Сущность и методы расчета силы воздействия операционного анализа

 

Как мы видим, вклад на покрытие значительно увеличился. Основная причина этому значительное увеличение постоянных затрат, которая произошла  из-за реструктуризации холдинга и  перераспределения затрат. Этот фактор можно определить как положительный, так как для увеличения прибыли предприятие должно стремиться к увеличению вклада на покрытия.

2.4 Запас Финансовой Прочности

 

	Конец 2012 года	Начало 2012 года	Изменения
Выручка	157528	109633	44%
Точка безубыточности	147036	96968	51%
Запас финансовой прочности	9%	13%	-35%

 

Как видно из таблицы, в результате деятельности предприятия  за 2012 год запас финансовой прочности  уменьшился. Если на начало года объем  реализованной продукции мог  падать только на 13% до достижения уровня безубыточности, то на конец года данный показатель упал на 35% до 9%. Это произошло из за того, что объем реализации за 2012 год возрос менее значительно по сравнению постоянными затратами, которые сильно повлияли на точку безубыточности.

2.5 Операционный Рычаг

 

	Конец 2012 года	Начало 2012 года	Изменения
Прибыль	10491	12667	-17%
Вклад на покрытие	45639	26364	73%
Операционный рычаг	4,35	2,08	109%

 

Как результат интенсивного роста постоянных затрат, увеличился операционный рычаг, в следствие  чего увеличился предпринимательский риск для ЗАО «Энерпред» . Если в начале 2012 года падение выручки на 1% могло отразиться на падении прибыли на 2,08%, то сейчас то же самое изменение может отразиться в падении на целых 4,35%.

 

 

2.6 Анализ продуктовой  программы

 

      ЗАО «Энерпред» производит более 500 видов продукции, поэтому в данной работе не реально провести анализ такого большого количества продукции. В связи с этим, я выбралf наиболее значимые для ЗАО «Энерпреда» виды, которые выпускаются достаточно давно и занимают достаточно большой объем производства и долю в общих продажах.

Анализ  Данных, Необходимых для Оценки Сложившегося Положения и Введения Корректировок  в Планы

 

Как таковых не перспективных  продуктов в основных продуктах  выпускаемых ЗАО «Энерпред» нет. Единственный продукт коэффициент вклада, которого приближается к нулю, является домкрат автономный грузоподъемностью 12т и с ходом штока 200мм., но все же его коэффициент на покрытие равен 0,2208, а уровень операционного рычага 3,4978, не значительно ниже уровня операционного рычага по всему предприятию. Необходимо или значительно увеличить реализацию данного продукта, или постараться пересмотреть структуру начисляемых на него затрат, или, в крайнем, случае отказаться от его реализации.

Среди основных продуктов ЗАО «Энерпред» существуют два убыточных, но достаточно перспективных продукта – это домкрат путевой 10т-130мм и насос 1 л. Они имеют коэффициенты на покрытие превышающие средневзвешенный коэффициент по всему предприятию 0,4929 и 0,4917 соответственно. Для этих продуктов необходимо значительно увеличить объемы продаж, даже за счет снижения цены.

Продуты-лидеры – это  съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах., трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм), гайковерт 42-385 кгм. двойного действия и насос 0,4 л.

Каждый из этих продуктов  имеет достаточно большую долю в  общей сумме реализации, а так  же как минимум 10% в суммарной прибыли предприятия от основной деятельности.

Оценка  Предпринимательского Риска

 

Наиболее рискованным  продуктом является домкрат автономный 12т-200мм + винт 130мм, можно даже сказать, что он сверх рискованный, так как его операционный рычаг равняется 263,7043. То есть даже, очень незначительное изменение выручки от этого продукта может очень сильно увеличить или уменьшить прибыль, получаемую от данного продукта. В этом случае необходимо привлечь как можно больше возможностей для увеличения объемов реализации, так как это приведет к баснословному увеличению прибыли от данного продукта.

Изменение Средневзвешенного Коэффициента Вклада на Покрытие при Изменении Ассортимента Продаж

 

Исходя из плана реализации, рассмотрим четыре основных продукта, которые планируются реализовывать в 2013 году, как через отделы продаж ЗАО «Энерпред», так и через дилерскую сеть. Средневзвешенная скидка на начало 2002 года составляет 19,25%.Предполагается, что доли продуктов в общей сумме реализации останутся аналогичными 2012 году. В соответствии с планом планируется реализовывать продукцию в следующей пропорции:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	ЗАО «Энерпред»	Дилеры	Кол-во	Стоимость	Выручка	Переменные затраты	Постоянные затраты	Прибыль	Коэффициент на покрытие	Операционный рычаг
Гайковерт 42-385 кгм двойного действия	50%	50%	405	68 648	24 952 722	20 487 816	3 100 672	1 364 235	0,1789	3,272829
Насос 0,4 л.	75%	25%	957	11 196	10 165 420	5 122 448	1 267 285	3 775 688	0,4961	1,335643
Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм)	65%	35%	59	26 502	1 451 443	789 602	337 480	324 361	0,4560	2,040445
Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах.	25%	75%	112	33 938	3 216 633	1 789 428	452 481	974 724	0,4437	1,464214
Всего:			1533		39 786 219	28 189 294	5 157 917	6 439 007	0,2915	1,801042

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предположим, что изменилась доля, реализуемая через дилерскую  сеть.

