Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 18:46, курсовая работа
Бухгалтерский баланс, как одна из главных форм отчётности играет определяющую роль в управлении предприятия. Данная роль заключается в определении экономической политики предприятия, сбережении имущества предприятия, его обязательств и фондов на определённый момент времени.
Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным капиталом, руководству организации – при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости. Также баланс необходим организации для проведения анализа имущественного состояния хозяйственных процессов, обязательств и финансовых результатов.
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы выяснить состав, классификацию, характеристику и порядок формирования статей актива баланса.
Введение 3
I. Теоретическая часть 4
1. Понятие, структура и сущность баланса 4
2. Состав, классификация и характеристика статей актива баланса 6
3. Формирование статей I раздела бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» 8
4. Формирование статей II раздела бухгалтерского баланса 18
«Оборотные активы» 18
Заключение 27
II. Расчетная часть 28
Список использованной литературы 48
5. Провести реформацию баланса.
6. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2011г.
7. Составить форму №2 "Отчет о прибылях и убытках".
ООО "Атлант" является производственной фирмой, специализирующейся на выполнении заказов по ремонту и оснащению помещений. ООО "Атлант" работает на договорной основе, заключая договора-подряда и выполняя их.
Моментом реализации по учетной политике ООО "Атлант" является момент сдачи объекта и подписания акта о выполненных работах.
В составе ООО "Атлант" работает 6 человек. Административный аппарат: директор и главный бухгалтер; остальные сотрудники - производственные рабочие.
Таблица №1
Состояние хозяйственных средств и их источников на 30.09.10г. на 31.12.09г.
№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
01. Основные средства 156760 186730
в т.ч. Производственное оборудование 126760 136730
Вычислительная техника 30000 50000
02. Амортизация основных средств 87128 75128
в т.ч. Производственное оборудование 69718 59718
Вычислительная техника 17410 15410
07. Оборудование к установке 117400 115500
10. Материалы 130000 54000
20. Основное производство 159038 114500
25. Общепроизводственные расходы 8838 7450
50. Касса 5000 3000
51. Расчетный счет 1268548 1896128
60. Расчеты с поставщиками и под- 236000 171100
рядчиками (перечислен аванс за мате-
риалы)
62. Расчеты с покупателями и заказ-
чиками (авансы полученные) 1180000 1770000
68.в т.ч. Расчеты по налогам и сборам
68.1. налог на доходы 16640 12500
68.2. НДС 144000 154200
68.3 Авансовые платежи по налогу на
прибыль 45000 35000
69. Расчеты по социальному страхо- 43520 21800
ванию и обеспечению
70. Расчеты с персоналом по оплате 111360 125400
труда
76.НДС НДС с аванса полученного 180000 270000
76.НДС НДС с аванса перечисленного 36000 26100
80. Уставный капитал 100000 100000
84. Нераспределенная прибыль 10020 8940
99. Прибыли и убытки 199916 1540
Таблица №2
Журнал хозяйственных операций за IVквартал 2011г.
№ хоз. опер.
| Содержание операции | Сумма (руб.) | Счета учета | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Октябрь 2011 года. | ||||
1 | Отпущены материалы в производство | 40 000 | 20 | 10 |
2 | Поступили материалы от поставщика (НДС в том числе), пред. Счет-фактура | 200 000 | 10 | 60.1 |
36 000 | 19 | 60.1 | ||
3 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2 113 | 25 | 02 |
4 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
6 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
7 | Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФР страх.,ПФР накоп,ТФОМС,ФФОТМ,ФСС - 34%) | 27 200 | 20 | 69 |
8 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
9 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
10 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
11 | Зачтен НДС с аванса уплаченного | 36 000 | 76 ВА | 68.2 |
12 | Зачтен аванс поставкой материалов | 200 000 | 60.1 | 60.2 |
13 | Оказаны услуги связи в т.ч. НДС
Предъявлен СФ | 16 000 | 26 | 60 |
2 880 | 19 | 60 | ||
2880 | 68.2 | 19 | ||
14 | Оплачены услуги связи с расчетного счета | 18 880 | 60 | 51 |
15 | Оплачен налог на доходы за сентябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
16 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за сентябрь | 43 520 | 69 | 51 |
17 | Оплачен НДС за сентябрь | 144 000 | 68.2 | 51 |
18 | Оплачен аванс по налогу на прибыль Доплата по налогу на прибыль | 5 000 | 68.3 | 51 |
4 980 | 68.3 | 51 | ||
19 | Получены наличные по чеку с расчетного счета | 112 000 | 50 | 51 |
