Стан та напрями удосконалення готівкових коштів підприємства

· здійснювати моніторинг коштів на поточному рахунку. Тобто уповноважений  працівник підприємства (як правило, це особи, наділені правом першого або  другого підпису на платіжних  документах) може не відвідуючи банк, контролювати рух коштів на поточному рахунку, з'ясовувати особистість платника і призначення платежу. Завдяки  цьому, приміром, оперативно відвантажувати товари споживачам по факті її оплати;

· одержувати виписки з поточного  рахунка;

· одержувати від банку щоденні  офіційні курси іноземних валют, використовуваних при здійсненні операцій;

· вести довідник своїх контрагентів по платежах і довідник призначення  платежу. Ці довідники дозволяють значно швидше формувати платіжні документи, оскільки відпадає необхідність знову  заносити інформацію в кожен документ – готовий шаблон переноситься в  платіжний документ із довідників;

· одержувати від обслуговуючого банку  повідомлення про нові банківські послуги, про зміну процентних ставок по кредитах і депозитам, іншу інформацію, яку  банк вважає потрібним оперативно доводити до клієнтів. Можливо і звертання  клієнта до обслуговуючого банку. Ця функція дозволяє підприємству і  банкові оперативно обмінюватися інформацією.

 

Висновки.

Грошові кошти є найбільш обмеженим  ресурсом в економіці, і успіх  підприємства у виробничо-комерційній  діяльності визначається здатністю  керівництва мобілізувати ці засоби й ефективно їх використовувати.

Оскільки грошові кошти виступають посередником у всіх розрахунках, то для забезпечення нормального кругообігу їх у народному господарстві в  умовах ринкової економіки необхідно  правильно і вчасно виконувати всі  розрахунки. У свою чергу ефективність розрахункових операцій багато в  чому залежить від стану бухгалтерського  обліку коштів, розрахункових і кредитних  операцій. Перед бухгалтерським обліком  в області обліку грошових коштів стоять наступні основні задачі:

· своєчасне і правильне проведення необхідних розрахунків як шляхом безготівкових  перерахувань, так і готівкою;

· повне й оперативне відображення в облікових регістрах наявності  і руху грошових коштів і розрахункових  операцій;

· дотримання діючих правил використання коштів по призначенню відповідно до виділених лімітів, фондів і кошторисів;

· організація і проведення у  встановлений термін інвентаризацій коштів і стану розрахунків, вишукування  можливостей недопущення виникнення простроченої дебіторської і кредиторської  заборгованості;

· контроль за наявністю і схоронністю  грошей у касі, на розрахунковому й  іншому рахунках у банках;

· контроль дотримання розрахунково-платіжної  дисципліни, своєчасності перерахування  сум за матеріальні цінності, а  також коштів, отриманих у порядку  кредитування.

Прийом і видача коштів або безготівкові перерахування банк здійснює по розрахунково-платіжних  документах установленої форми.

Як об'єкт дослідження було узяте  підприємство ТОВ «Світанок». Основним видом діяльності якої є виробництво і продаж сільськогосподарської продукції.

У ході проведеного дослідження  вивчені теоретичні питання, зв'язані  з організацією ведення фінансового  обліку грошових коштів і їхніх еквівалентів. Була проаналізована система обліку як взагалі так і по темі дослідження, в саме освітлене відображення в  бухгалтерському обліку ТОВ«Світанок» операції, зв’язані з рухом грошових коштів як в касі та і на поточному рахунку.

У результаті аналізу системи обліку коштів на базовому підприємстві було визначено:

· на підприємстві застосовується журнально-ордерна  форма обліку;

· облік касових операцій ведеться відповідно до Порядку ведення касових  операцій у національній валюті;

· облік операцій по поточному рахунку  ведеться відповідно до Інструкції № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженої постановою Правління  НБУ від 04.02.98 № 36.

· облік операцій, зв'язаних з рухом  грошових коштів цілком відповідає нормативно-правовій базі діючої в Україні.