	ЗАО «Энерпред»	Диллеры	Кол-во	Стоимость	Выручка	Переменные затраты	Постоянные затраты	Прибыль	Коэффициэнт на покрытие	Операционный рычаг
Гайковерт 42-385 кгм двойного действия	30%	70%	405	68 648	23 812 821	20 487 816	3 100 672	224 333	0,1396	14,82174
Насос 0,4 л.	90%	10%	957	11 196	10 494 893	5 122 448	1 267 285	4 105 160	0,5119	1,308705
Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм)	20%	80%	59	26 502	1 307 198	789 602	337 480	180 116	0,3960	2,873681
Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах.	50%	50%	112	33 938	3 411 436	1 789 428	452 481	1 169 527	0,4755	1,386892
Всего:			1533		39 026 348	28 189 294	5 157 917	5 679 136	0,2777	1,908222

 

 

 

 

Как результат изменения  только долей реализации прибыль  упала на 12 процентов, так же уменьшился коэффициент покрытия и выручка. Кроме этого увеличился предпринимательский  риск из-за того, что возрос уровень операционного рычага.

	До	После	Изменения
Выручка	39786219	39026348	-1,91%
Прибыль	6439007	5679136	-11,80%
Коэффициент на покрытие	0,291481	0,277686	-4,73%
Операционный рычаг	1,801042	1,908222	5,95%

 

 

Поэтому для ЗАО «Энерпред» необходимо более подробно анализировать доли реализации, так как сейчас они определяются только со слов отделов продаж, без консультаций с дилерами.

Учет  Ограничивающих Факторов

 

Непосредственно для  ЗАО «Энерпред» достаточно сложно учесть ограничивающие факторы, потому что, нормы работа-часов по которым раньше строилась работа, сейчас полностью устарели. Кроме этого, с момента образования ЗАО «ИрМаш», а затем ЗАО «Энерпред», ни кто не занимался нормированием работы станков, поэтому данный этап анализа безубыточности продуктовой программы сейчас не возможно провести.

Определение Рационального Сочетания Продукции  Единого Технологического Цикла

 

В общем ЗАО «Энерпред» строит свою сбытовую политику так, что  производство гидрооборудования начинается только после того, как пришел заказ, в котором четко определено цена и количество необходимого гидроинструмента. Но иногда случаются ситуации, особенно под конец месяца, когда загруженность цеха сборки не позволяет выполнить все имеющиеся заказы в срок. В этом случае ЗАО «Энерпред» вынуждено платить пени за неустойку. Рассмотрим подобную ситуацию, которая случилась в конце ноября, начале декабря 2012 года.

 

Для выполнения плана  отгрузки сборочный цех должен был  закончить сборку трех видов домкратов (первый для ВСЖД, второй для Порта Находка и третий для Каменского разреза). Все три сделки являлись очень важными, так как ВСЖД и Порт Находка являются крупными и постоянными клиентами, а Каменский разрез заказал первую пробную партию, результаты от которой могут повлиять на очень крупный заказ на 2013 год. Поэтому нельзя было откладывать ни один из заказов. Как результат ни один из них не был выполнен полностью до конца ноября.

В общем, план производства состоял в следующем:

 

 

 

 

 

 

	Шт. необходимо	Шт. произведено	Объем реализации	Переменные  расходы	Постоянные  расходы	Прибыль	Рентабельность	Коэффициэнт покрытие	Запас финансовой прочности	Операционный  рычаг
Домкрат универсальный  односторонний 20т-150мм	25	15	208 500,00	98 959,05	29 704,80	79 836,15	62,1%	0,53	72,9%	1,37
Домкрат путевой 10т-130мм	30	20	234 000,00	118 889,00	133 119,00	-18 008,00	-7,1%	0,49	-15,6%	-6,39
Гайкорез 20 т. (размер под  ключ 41-50)	20	13	171 600,00	93 164,18	38 616,24	39 819,59	30,2%	0,46	50,8%	1,97
Итого:			614 100,00	311 012,23	201 440,04	101 647,74	19,8%	0,49	33,5%	2,98

 

 

 

 

 

Так как на конец ноября сборочный цех был загружен полностью, даже работал в две смены, то можно  предположить, что данный объем производства предельный.

По количеству детали и сложности сборки данный гидроинструмент сильно не отличается друг от друга. Все продукты имеют приблизительно одинаковое количество комплектующих систем и деталей, поэтому время сборки для них почти одинаковое. Как результат, данные продукты будут рассматриваться для производства как взаимозаменяющие. Задача состоит в том, чтобы оптимизировать план продукции для конца Ноября 2013 года.