Состояния бухгалтерского учета сохранности и использования наличных денежных средств в кассе предприятия

Автоматизированная  обработка данных значительно облегчает  работу бухгалтера, позволяет избежать многих ошибок при работе с документами, составлении баланса, отчетности, при выполнении различных расчетов. Так запись на счетах бухгалтерского учета, закрытие бухгалтерских счетов, заполнение главной книги, составление баланса и других форм отчетности выполняется программно. Выявление результатов инвентаризации и составление соответствующих ведомостей и других отчетных регистров бухгалтерского учета (машинограмм) производит компьютер.

При этом программа  «1С:Бухгалтерия» не только дает возможность  изменять отдельные параметры (коды счетов, субсчетов, аналитических счетов, их названия, налоговые ставки и т. п.), но и позволяет достаточно описать и модифицировать правила выполнения расчетов, что повышает эффективность использования программы на каждом предприятии.

В СПК «Нива-2003» пока еще не налажен автоматизированный бухгалтерский учет. Это можно объяснить ограниченностью финансовых средств, в силу чего невозможно приобретение современной качественной вычислительной техники и программного обеспечения, а также отсутствием квалифицированных специалистов, владеющих новейшими информационными технологиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Все предприятия, осуществляя производственную и  хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты  по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в  форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и  банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности  денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию  дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Приумножение  денежных средств, их правильное использование  и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета.

От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность  платежей в бюджет и др.

В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета, были рассмотрены общие возможности наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского учета. В процессе рассмотрения были установлены следующие параметры, которым должна соответствовать современная программа автоматизации бухгалтерского учета:

- вести учет  по банковским и кассовым операциям;

- вести расчет  зарплаты;

- вести учет  основных средств и нематериальных активов (ОС и НА);

- и так далее.

В курсовой работе рассмотрена целесообразность применения и использования “1С: Предприятие7.7”.

Были изучены  первичные документы по учету  денежных средств и порядок их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в СПК «Заостровечье», относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

На основании  данных аналитического учета и приложенных  первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса» и заполняется  регистр синтетического учета – журнал-ордер № 1-АПК. Данные журнала-ордера переносятся затем в главную книгу, на основании которой в конце отчетного года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации.

Бухгалтерский учет на СПК «Заостровечье» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РБ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в РБ

Денежные средства являются основой благосостояния каждого  предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагается  для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций на СПК «Заостровечье». По данной дипломной работе можно сделать следующие выводы.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для осуществления  расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу  и вести кассовую книгу по установленной  форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

 

 

Список использованных источников

 

1. Абрамова, М.А. Финансы и кредит / М.А.Абрамова. - М.: Юриспруденция, 2003. – 360 с.
2. Акулич, В.В. Экономическая сущность и значимость контроля как   составляющей системы менеджмента / В.В.Акулич //  Бухгалтерский учет и анализ.- 2011.- № 7.- С. 27-30.

Алборов Р.А. Аудит в организациях, промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие./ Р.А. Алборов - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 464с.

Андреев В.Д. Практикум  по аудиту: Учеб. пособие./ В.Д. Андреев, Т.И. Киселевич, И.В. Атаманюк - М.: Финансы и статистика, 2006. – 295с.

Ареис Э.А. Аудит/ Э.А.Ареис, Дж.К. Лоббек, 2007. М. – 560с.

Аудит: Учебник  для вузов./ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотников и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, Аудит, 2005. – 583с.

Аудит: Учебник. Под редакцией В.И. Подольского. - М.: Экономистъ, 2004. - 494 с.

Аудит и ревизия: Справочное пособие /А. Бавдей, И. Белый, Н. Дробышевский и др. Ред. И. Белый. —  Минск: ООО "Мисанта", 1994. - 220с.

Бартахов А.П. Международный учет. М., «Маркетинг», 2005г. – 377 с.

Барышников  Н.П. Организация и методика проведения общего аудита./ Н.П. Барышников – 4 изд., перераб. и доп. – М.: ФИЛИНЪ, 2006. – 528с.

Бухгалтерский учет, под общей редакцией И.В.Тишкова  – мн.:Вышэйшая школа, 2001. – 458 с.

Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии./ И.Е. Глушков. – 12-е изд. Эффективная настольная книга бухгалтера. М.: КноРус, 2005. – 1056с.

Дробышевский  Н.П. Ревизия и аудит: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2004. - 265 с.

Камышанов П.И., Барсукова И.В., Густяков И.М. Бухгалтерский  учет: отечественная система и  международные стандарты. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 520 с.

Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту./ П.И. Камышанов. – 2-е изд. М.: ИНФРА, 2006. – 389с.

Коваль И.Г. Аудит: Учебно-методическое пособие./ И.Г. Коваль - М..: Издательство МФЮА, 2006. – 110с.

Липсиц И.В. Экономика: Учебник для ВУЗов. - М.: Омега-Л, 2004. - 656 с.

Макальская  М.Л., Мельник М.В., Пирожкова Н.А. Основы аудита: Курс лекций с ситуационными задачами. – 2-изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 160с.

Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособ. / И.И. Бочкарева и др.; под  общ. ред. И.А. Смирновой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 671 с.

Николаева О.Е. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Едиториал УРСС, 2005. - 239 с.

Палий В.Ф. Международные  стандарты финансовой отчетности. - М.: Инфра-М, 2004. - 470 с.

Плотницкий  М.И. Экономическая теория: Учебное пособие. - Мн.: ООО "Современная школа", 2006. - 392 с.

Проданова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. - Ростов - н/Д.: Феникс, 2006. - 320 с.

Папковская  П.Я. Теория бухгалтерского учёта. Минск,ООО  «Мисанта», 2006г. – 452 с.

Прокопович  И. "Правила ведения кассовых операций, расчеты наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь" // "Главный бухгалтер. ГБ". 2010. № 38.

3. Пупко, Г.М. Аудит и ревизия / Г.М.Пупко. - Минск: Книжный Дом, 2005. – 370 с. 

Рахман З., Шеремет  А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. - М.: Инфра-М, 1996. - 272 с.

Стражева Н.И. Бухгалтерский учёт в промышленности. Минск, Выш.Школа, 2007г. – 452 с.

Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет:Учебно-методическое пособие – 11-е изд., перераб. и  доп.-Мн.:Книжный дом, 2005.-608с.

Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2005. - 399 с.

4. Финансовое планирование и контроль / А.Г.Пивовар [и др.]; под ред. М.А.Поукока. - М.: ИНФРА-М, 1996. – 470 с. 
5. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Г.Б.Полякова [и др.]; под ред.  Г.Б.Поляка. - М. : ЮНИТИ, 2004. – 215 с. 

Харламова О.И., Бабына В.Ф., Панова Т.И. Ревизия и  аудит: Учебно-методический комплекс. - Гомель: ГГУ им.Ф. Скарины, 2005. - 172 с.

Хмельницкий В.А. Ревизия и аудит: Учебный комплекс. - Мн.: Книжный дом, 2005. - 479 с.

Шеремет А.Д. Аудит: Учебник./ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц - 3-е  изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 360с.

Шидловская  М.С. Финансовый контроль и аудит. - Мн.: Вышейшая школа, 2001. - 495 с.

Экономика, организация, планирование промышленного производства: Учеб. пособие. / Под общ. ред. Т.В. Карпей. - Мн.: Дизайн Про, 2003. - 272 с.

Экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. М.И. Плотницкого. - Мн.: ООО "Современная  школа", 2006. - 392 с.