Современное состояние денежных расчетов и их учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 22:25, курсовая работа

Описание работы

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), заменяющих наличные деньги в обороте.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
1.СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ УЧЕТА______________________________________________6
2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УЧХОЗА ,,КУБАНЬ,, КГАУ_________________________________________15
3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ ,,КУБАНЬ,,_25
3.1.Задачи учета денежных средств на предприятии _____25
3.2.Учет операций с наличными денежными средствами _26
3.3. Учет операций по расчетному счету предприятия в банке ____ 35
3.4. Учет операций по прочим счетам предприятия в банке __ 44
3.5. Инвентаризация денежных средств _______________47
3.6. Автоматизация денежных средств ________________ 50
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 1 файл

kursovik.doc

— 259.00 Кб (Скачать файл)

ж) признак фискального режима. 

На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе, контрольных лентах могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, с учетом особенностей сфер их применения /8/.

Организации, предприятия, учреждения, их филиалы и другие обособленные подразделения ( в том числе физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность) в части оказания услуг населению при условии выдачи им документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по формам утвержденным Министерством финансов РФ в части:

а) продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров  в газетно-журнальных киосках при  условии, что доля продажи газет  и журналов в их товарообороте  составляет не менее 50 процентов и  ассортимент сопутствующих товаров утвержден Органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

б) продажи ценных бумаг;

в) продажи лотерейных билетов;

г) продажи проездных  билетов и талонов на проезд в городском общественном транспорте (за исключением такси, а также транспорта,, работающего в режиме маршрутного такси);

д) обеспечения питанием учащихся и сотрудников общеобразовательных  школ и приравненных к ним учебных  заведений во время учебных занятий;

е) торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для  осуществления торговли, за исключением находящихся на этих территориях палаток, киосков, ларьков, павильонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и приспособленных торговых мест, автофургонов, а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

ж) осуществления мелкорозничной торговли с ручных тележек, из цистерн (при продаже пива, кваса, молока, керосина), с лотков, из корзин, в развал (при продаже овощей и бахчевых культур);

з) продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции  в ассортименте, утвержденном Министерством путей сообщения Российской Федерации;

и) продажи в сельской местности товаров организациями потребительской кооперации через передвижную торговую сеть в 1999 году (в ред. Постановлений Правительства РФ от 21 ноября; 1998 года № 1364, от. 7 января 1999 года № 24).

Могут не применять ККМ /9/.

Денежные средства являются  оборотными активами предприятия , и при составлении баланса находят свое отражение во II разделе ,,Оборотные активы,,. Строка 260 ,,Денежные средства,, - наиболее ликвидная часть оборотных активов. В данной строке суммируются данные счета 50 ,,Касса,,(остаток денежных средств организации в кассе),данные счета 51,,Расчетный счет,,(остаток денежных средств организации на расчетных счетах),данные счета 52,,Валютные счета,,(остаток денежных средств на валютных счетах),данные счета 55,,Специальные счета в банках,, ,57,, Переводы в пути,, /19,20/.

С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (ф. № 4 годового отчета за 1999 г.). Отчет  состоит из четырех разделов.

I. Остаток денежных  средств на начало года.

II. Поступило денежных средств — всего и в том числе по видам поступлений (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).

III. Направлено денежных средств  — всего и в том числе  по направлениям расходована  оплату приобретенных товаров,  работ, услуг, на оплату труда,  отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления).

IV. Остаток денежных  средств на конец отчетного  периода. Сведения о движении  денежных средств представляются  в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».                                          

Движение денежных средств  показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью  понимается деятельность организации  по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств /12/.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА УЧХОЗА ,,КУБАНЬ,, КГАУ

 

 

Учебно-опытное хозяйство  КГАУ организовано в 1926 году на землях, прилегающих к г. Краснодару. До 1961 года учхоз "Кубань" состоял из трех отделений. Затем он был укрупнен, что было вызвано необходимостью улучшения производственного обучения студентов и расширения научно-исследовательской работы на базе образцового высоко рентабельного хозяйства за счет земель экономически слабого колхоза "Кубань".

