. Мероприятия
по реализации результатов ревизии
ФЭХД, проводимые в ФИ и в
ДФО
I по результатам
проведенной ревизии
- Доклад ревизующего начальнику ФИ о выполнении плана ревизии и информирование начальника ФО распорядителя средств о результатах ревизии ФЭХД
- Доклад начальником ФИ акта ревизии распорядителю средств и принятие им решения по акту
- Доведение решения распорядителя средств по акту ревизии до исполнителей
- Ознакомление довольствующих служб МТО с результатами использщования бюджетных средств по сметным подразделениям, находящимся в их ведении, обеспечения сохранности МЦ и возмещение причиненного государству ущерба
- Подготовка проекта приказа распорядителя средств или письма в адрес квч по результатам ревизии
- Подготовка и передача материалов по выявленным фактам злоупотреблений в органы военной прокуратуры и писем о фактах нарушений в др организации для применения соответствующих мер(санкций)
II за определенный
период(по результатам всех проведенных
ревизий)
- Разработка информационных писем с анализом причин, допускаемых недостатков и нарушений в ФЭХД обревизованных в/ч
- Рассмотрение распорядителем средств докладов о результатах КРР, а при наличии серьезных недостатков и нарушений- результатов отдельных ревизий и проверок
- Разбор наиболее характерных финансовых нарушений на занятиях по спецподготовке, разработка практических задач и индивидуальных заданий для финансовых работников с приглашением инспекторов-ревизоров
- Обощение и распространение передового опыта работы начальников финорганов в/ч и инспекторов-ревизоров
- Использование результатов ревизий при проведении военных советов, эконом.конференций, совещаний
- Обобщение результатов КРР и подготовка доклада по ним распорядителю средств, принятие мер по совершенствованию ФК, улучшению ФХД
- Включение материалов КРР в итоговый приказ о результатах ФЭХД
- Контроль за выполнением предложений по результатам ревизий и проверок в/ч:
- Рассмотрение письменных донесений о выполнении предложений по актам ревизий
- Проверка непосредственно с выездом в в/ч
- В ходе следующей ревизии ФЭХД.
31
32
33
34
35
- Методика ревизии наличия денег в денежном ящике (классе), без раскрытия действий И-Р при выявлении недостач и излишков ДС.
Проверка в
кассе
- У НФС и бко письменно уточняется, не было ли случаев недостач или излишков денег в кассе, цен.,бумаг, ценностей и БСО со дня последней документальной ревизии . берется расписка
- Проверяется все содержимое сейфа и начальных денег, ценных бумаг ценностей, КК и книгу учета ценных бумаг и книгу учета БСО, а также проведенные и не проведенные ПУД. Проверяются сейф для хранения наличных денег на посту №1 у боевого знамени
- Проверяется Справка о наличии ДС, хранящуюся в кассе, которая перед опечатыванием сейфа должна вкладываться в него и подтверждать соответствие, с покупюрной разбивкой наличных денег
- Производить пересчет наличных денег, ценных бумаг и ценностей с одновременной записью результатов проверки в рабочую тетрадь. При этом факт наличных денег указывается отдельно общей суммой
- Производиться запись сумм ДС, поступивших в кассу по чеку квитанции и квитанции по ПКО, а также выполняемых по РПУ по не проведенных по КК
- И-Р устанавливает достоверность остатка наличных денег по учету путем сверки записей в КК и ЖО №1 и его соответствие предъявленными наличными деньгами
- Предъявление не проведенные по учету документы после тщательной проверки их в отношении законности и правильности оформления в присутствии И=-Р проводятся по учету и после этого выводятся Итоги по кк подписывается и-р и БКО
- Результат проверки наличия денег с указанием суммы остатка записывается цифрами и прописью в кк, одписываеться и-р и бко
- Порядок действий и-р при выявлении недостач и излишков наличных денег в денежном ящике
Излишек:
- Немедленно в присутствии и-р приходуется
- От БКО и НФС берется письменное объяснение. Составляется промежуточный акт
- Выявленный излишки ДС до окончания ревизии числяться по учету до принятия решения о их предназначении
Недостача:
- Производиться перепроверка всех документов с момента последней проверки кассы НФС
- От БКО и НФС бороться письменные объяснения, в которых излагаться причины этих нарушений
- Составляется промежуточный акт за подписью и-р, бко вместе с проектом приказа
- Выявленная недостача наличных денег и ценных бумаг списываються в расход по КК на основании приказа по части за счет источника денежных средств, определяемогоКВЧ
- Методика ревизии наличия ценностей наградного фонда и бланков строй отчетности в денежном ящике
Проверка наличия
ценностей, хранящихся в денежном ящике,
осуществляется методом инвентаризации
и сопоставления результатов(фактического
наличия) с данными учета ценных подарков,
материальным отчетом финансовой службы
по ценным подаркам, данными мемориального
ордера №10, а также проверкой соответствия
видов ценных подарков с данными учета
(марка, номер и другие данные по паспорту
изделия).
В процессе проверки наличия
бланков строгой отчетности инспектор-ревизор
руководствуется Перечнем бланком… (СУ
ЦФУ МО № 23 1980 г.) и данными справки довольствующего
финансового органа и служб МТО об отпущенных
воинской части бланков.
Он проверяет:
правильность ведения Книги
учета БСО (ф. 448);
- соответствие ее данных забалансовому счету «БСО»;
- перенос остатков;
- полноту оприходования;
- соответствие номеров полученных бланков строгой отчетности;
- правильность и своевременность списания по учету и уничтожения бланков строгой отчетности.
