Сущность и методы расчета силы воздействия операционного анализа

Данный план имеет  небольшой операционный рычаг. Это  говорит о том, что даже при  изменении выпуска продукции  прибыль не будет меняться очень  значительно. Но при более подробном изучении, видно, что два продукта Домкрат универсальный односторонний 20т-150мм и Гайкорез 20 т. имеют не большой уровень операционного рычага, в то время как домкрат путевой имеет операционный рычаг превышающий показатели других продуктов в среднем в 4 раза. Поэтому достаточно велик риск от незначительно снижения объемов производства домкрата путевого для значительного увеличения убытков от данного гидроинструмента. Вклад на покрытие всех продуктов приблизительно одинаковый. В связи с этим наилучшим решением в данной ситуации было бы увеличение объемов производства до требуемого уровня в соответствии с планом по отгрузке домкрата путевого и уменьшение в одинаковой пропорции производства домкрата универсального и гайкореза.

 

 

 

 

 

 

	Шт. необходимо	Шт. произведено	Объем реализации	Переменные  расходы	Постоянные  расходы	Прибыль	Рентабельность	Коэффициэнт покрытие	Запас финансовой прочности	Операционный  рычаг
Домкрат универсальный  односторонний 20т-150мм	25	10	139 000,00	56 076,80	29 704,80	53 218,41	62,0%	0,60	64,2%	1,56
Домкрат путевой 10т-130мм	30	30	351 000,00	178 333,50	133 119,00	39 547,50	12,7%	0,49	22,9%	4,37
Гайкорез 20 т. (размер под  ключ 41-50)	20	8	105 600,00	45 865,44	38 616,24	21 118,32	25,0%	0,57	35,4%	2,83
Итого:			595 600,00	280 275,74	201 440,04	113 884,23	23,6%	0,53	36,1%	2,77

 

 

 

 

Данное изменение позволит полностью выполнить заказ для  ВСЖД, что позволит избежать пени за просрочку заказа. Кроме того, это  позволит увеличить прибыль на 12% и финансовую устойчивость, а также уменьшит предпринимательский риск.

	Старый	Новый	Изменение
Прибыль	101647,73	113 884,23	12,0%
Рентабельность	19,83%	23,6%	19,2%
Запас финансовой прочности	33,5%	36,1%	7,7%
Операционный  рычаг	2,98	2,77	-7,1%

 

Данный пример доказывает эффективность использования вклада на покрытие и операционного рычага при планировании производственной программы. Так как данный способ предполагает полную реализацию произведенного товара, а ЗАО «Энерпред» работает полностью под заказ, то при нормировании производства данный способ может сталь незаменимым для определения производственной программы. К сожалению, сейчас, он не может быть применим, так как нет четкой информации о загруженности производства и его возможностях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Разработка мероприятий по увеличению прибыли и рентабельности деятельности

3.1 Выработка Стратегии Действия на Следующий Год

 

	Конец 2012 года	Начало 2012 года	Изменения
Выручка	157528	109633	44%
Затраты
Переменные затраты	111888	83271	34%
Вклад на покрытие	45639	26364	73%
Коэффициент вклада на покрытие	0,29	0,24	20%
Постоянные затраты	35148	13697	157%
Суммарные затраты	147036	96968	52%
Прибыль	10491	12667	-17%
Точка безубыточности	144022,66	95159,79	51%
Уровень операционного  рычага	4,35	2,08	109%
Запас финансовой прочности, %	9%	13%	-35%

 

Более интенсивный рост постоянных затрат по сравнению с  ростом выручки отразился на падении  операционной прибыли, что в свою очередь отразилось на увеличении уровня безубыточности. Так же интенсивное падение постоянных затрат отразилось  на уменьшении запаса финансовой прочности, что сделало ЗАО «Энерпред» менее привлекательным для инвестиций. Падение прибыли при увеличении выручки отразился на увеличении операционного рычага, что привело ЗАО «Энерпред» в менее стабильное финансовое состояние и увеличило производственный риск. Это говорит о том, что ЗАО «Энерпред» стал более чувствительным к изменениям объема реализации. То есть сейчас ЗАО «Энерпред» оказался в менее стабильном финансовом состоянии, чем на начало года.

В данной ситуации, при большем уровне операционного  рычага наилучшим выходом будет  значительное увеличение продаж, которое  может быть достигнуто, как снижением  цены, так и выходом на новые  еще не освоенные рынки. Данное увеличение позволит значительно увеличить прибыль и уменьшить предпринимательский риск, что отразится на улучшении финансового состояния предприятия.