Административно-хозяйственный  центр учхоза расположен в станице Елизаветинской, которая находится западнее города Краснодара. Кроме ст. Елизаветинской на территории учхоза имеются 5 населенных пунктов. Учхоз "Кубань" КГАУ является многоотраслевым хозяйством.

На территории хозяйства  хорошо развита внутрихозяйственная дорожная сеть, которая обеспечивает связь внутрихозяйственных подразделений с административно- хозяйственным центром по дорогам с твердым покрытием, а земельные массивы - по улучшенным грунтовым дорогам.

Общая площадь хозяйства составляет 7754 га., в том числе сельскохозяйственных угодий  6134 га., из них пашни    5410 га. Умеренно-континентальный климат и высокая обеспеченность теплом, сумма температур за период активной вегетации равен 3567 . Среднегодовое количество осадков составило 643 мм., сумма осадков за вегетационный период -397 мм., а за период активной вегетации - 343мм.

Высокие летние температуры вызывают сильное испарение, которое повышает количество выпавших осадков на 206- 389 мм., что свидетельствует о низкой обеспеченности влагой сельскохозяйственных культур.

Зима неустойчивая, с  частыми оттепелями, высота снежного покрова не превышает в среднем 10-15 см.

Господствующими являются ветры восточного и западного  направлений. В летний период при высокой температуре и относительно низкой влажности восточные ветры приобретают характер суховеев, что является едва ли не главным бичом для сельскохозяйственных культур. Сильные ветры при относительно низкой влажности воздуха способствуют иссушению почвы и приводят к ее выдуванию.

Климатические условия  хозяйства соответствуют биологическим  требованиям большинства сельскохозяйственных культур, возделываемых в данной природной сельскохозяйственной зоне, и способствуют, при соответствующем росте материально-технической базы, увеличению и наращиванию биологической массы.

По геоморфологическому  признаку территория хозяйства входит в Прикубанскую равнину. Территория учхоза "Кубань" расположена в  правобережье реки Кубань. Основная часть  хозяйства находится на 3 (коренной) террасе этой реки. Характерными элементами коренной равнины являются многочисленные обширные понижения и западины. В них скапливается вода осенне-зимних и весенних осадков. Абсолютные отметки высот коренной равнины колеблются от 24 до 27 м. над уровнем моря.

Пойма представляет собой типичную низменную равнину, пониженную в притеррасной и более повышенную в прирусловой части. Здесь равнина покрыта сетью мелких понижений, гряд. В результате строительства рисовой системы рельеф на основной территории поймы сгладился. Таким образом, рельеф территории хозяйства доступен для механической обработки и разбивки полей правильной конфигурации. Рельеф тесно связан с почвенным покровом, представленным в основном черноземами (64,6 %). Среди них доминируют черноземы выщелоченные, занимающие площадь 6018 га.; черноземы слабосмытые расположены на площади 12'5 га. Обширные понижения и неглубокие впадины заняты лугово-черноземными уплотненными почвами, более глубокие западины - лугово-черноземными и лугово-черноземными слитыми (общая площадь 2292 га.). В пойме реки Кубани на площади 384 га. расположены лугово-черноземные, луговые и лугово-болотные почвы.

Почвы хозяйства характеризуются  сравнительно высоким почвенным  плодородием - их совокупный балл равен 82.

В ст. Елизаветинской на ул. Широкой находится контора Учхоза ,,Кубань,,. Где находится главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, отдел бухгалтерии, отдел реализации, кассир, плановый отдел, бухгалтер по основным средствам.

В настоящее время  учхоз "Кубань" КГАУ состоит из двух отделений:

1.Две бригады садово-виноградная  и полевая; конеферма; МТФ.    2.Две бригады : рисовая и полевая;  МТФ - 1,2;ПТФ - племзавод. Размер  хозяйства характеризуется его  ресурсами. При этом составляется  следующая таблица.

Таблица 1

Ресурсы учхоза «Кубань»КГАУ за 1998 - 2000 гг.

Показатель

1998г.

1999г.

2000г.

2000г. в % к

1

2

3

4

1998г.

1999г.

5

6

1

2

3

4

5

6

Среднегодовая численность работников, чел.