20 | Выдана зарплата за сентябрь | 111 360 | 70 | 50 |
21 | Закрытие счета 26 | 81 153 | 20 | 26 |
Ноябрь 2011года
| ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
22 | Отпущены материалы в производство | 200 000 | 20 | 10 |
23 | Оплачен аванс по налогу на прибыль | 5 000 | 68.3 | 51 |
24 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2 113 | 25 | 02 |
25 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
26 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
27 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
28 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 27 200 | 20 | 69 |
29 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
30 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
31 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
32 | Перечислен аванс поставщику за материалы | 590 000 | 60.2 | 51 |
33 | НДС с аванса перечисленного | 90 000 | 68.2 | 76.ВА |
34 | Оплачен НДС за октябрь: НДС к возмещению 36000 +2880=38880 | Нет |
|
|
35 | Оплачен налог на доходы за октябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
36 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за октябрь | 43 520 | 69 | 51 |
37 | Получен аванс от заказчика (НДС в том числе) | 472 000 | 51 | 62.2 |
38 | Отражен НДС с аванса полученного | 72 000 | 76 АВ | 68.2 |
39 | Закрытие 26 счета | 65 153 | 20 | 26 |
40 | Получены деньги по чеку с расчетного счета для выдачи зарплаты за октябрь | 111 360 | 50 | 51 |
41 | Выдана зарплата за октябрь | 111 360 | 70 | 50 |
|
|
|
|
|
Декабрь 2011года.
| ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
42 | Поступили материалы от поставщика, предъявлен Счет-фактура | 500 000 | 10 | 60.1 |
90 000 | 19 | 60.1 | ||
43 | Зачтен НДС с авансов уплаченных | 90 000 | 76.ВА | 68.2 |
44 | Зачтен аванс в счет поставленных материалов | 500 000 | 60.1 | 60.2 |
45 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2113 | 25 | 02 |
46 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
47 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
48 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
49 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 27 200 | 20 | 69 |
50 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
51 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
52 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
53 | Отпущены материалы в производство | 200 000 | 20 | 10 |
54 | Оплачен налог на доходы за ноябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
55 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за ноябрь | 43 520 | 69 | 51 |
56 | Оплачен НДС за ноябрь: НДС к возмещению 90 000-72 000 =18 000 | нет |
|
|
57 | Получены деньги по чеку с расчетного счета для выдачи зарплаты за ноябрь | 112 000 | 50 | 51 |
58 | Выдана зарплата за ноябрь | 111 360 | 70 | 50 |
59 | Подписан Акт выполненных работ (НДС в т. ч.) | 1 652 000 | 62.1 | 90.1 |
252000 | 68.2 | 76.АВ | ||
60 | Зачтен НДС с авансов полученных | 252 000 | 76.АВ | 68.2 |
61 | Зачтены авансы, полученные в счет выполненных работ | 1 652 000 | 62.2 | 62.1 |
62 | Закрытие 26 счета | 65 153 | 20 | 26 |
62.1 | Закрытие 25 счета | 15177 | 20 | 25 |
63 | Списана себестоимость выполненных работ. Незавершенного производства нет | 1 147 274 | 90.2 | 20 |
64 | Оборудование передано в монтаж | 17400 | 08 | 07 |
64 | Определить финансовый результат | 252 726 | 90.9 | 99 |
65 | Рассчитать налог на прибыль | 50 545,20 | 99 | 68.3 |
66 | Провести реформацию баланса | 402 097 | 84 | 99 |
|
|
|
|
|
Карточка счета 01 за 4 квартал 2011 г. | ||||||
Хозяйственные операции | № | Дебет | № | Кредит | Текущее сальдо | |
Сальдо на начало |
| 156 760,00 |
| Д | 156 760,00 | |
Об. за период и сальдо на конец | 156 760,00 | 0,00 | Д | 156 760,00 | ||
Карточка счета 02 за 4 квартал 2011 г. | ||||||
Хозяйственные операции | № | Дебет | № | Кредит | Текущее сальдо | |
Сальдо на начало |
| 87 128,00 | К | 87 128,00 | ||
Начислена амортизация по производственному оборудованию в октябре |
|
| 3) | 2113,00 | К | 89 241,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 4) | 833,00 | К | 90 074,00 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию в ноябре |
|
| 24) | 2113,00 | К | 92 187,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 25) | 833,00 | К | 93 020,00 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию в ноябре |
|
| 45) | 2113,00 | К | 95 133,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 46) | 833,00 | К | 95 966,00 |
Об. за период и сальдо на конец | 0,00 |
| 8 838,00 | К | 95 966,00 | |
Информация о работе Состав,классификация и характеристика статей актива баланса