Современное состояние денежных расчетов и их учета

 

Анализируя данные таблицы 2 мы видим , что общая валовая продукция  в текущих ценах увеличилась  по сравнению с 1998г. на 16746 тыс.руб., а  по сравнению с 1999г. на 6784 тыс.руб. но так же.

Выручка от реализации возросла в 2000г.на 34322 тыс. руб. по сравнению с 1998г., и  на 17835 тыс. руб. по сравнению  с 1999г.. Рост выручки от реализации обьясняется  преимущественно ростом цен в  результате инфляции, а не увеличением обьемов продаж.Валовой доход в 1999г. увеличился на 12889 тыс.руб., а в 2000г. по сравнению с 1999г. ещё увеличился на 6737 тыс.руб. , он вызван увеличением валовой продукции и снижением производственных затрат. Соответственно возрастает и прибыль предприятия.Чистая прибыль в 2000г. составила 13576 тыс руб  ,что на 12713 тыс руб  больше чем в 1998г. и на 1785 тыс руб  больше ,чем в 1999г.

Экономическая рентабельность предприятия  в 2000г. возросла на 36,6% по сравнению  с 1998г. и на 14.5% по сравнению с 1999г.

В 2000г. возросло производство зерновой продукции по сравнению с 1998г. на 5343ц., так же возросло производство молока в 2000г по отношению к 1998г  на 5531ц, так как возросла продуктивность коров.

Для рассмотрения капитала предприятия рассчитаем таблицу 3.

Таблица 3

Характеристика экономического капитала предприятия (по состоянию на 1998г.-2000г.)

Показатели	1998г.	1999г.	2000г.	Отклонение 2000г. от 1998г.
				Тыс. руб	%
Средства предприятия, всего, тыс. руб.	28272	44682	59474	31202	210,36
Основные средства и вложения -тыс.руб. -в % ко всем средствам	10065 35,6	16397 36,69	18371 30,89	8306	182,52
Оборотные средства -тыс.руб. -в % ко всем средствам	15758 55,74	28267 63,26	41048 69,01	25290	260,49
Денежные средства и краткосрочные вложения -тыс.руб. -в % к оборотным средствам	243 1,54	2210 7,82	760 1,85	517	312,76

 

 

Анализируя данные таблицы 3 можно  сделать вывод что Средства предприятия  в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличились  на 31202 тыс руб, и на 14792 тыс. руб. по сравнению с 1999г.Оборотные средства предприятия так же увеличивались и в 2000г. составили 41048 тыс.руб., что на  25290 тыс.руб. превышает показатель 1998г.

Для определения ликвидности предприятия  рассчитаем   таблицу 4.

Таблица 4

Показатели характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость предприятия

Показатели	На начало 2000г.	На конец 2000г.	Изменение, +;-
1	2	3	4
Наличие оборотных средств  – всего,тыс руб из них: собственные оборотные средства,тыс  руб	28267   8854	41048   24299	+12781   +15445
Привлеченные средства всего,тыс.руб.	-	-	-
В том числе кредиторская задолженность	9122	6528	-2594
Доля оборотных средств  в активах	0,63	0,69	+0,06
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,11	0,045	-0,065
Промежуточный коэффициент  покрытия	0,30	0,42	+0,12
Общий коэффициент покрытия	1,45	2,45	+1
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,3	0,4	+0,1
Коэффициент утраты платежеспособности (3 мес.)	8,51

 

Из таблицы 4 видно, что предприятие  к концу 2000г. погасило  на 2594 тыс.руб. свою кредиторскую задолженность и она составила 6528 тыс.руб.. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие погасит в ближайшее время. Его величина должна быть больше либо равна 0,2. В нашем случае коэффициент меньше 0,2 , а к концу года снизился ещё на 0,065.Промежуточный коэффициент покрытия показывает какая часть текущих активов за минусом запасов и просроченной дебиторской задолженности покрывается текущими обязательствами. Наилучшее значение данного показателя должно находится в интервале от 0,8 до 1.В нашем случае показатель равен в начале года 0.30 к концу наблюдается рост и он составляет 0.42.Общий коэффициент покрытия показывает в какой мере текущие краткосрочные обязательства обеспечиваются текущими активами. Его нормативное значение 2.В нашем случае в начале года он равняется 1.45 ,а к концу года возрастает до 2.45, что свидетельствует о повышении платежеспособности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в период 2000г. имеет тенденцию  роста, что характеризуется степенью обеспеченности оборотными средствами необходимыми для финансовой устойчивости.