В т. ч. занятых в сельском хозяйстве, чел.

472

 

392

502

 

412

482

 

391

102,12

 

99,74

96,02

 

94,91

Общая площадь,га

в т.ч. сельскохозяйственных угодий

из них: пашни

7754

6134

 

5410

7845

6473

 

5934

7848

6461

 

5793

101,21

105,33

 

107,08

100,38

99,81

 

97,62

Среднегодовая стоимость  основных средств,тыс.руб.

В т. ч. основные производственные средства сельскохозяйственного назначения.

57088

 

 

 

38749

56493

 

 

 

39078

57641

 

 

 

41095

100,97

 

 

 

106,05

102,03

 

 

 

105,16

Энергатические мощности,

всего, тыс. л.с.

26262

25907

21928

83,49

84,64

Среднегодовая сумма  оборотных средств, тыс. руб.

15158,5

22012,5

34657,5

228,63

157,44


 

Рассчитав данную таблицу  видно, что  среднегодовая численность  работников в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличилась на 10 чел., а по сравнению  с 1999г. снизилась на 20 чел.Это произошло  в результате того что на предприятии  низкая заработная плата. Площадь сельскохозяйственных угодий в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличилась на 327 га, а по сравнению с 1999г. уменьшилась на 12 га. В следствии того, что земли были отданы в аренду. Энергетические мощности в 2000г. составили 21928 тыс. л.с. ,что на 4334 тыс. л. с. меньше ,чем в 1998г., и на 3979тыс. л. с. меньше ,чем в 1999г.

В 1999г. наблюдается тенденция  снижения стоимости основных средств  по сравнению с 1998г. на 595 тыс. руб. в  следствии морального и физического  износа, а так же из-за превышения темпов роста выбытия основных средств над их поступлением. За эти три года наметилась тенденция роста основных производственных средств сельскохозяйственного назначения, так в 2000г. этот показатель по сравнению с 1998г. вырос на 6,05%, а по сравнению  с 1999г. на 5,16%.

Результаты деятельности учхоза ,,Кубань ,, за последние три года (1998г.-2000г.) представлены в таблице 2.

Таблица 2

Результаты деятельности учхоза ,,Кубань,,

Показатель

1998г.

1999г.

2000г.

2000г. в % к

1

2

3

4

1998г.

1999г.

5

6

Валовая продукция ( в сопоставимых ценах 1994г.)- всего,тыс. руб.

в т. ч. растениеводства,тыс.руб.

и животноводства, тыс.руб.

4615

 

3265

1350

6330

 

4907

1423

-

 

-

-

-

 

-

-

-

 

-

-

Валовая продукция(в текущих ценах)-всего,тыс.руб. в т. ч.

растениеводства,тыс.руб.

животноводства,тыс.руб.

16350

 

8124

6093

26312

 

14549

10175

33096

 

-

-

207,36

 

-

-

125,78

 

-

-

Валовой доход,тыс.руб. в т.ч.

растениеводства

и животноводства,тыс.руб

5407

3147

1878

18296

12759

5802

25033

17272

8252

462,97

548,84

439,4

136,82

135,37

142,23

1

2

3

4

5

6

Результат от реализации-всего,тыс.руб.(прибыль+,убыток-).

11366

27853

45688

401,97

164,03

Прибыль(+),убыток(-)

261

11468

14519

5562,8

126,60

Чистая прибыль,тыс.руб.

863

11791

13576

1573,11

115,14

Рентабельность,%

40,2

62,3

76,8

-

-

Произведено продукции, ц.

Зерна

Сах.свеклы

Овощи

Соя

Плоды

Молоко

Живой массы КРС

Свиноводство

Яиц,тыс.шт.

 

1866

1139

4011

611

-

21096

1908

505

2652

 

4918

1463

4448

1622

57

22065

2057

486

2701

 

7209

1116

3778

1258

7

26627

2297

1212

2480

 

386,33

97,98

94,19

205,89

-

126,22

120,39

240,00

93,51

 

146,58

76,28

84,94

77,56

12,28

120,67

111,67

249,38

91,81

Информация о работе Современное состояние денежных расчетов и их учета