Як заходи по удосконаленню системи  обліку коштів запропоновано:

· використання системи «Клієнт-банк»;

· інкасація торговельного виторгу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаної літератури:

1. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні. Закон України від 16 липня 1999 р. № 996-14 // Вісник податкової служби України, - №35, - 1999.
2. Про охорону праці. Закон України від 8 лютого 1995 р.// Збірник «Закони України». ТІ., - с.333-367.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» (зі змінами і доповненнями). Затверджено Наказом міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318.// Національні стандарти в бухгалтерському обліку. Питання використання: Навч. посібник. – 2-ге вид. / М.Г. Михайлов, О.А. Мельник, В.М. Теслюк та ін.: за ред. М.Г. Михайлова. – К.; Вища освіта, 2002. 400с.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 30 «Біологічні активи» // «Все для бухгалтера в торгівлі», № 29, - 127с.
5. Інструкція № 291 – інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 99 р. № 291.
6. Наказ міністерства аграрної політики України від 18 травня 2002 р. № 132 (зі змінами і доповненнями, внесеними наказом МАП України від 6 грудня 2001 р. № 355) «Про затвердження Методичних рекомендацій з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) сільськогосподарських підприємств».
7. Білоусько В.С. Теорія бухгалтерського обліку: Навч. посібник. – К.: «Мета», 2002. - 235с.
8.   Білуха Н.Г. Теорія бухгалтерського обліку. – К.: КДТЕУ, 2000, - 692с.
9. Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – Житомир: «Рута», 2005. – 756с.
10. Бутинець Ф.Ф. Інформаційні системи бухгалтерського обліку: Підручник. – Житомир: «Рута», 2002. – 544с.
11. Бутинець Ф.Ф. Організація бухгалтерського обліку: Підручник. – Житомир: «Рута», 2002. – 592с.
12. Верба Н. Програмні продукти для автоматизації бухгалтерського обліку на сільськогосподарських підприємствах // Вісник аграрної науки Причорномор’я – 2005 – ВНП №4 – с.132-135.
13. Дубій О. 12 уроків з 1С:Бухгалтерії. 2-ге оновлене видання. – Львів: Бак, 2002. – 232с.
14. Жук В.М. Нові методологічні засади обліку сільськогосподарської діяльності та проблеми практичного застосування П(С)БО 30 «Біологічні активи» // Облік і фінанси АПК – 2006 - №6 – с.34-42.
15. Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення: Навч. посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 440с.
16. Канцуров О.О. Облік сільськогосподарської діяльності відповідно до П(С)БО 30 «Біологічні активи» // Облік і фінанси АПК – 2006 - №11- с.90-91.
17. Лаврінко Л. Що змінилося в обліку сільськогосподарської продукції // Баланс-Агро – 2007 - №4- с.26-27.
18. Малюга Н. Первинні документи та вимоги до їх складання: облік в сільському господарстві // Баланс-Агро – 2006 - №5 – с.17-18.
19. Маренич Т.Г. Бухгалтерський облік в агроформуваннях: Підручник/ За ред. В.Я. Амбросова. – 2-е видання, доповнене і перероблене. – К.: ВД «Професіонал», 2005. – 896с.
20. Огійчук М.Ф., Плаксієнко В.Я., Панченко Л.Г. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник/ За ред. проф. М.Ф. Огійчука. – 3-тє вид., перероблене і доповнене. – К.: Алеута, 2006. – 878с.
21. Плаксієнко В.Я., Пісьмаченко Л.М., Рябий Є.І. Бухгалтерський облік в сільському господарстві України: Підручник/ За ред. В.Я. Плаксієнко. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 490с.
22. Сук Л. Бухгалтерський облік сільськогосподарської продукції // Бухгалтерія в сільському господарстві – 2007 - №6 – с.49-50.
23. Тютюник Ю.М. Фінансовий аналіз бізнесу: Навч. посібник . – Полтава: ІнтерГрафіка, 2004. – 288с.
24. Фесенко Д.М. Актуальні питання бухгалтерського обліку в сільськогосподарських підприємствах: Навч. посібник. – Полтава, 2006. – 500с.