Составление бухгалтерского баланса в системе «1С: Бухгалтерия»

    Таблица 2.2.2.6- Анализ структуры ненормируемых собственных оборотных средств

2.2.3 Показатели деловой активности организации

Таблица 2.2.3.7- Показатели деловой активности

2.2.4 Экономическое обоснование финансового состояния организации, рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации

     Исходя  из показателей бухгалтерской отчетности за отчетный период предприятие более менее самостоятельно. В предыдущем периоде, в большей степени для финансирования текущей деятельности, фирма использовала привлеченный капитал - 49%. Доля собственного капитала в обороте – 37%.

     Отрицательным моментом можно считать использование  краткосрочных банковских кредитов- 13%. В отчетном периоде, за счет частичного возврата платежей по кредиторской задолженности, автономная независимость предприятия возросла до 70%, что соответствует регламентируемому значению. Однако, несмотря на увеличение доли собственного капитала присутствие в обороте кредитов банка свидетельствует о финансовой неустойчивости данной организации.

     Располагая, собственным капиталом на предприятие не выдерживается структура его распределения, характерная для промышленных предприятий. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом, в предыдущем периоде отсутствует. Однако, в отчетном периоде он выше регламентируемого значения – 30%. В отчетном году по сравнению с предыдущим значение коэффициента маневренности собственных средств увеличилось и составило 0,18, что свидетельствует о вложении собственных средств в низколиквидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных. При этом значение коэффициента менее рекомендуемого 0,2-0,5, что указывает на низкую степень мобильности использования собственного капитала.

     В целом по структуре  капитал не выдержан, несмотря на то, что уставный капитал более 50%. Кроме всего прочего увеличение доли собственного капитала в оборотных активах за счет нераспределенной прибыли – результат её неэффективного использования. С учетом выше изложенного распределение собственного капитала – нерационально, что подтверждает коэффициент финансовой устойчивости, который не соответствует нормативному значению: 37%- прошлый год, 70%- отчетный период, т.е. несмотря на рост автономной независимости фирмы в отчетном периоде, она остается зависимой от внешнего капитала.

     Финансовая  зависимость предприятия от капитала со стороны подтверждается показателями ликвидности и платежеспособности. По данным прошлого года показатели платежеспособности не выдерживают нормативы. А именно: свободными денежными средствами предприятие могло погашать только 23%  своих краткосрочных обязательств и 43% за счет общей суммы мобильных активов. При этом, обратив в денежную массу все оборотные активы, у организации не хватает собственных средств даже для перекрытия всей краткосрочной задолженности. Из этого следует, что возобновление деятельности фирмы невозможно(коэффициент восстановления- 0,84%)

     В текущем периоде показатели платежеспособности в среднем не выдерживают регламентируемое значение. В том числе, абсолютная платежеспособность за счет свободных денежных средств выросла более чем в 2 раза. Предприятие ежедневно может погашать 50% своих долгов – результат сбытовой политики, отсюда рост денежных средств на расчетном счете – 58103 т.р. В динамике коэффициента текущей ликвидности есть небольшая положительная тенденция, но также - в целом значение не достигает нормального уровня.

     Несмотря  на улучшение сбыта идет прирост  дебиторской задолженности. Этот факт отрицательный – рост дебиторов взаимосвязан с оттоком финансов из оборота предприятия. Однако, всеми мобильными активами имеющиеся в распоряжении предприятия можно погасить 84% задолженности.

     В целом, обратив текущие активы в  денежную наличность и погасив все  краткосрочные обязательства, в распоряжении предприятия останется 20% собственных финансов. Это свидетельствует о экономической не состоятельности организации. Поэтому коэффициент восстановления не выдерживает нормативы. Это означает, что организация не сможет восстановить свою деятельность. При нормативе ≥1 коэффициент восстановления – 0,84%.

     Финансовая  неустойчивость предприятия и зависимость  от внешнего капитала, а также временный характер платежеспособности организации подтверждается показателями деловой активности, с учётом внутрипроизводственных недостатков. Предприятие в отчетном периоде низко рентабельно- 4,3%, при нормативе 15-18%. Основная причина – недостатки в сбытовой деятельности и неэффективное использование собственного капитала фирмы.

     При наличии прибыли от реализации эффективность  продажи товара – 25,1%. Продукция  рассчитана на широкий рынок, но при наличии рынков сбыта имеет возможность выпускать ее на заказ. Но несмотря на это на конец года остатки Готовой продукции увеличились, по сравнению с прошлым годом на 59%. Продукция не востребована на рынке.

     Капитал, вложенный в активы, используется в данном случае не рационально: в части основных средств фондоотдача ниже регламентируемого значения – 0,26 рублей. В части оборотного капитала  продолжительность оборота 1286 дней, что в 10 раз выше норматива.

     По  данным отчетности в текущем периоде  продолжительность оборота дебиторской  задолженности выше регламентируемого значения – 298 дней. Основная причина превышения норматива- наличие просроченной дебиторской задолженности. Это отрицательный факт состояния расчетной дисциплины фирмы. В тоже время срок оплаты по краткосрочным обязательствам 800 дней. Предприятие в течении 502 дней использует денежные средства кредиторов нарушая договорные обязательства по оплате. Рост кредиторской задолженности по массе над дебиторской на 3,2 раза подтверждает факт использования внешнего капитала для финансирования своей текущей деятельности, что взаимосвязано с финансовой неустойчивостью организации.

     Для улучшения финансового  состояния  предприятия и устранения угрозы потери платежеспособности необходимо наметить мероприятия по использованию внутренних ресурсов:

     мероприятия по ликвидации залежалых запасов на складах предприятия.

     Усилить контроль за состоянием незаконченных  расчетов в плане возврата краткосрочных  обязательств.