Так как коэффициент утраты платежеспособности больше 1, это означает что предприятие в ближайшие три месяца имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ ,,КУБАНЬ,,

 

 

3.1.Задачи учета  денежных средств на предприятии

Все свободные денежные средства предприятий хранятся в обслуживающих учреждениях банка на расчетном счете. Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, который обязательно указывается на всех документах при поступлении или расходовании денег со счета.

Хранение денег на расчетном счете имеет огромное народнохозяйственное значение, так как государство осуществляет вложение свободных денег на удовлетворение потребностей народного хозяйства без дополнительного их выпуска в обращение. К тому же деньги, находящиеся в банке, обеспечиваются надежной охраной от краж, контролируется их правильное использование, облегчаются и ускоряются расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями.

Предприятие вправе иметь неограниченное количество расчетных, текущих и иных счетов в банках. Банки являются юридическими лицами, которые созданы для привлечения денежных средств предприятий на условиях возвратности, платежности и срочности.

Банковская система  РФ состоит из Центробанка РФ и  системы коммерческих банков. Отношения  между банками и клиентами  носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут  производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.                 

Денежные средства предприятия, в  виде наличных денег, находятся в  кассе хозяйства. Их правильное использование, контроль за сохранностью — важнейшая задача бухгалтерского учета. В условиях рыночной экономики бухгалтерский учет должен исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить предприятию денежный доход, а потому необходимо постоянно осуществлять рациональное вложение временно свободных денег для получения прибыли. Исходя из этого перед бухгалтерским учетом стоят следующие основные задачи:

• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, обеспечение их сохранности, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия;
• изыскание возможностей рационального вложения

свободных денежных средств  как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;

• контроль за использованием денежных средств по        целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, предприятиями и организациями.

3.2.Учет операций  с наличными денежными средствами

Денежные средства организации  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных , валютных, специальных и  депозитных счетах, в выставленных  аккредитивах, чековых книжках, переводах  в пути и денежных документах. 

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие  имеет кассу.                              

Использование наличных денег при  расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др. Эти нормативные документы предусматривают:

• наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией;

• ведение кассовой книги  и других кассовых документов установленной формы;

• прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (Правительством РФ утвержден перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин);

• хранение свободных  денежных средств в учреждениях  банков;

• расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег  в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации.

Помещение кассы в  учхозе ,,Кубань,, укреплены в соответствии с ЕДИНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ по технической  укрепленности  и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий.

В соответствии с ,,Порядком введения кассовых операций в РФ,, Инструкция ЦБ РФ от 04.10.93г. № 18. Наличные денежные средства предприятия в кассе  хранятся в пределах лимита, необходимого для оплаты неотложных платежей.

 Лимит устанавливается  предприятию банком на основании  представленного расчета. Деньги  сверх установленного лимита  сдаются, а банк зачисляет их  на расчетный счет организации.

Учхоз ,,Кубань,, обслуживает     ФАКБ ,, Югбанк,, Ленинский  и в соответствии с расчетом представленным предприятием по наличным оборотам за 2000г. на 2001г. был установлен лимит кассы в размере двадцати восьми тысяч рублей.

Предприятия могут хранить в  своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и впоследствии указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей. Все кассовые операции должны оформляться унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ и согласованными с Министерством финансов РФ и Министерством экономики РФ.

В кассу организации  наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок' чека (с указанием суммы) служит оправдательным документ том для записи данной операции в учетных регистрах организации.                                              

Факт получения денежных средств оформляется приходными  кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает  наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями Главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском кассового аппарата.