После сопоставления фактического
остатка с учетными данными и-р
производит запись в каждом разделе
Книги учета бсо(ф 448), а о результатах
проверки БСО делает отметку на справке
ДФО, которая прикладывается к первому
экземпляру акта. При выявлении недостачи
бланков строгой отчетности (квитанционных
книжек, денежных аттестатов, чековых
книжек и др.) и-р вносит предложение о
назначении административного расследования
и принимает меры к розыску недостающих
бланков строгой отчетности.
39. Методика
проверки в ходе ревизии финансово
– экономической и хозяйственной
деятельности вч обеспечения сохранности
наличных денег.
Определяется Едиными
требованиями по технической укрепленности
и оборудованию сигнализацией помещений
касс, указанными в «порядке ведения кассовых
операций в РФ»
И-р устанавливает:
- Помещение кассы должно отвечать требованиям:
- быть изолированным от
других помещений
- располагаться на промежуточных
этажах, в 2этажных – на 2м, в одноэтажном
– окна оборудуются внутренними ставнями
- иметь капитальные стены,
прочные перекрытия пола и
потолка, надежные стены и перегородки
- закрываться на 2 двери,
прни этом внешняя должна открываться
наружу, а внутренняя, изготовленная из
стальной решетки, - в сторону вунутреннего
расположения кассы
- оборудоваться окошком
для выдачи денег
- иметь металлический
сейф для хранения денег и
ценностей, прочно прикрепленный
к полу и стене стальными
ершами
- располагать исправным
огнетушителем.
2. Оборудование кассы
средствами охранной и пожарной
сигнализации
3. Соблюдение требований
по технической укрепленности помещений:
- стен, перекрытий и перегородок
- дверей
- окон
- вентиляционных шахт, дымоходов
- запирающихся устройств
(врезные, накладные, навесные
замки, внутренние крюки, задвижки,
засовы, шпингалеты)
- дверных петель и др.
Особое внимание
уделяют:
- наличию и действенности охранной сигнализации в кассе (в т. Ч. Кнопки экстренного вызова) путем ее включения и проверки оперативности действий караула, согласно инструкций., наличию металлических решеток и дверей. При отсутствии караула – наличие приказа квч об организации хранения дс.
- наличию договора о полной материальной ответственности бко.
- Сохранности нд при выдаче ДД и ЗП через раздатчиков, при их приеме в подсобных предприятиях
- Наличие вторых экз ключей от сейфов, где хранятся дс и ценности, соблюдение порядка их хранения в сейфе квч в металлическом пенале, опечатанном печатью бко. Устанавливается их эдентичность первому экземпляру. В случае утраты ключей от сейфа или от двери кассы квч обязан сообщить об этом в ОВД им принять меры к замене замка. Переделка замков сейфа оформляется актами, где указывается кто переделал, тип и № сейфа, кол-во ключей. Акт подписывается НФС и лицом, переделавшим замок, утверждается НШ, хранится в конверте постоянно на внутренней стороне дверцы сейфа.
- Соблюдение бко требований по хранению – ключи от металл.шкафов и сейфов, печати хранятся у бко, ему запрещено их оставлять в условленных местах, передавать посторонним лицам, изготавливать неучтенные дубликаты.
- Проверка сдачи кассы и сейфа под охрану проводится по постовым ведомостям, по книге учета сдачи ДЯ в секретную часть, книге приема под охрану кассы дежурным по вч и щтабу.
- Методика ревизии кассовой дисциплины в в/ч (без раскрытия ревизии обеспечения сохранности наличных денег)
- В начале проверяется выполнение установленного порядка получения наличных денег из кредитной организации и их хранения воинской чатси
- Своевременность и полнота оприходования полученных денег
- Проверка соблюдения лимита хранения наличных денег в кссе и своевременность сдачи в кредитную организацию наличных денег в сумму, превышающей установленные лимиты
- Выполнение требований о приеме наличных денег толькос выдачей квитанций и ПКО, ы выдача с оформлением РКО с отражением операций по приеме-выдачу наличных денег
- своевременности и правильность сдачи подсобными при в ФС принятыми наличными деньгами.
- Соблюдение установленного порядка покупки товаров и материалов за наличные деньги и оформление этих покупок.
- Наличие фактов досрочной выплаты ДД и ЗП, а также выдаче наличных денг по расписке
- Правильность оформления приема сдвчи ДС, и ценностей при временном убытии нфо или БКО из в/ч и после его возращения
- При проверке соблюдения установленного порядка безналичных расчетов по почтовым переводам и в др случаях
- Методика ревизии авансовой дисциплины в в/ч.
- Проверяется законность и правильность перечисления авансов поставщикам
- Проверяется правильность выдачи подотчетных сумм и своевременность их погашения
- Соблюдение установленного порядка отнесения под отчет перечисления ДС с лицевого счета в порядке предварительной оплаты счетов торговой организации
- Своевременного получения от поставщиков предварительно оплаченных материалов
- Правильность выдачи ДС, под отчет В/С, командируемым в качестве начальников воинских эшелонов или команд сопровождения
- Проверяется соответствие остатка подотчетных сумм по ГК на день начало ревизии сумме остатков за подотчётными лицами в ЖО расчетов с подотчетными лицами
- Проверяется принятие мер к своевременному истребованию АО от всех подотчетных лиц и взысканию дебиторской задолженности
- Меры командование воинской части применялись к нарушителям авансовой дисциплины