Сущность денежных средств и расчетных операций в хозяйственной деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение………………………………………………………………………….

1. Общая характеристика ОАО «Гродно Азот»……………………………….
0. Характеристика предприятия и видов его деятельности……………
0. Характеристика отдельных производств…………………………….
0. Организационный план управления предприятием…………………

                1.4. Характеристика производственной  мощности и применяемого оборудования…………………………………………………………………………..

                1.5. Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия……………………………………………………………………………

                1.6. Анализ финансового состояния предприятия……………………….

                1.7. Состояние бухгалтерского учета  на ОАО «Гродно Азот»………….

2. Сущность денежных  средств и расчетных операций  в хозяйственной деятельности  предприятия……………………………………………………………

                2.1. Значение денежных средств и расчетных операций в хозяйственной деятельности предприятия, задачи их учета…………………………………………

                2.2. Основные формы расчетов, используемые в национальной экономике………………………………………………………………………………

                2.3. Нормативно-законодательные документы, регулирующие порядок учета и контроля денежных средств и расчетов…………………………………….

3. Учет денежных средств  и расчетных операций……………………………..

                3.1. Документальное оформление и  учет кассовых операций…………...

                3.2. Документальное оформление и  учет средств на счетах банка……… 

                3.3. Документальное оформление и  учет расчетных операций………….

                3.4. Оценка организации учета денежных  средств и расчетных операций и предложения по ее совершенствованию……………………………………………..

Заключение……………………………………………………………………….

Список использованных источников информации…………………………… 

Приложения……………………………………………………………………...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В процессе хозяйственной  деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с налоговыми органами по различного рода платежам в бюджет и внебюджетные фонды, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные средства предприятий  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют  начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, и от скорости их движения во многом определяется эффективность производственной деятельности строительного предприятия. Объемом имеющихся у строительного предприятия денег как важнейшего платежного средства по обязательствам определяется его платежеспособность. Она является одной из важнейших характеристик устойчивого финансового положения. Строительные предприятия для оплаты  возможных  непредвиденных обязательств должны иметь определенные запасы резервных денежных средств. Однако наличие излишних запасов денежных средств приводит к замедлению их оборачиваемости, т.е. к снижению их использования, а в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их обесценивания. В этой связи возникает необходимость правильно планировать поступление денежных потоков и обеспечивать возможность сохранения повседневной платежеспособности строительного предприятия, выявления свободных денежных средств и их вложения (в депозиты банков, акции, облигации и уставные капиталы других предприятий и т. д.) с целью получения прибыли.

В осуществлении расчетно-кредитных операций важная роль отводится учреждениям Национального банка Республики Беларусь. Он выполняет функции единого расчетного, кредитного и кассового центра страны. Эффективность системы расчетно-кредитных операций во многом зависит от правильного и своевременного ведения бухгалтерского учета. Эта система призвана обеспечивать точность, быстроту и своевременность кругооборота всех хозяйственных средств организации.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных  и кредитных операций следующие:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денеж-

 

 

 

 

 

ных средств, денежных документов и ценных бумаг в кассе строительного предприятия;

- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств, расчетных и кредитных операций;

- проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств в финансовые инвестиции с целью получения прибыли.

Объектом исследования является ОАО «Гродно Азот». Это  одно из крупнейших предприятий Республики Беларусь, основным направлением деятельности которого является выпуск минеральных удобрений.

Цель курсовой работы – изучение сущности и учета денежных средств и расчетных операций в хозяйственной деятельности предприятия.

Для этого рассмотрим общую характеристику ОАО «Гродно  Азот», его финансово-экономическую деятельность, теоретические и практические вопросы по учету денежных средств и расчетных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ОАО «ГРОДНО АЗОТ»

 

 

1.2. Характеристика предприятия  и видов его деятельности

 

 

Основным направлением деятельности предприятия является выпуск минеральных удобрений. Предприятием производятся азотные удобрения следующих видов: карбамид, карбамидно-аммиачная смесь (КАС), сульфат аммония, аммиачная вода. Кроме этого выпускаются аммиак, слабая азотная кислота, серная кислота, капролактам, товары народного потребления ― карбофос, тосол, пластмассовые изделия и другие.

В соответствии с направлениями  развития народного хозяйства СССР на 1959-1969 гг. 10.04.1959 г. Совет Министров  СССР постановлением №379 утвердил в числе строек семилетнего плана Белорусский азотно-туковый завод (АТЗ).

К 1964 году должен был ввестись в действие азотно-туковый завод, первоначальный проект которого предусматривал годовое производство аммиака 167 тыс. тонн, слабой азотной кислоты - 240 тыс. тонн, карбамида - 70 тыс. тонн, аммиачной селитры - 313 тыс. тонн. 30 ноября 1963 г. строители и монтажники сдали пусковой комплекс Государственной приемочной комиссии, а 1 декабря 1963 года были получены первые тонны слабой азотной кислоты - первой продукции завода.

В начале января 1965 г. была введена в эксплуатацию первая нитка  цеха аммиака-1, а затем и карбамида-1. Вторая линия цеха аммиака-1 была введена  в январе 1967 г. Мощность цеха достигла 200 тыс. тонн в год.

Второй этап развития предприятия предполагал строительство второй очереди производства аммиака и карбамида проектной мощностью соответственно 218 и 180 тыс. тонн в год.

В марте 1970 года введен в  действие цех аммиак-2, а в апреле того же года были введены в строй  цеха производства капролактама -1 (мощностью 60 тыс. тонн в год), а в июне 1971 г. - цех карбамид-2. К этому времени (в октябре 1970 г.) Гродненский азотно-туковый завод был преобразован в химический комбинат, которому было присвоено имя С.О.Притыцкого.

В мае 1975 г. Гродненский  химический комбинат был преобразован в Гродненское производственное объединение «Азот».

Третий этап его развития связан со строительством в 1976-1979 гг. крупномонтажных цехов аммиака-3 (мощностью 450 тыс. тонн/год) и карбамида-3 (мощностью 330 тыс. тонн/год), оснащенных современной автоматической и вычислительной техникой в большей степени, чем действующие производства.

В мае 1979 г. было введено  в эксплуатацию крупномонтажное  производство аммиака-3 очереди, а в  октябре 1979 г. – карбаида-3 очереди. С введением более совершенной технологии последнего снизилось потребление электроэнергии на 2%,

 

пара на 40%, охлаждающей  воды на 50%.

В ноябре 1981 г. был пущен  в эксплуатацию цех капролактама 2-ой очереди, а в сентябре 1982 г. были освоены его мощности (60 тыс. тонн в год). Доблестный труд коллектива отмечен высокой правительственной наградой – орденом Дружбы народов.

В 1985 г. введен в действие цех аммиака-4 очереди мощностью 450 тыс. тонн в год.

В 1986 г. начал давать продукцию  цех карбамида-4 очереди, мощность 330 тыс. тонн в год.

С 1 октября 1992 года выведен  из эксплуатации цех аммиака-1 очереди. Так как к этому времени  основные фонды морально и физически  устарели, а большие затраты энергоресурсов на единицу продукции сделали ее неконкурентоспособной по ценам, что значительно затруднило ее сбыт.

С декабря 1993 г. производство аммиачной селитры переведено на производство жидких азотных удобрений (КАС), и с 1 июля 1992 г. производство карбамида кристаллического переведено полностью на производство раствора карбамида для КАС.

В 1994 году налажен выпуск гидроксиламинсульфата кристаллического. В конце 1998 г. освоено производство нового вида продукции – метанола-ректификата, мощностью 55467 тонн в год.

16 августа 2006 г. Решением исполкома № 620 Гродненское производственное объединение «Азот» было преобразовано в Гродненское производственное республиканское унитарное предприятие «ГПО Азот».

Решением Гродненского городского исполнительного комитета 13 сентября 2008г.зарегистрировано ОАО «Гродно Азот».ОАО «Гродно Азот» – крупное современное предприятие, в состав которого входят:

-производство аммиака,  минеральных удобрений, капролактама, товаров народного потребления;

- ремонтно-механическое  производство;

- строительно-монтажное  управление;

- детские дошкольные  учреждения;

- комбинат общественного  питания;

- жилищно-эксплутационный  участок;            

- объекты культурно-бытового  назначения;

- лечебно-профилактический  комплекс.

Предприятие имеет развитую инфраструктуру вспомогательных цехов, обеспечивающих ремонт и техническое обслуживание всех видов оборудования, изготовление запасных частей, оказание услуг работникам объединения и жителям города. ОАО «Гродно Азот» является одним из крупнейших предприятий Республики Беларусь. Сотрудничество с научно-исследовательскими институтами и рядом крупнейших фирм, наличие соответствующих научных подразделений обеспечивает постоянное совершенствование технологий с целью улучшения качества продукции, охраны окружающей среды и экологии.

 

1.2. Характеристика отдельных  производств

 

 

1.2.1. Производство метанола  технического.

Исходным сырьем для  производства метанола технического и  водорода является природный газ.

Производство метанола технического выполнено в одной  технологической схеме с производством  водорода для нужд цехов капролактама и состоит из следующих стадий:

- криогенное разделение  воздуха в блоках разделения  воздуха  с получением технологического кислорода и азота;

- компримирование природного  газа поршневыми компрессорами;

гидрирование органических серосоединений, содержащихся в природном газе на алюмокобальтмолибденовом катализаторе до сероводорода и поглощение его окисью цинка;

- двухступенчатая паровая  и кислородная конверсия природного  газа на никелевых катализаторах в трубчатом и шахтном конверторах установки «Тандем» с получением синтез-газа для производства метанола-сырца;

- охлаждение синтез-газа  в скрубберах-охладителях I и II ступеней циркуляционным газовым конденсатом;

- осушка синтез-газа  в баллонах осушки, заполненных  алюмогелем;

- компримирование синтез-газа  поршневыми компрессорами до давления 9 МПа;

- синтез метанола-сырца  при давлении 9 МПа с выдачей  его на склад метанола-сырца;

- ректификация метанола-сырца;

Из отделения ректификации готовый продукт поступает на склад метанола-ректификата вместимостью 2 000 м3. На складе имеется наливная эстакада для отгрузки потребителям метанола технического в железнодорожные цистерны.

1.2.2. Производство минеральных  удобрений.

На ОАО «Гродно Азот»  в эксплуатации находятся 4 установки  по производству карбамида, одна установка – по производству растворов КАС в комплексе с производством слабой азотной кислоты и аммиачной селитры.