 

3.2 Основные направления поиска резервов увеличения прибыли от продажи товаров

 

Прибыль и рентабельность организации во многом определяет, какую тактику и стратегию выберет руководство на рынке. Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные резервы организации в этой области.

Основные источники  резервов увеличения суммы прибыли  в ЗАО «Энерпред»: увеличение объема продажи товаров, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, продажа ее на более выгодных рынках сбыта, что можно детально рассмотреть на рис. 3.3.1

Рис.3.3.1 Основные направления поиска резервов увеличения прибыли от продажи товаров ЗАО «Энерпред».

 

По итогам проведенного анализа выявлено следующее, что  на снижение величины финансовых результатов  ООО ЗАО «Энерпред» в 2012 году оказали  влияние следующие факторы:

• снижение объемов продаж;
• изменение структуры проданных товаров;
• снижение цены проданных товаров
• рост коммерческих расходов.

Основной фактор повышения прибыли  в ЗАО «Энерпред» и рентабельности является увеличение объемов продажи  товаров.

Для повышения рентабельности ЗАО  «Энерпред» есть два направления:

• снижение затрат;
• повышение доходов.

Помимо факторов увеличения объемов продажи товаров, продвижения  ее на незаполненные рынки и др., неумолимо выдвигается проблема снижения затрат на продажу этой продукции.

В традиционном представлении важнейшими путями снижения затрат является экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве: трудовых и материальных.

Так, значительную долю в структуре  издержек занимает оплата труда. Поэтому  актуальна задача роста производительности труда, сокращения численности административно-обслуживающего персонала. На увеличение прибыли от продаж повлияло главным образом рост цен на товары.

Рост себестоимости товаров, коммерческих расходов произошел за счет роста  заработной платы работников. Средняя заработная плата работников ЗАО «Энерпред» за 2012 год составила 12000 руб. и за счет начислений на заработную плату. В настоящее время штат работников организации полностью укомплектован, сокращений производиться не будет. Поэтому снижение затрат по заработной плате не планируется, наоборот, предполагается доведение средней заработной платы работающих до 13 тыс. руб. в месяц и увеличение отчислений во внебюджетные фонды. Величина отчислений во внебюджетные фонды в 2013 году будет составлять 30%.

Важное значение для повышения производительности труда имеет надлежащая его организация: подготовка рабочего места, полная его загрузка, применение передовых методов и приемов труда и др.

Сокращения расходов по амортизации  основных производственных фондов можно  достигнуть путем лучшего использования этих фондов, максимальной их загрузки.

Известно, что чем больше партия закупаемых товаров, материалов, тем  больше величина среднегодового запаса и больше размер издержек, связанных  со складированием этих товаров и  материалов (содержание складских помещений, потери при длительном хранении, потери, связанные с инфляцией и др.). Вместе с тем приобретение товаров и материалов крупными партиями имеет свои преимущества. Таким образом, возникает задача определения оптимальной величины закупаемых товаров и материалов.

В сочетании с традиционными  путями снижения затрат на продажу  товаров вновь возникшие факторы  позволят в комплексе довести  величину издержек ЗАО «Энерпред» до оптимального уровня.

Наиболее традиционные способы  снижения расходов:

• закупка более дешевых товаров;
• прямое снижение постоянных расходов;
• сокращение расходов на персонал;
• использование более экономичного и совершенного оборудования, автоматизация некоторых операций;
• оптимизация налоговых и других платежей.
• снижение расходов за счет договоренностей с контрагентами.
• снижение расходов за счет оптимизации транспортных и товарных потоков.
• снижение расходов за счет использования технических систем, операций, процессов, выполняющих несколько разных функций.

Снижение расходов на аренду и содержание зданий и прочих расходов (постоянных расходов) связано с элементарной экономией: своевременное отключение электрических приборов, обслуживание погрузоразгрузочных работ специальными подъемно-транспортными механизмами.

Проводя сокращение численности персонала организации необходимо определить ту предельную величину расходов на персонал, которую может себе позволить предприятие, обеспечив гарантированное качественное выполнение заданной производственной программы.

Для этого следует систематизировать и проанализировать количество персонала в организации в разрезе подразделений, с учетом выполняемых подразделением функций и реальной загрузки. На основе выводов, полученных в ходе такого анализа, можно рассчитать оптимальную численность персонала, потребную для качественного выполнения производственной программы с учетом оптимизации административных и производственных процессов с использованием методики нормирования численности.

Расходы на персонал включают не только фонд заработной платы и отчисления с него, но также:

• расходы на социальный пакет;
• расходы на обучение и переподготовку сотрудников;
• расходы на подбор кандидатов и наем на работу;
• стоимость содержания рабочих мест, включая стоимость спецодежды, освещения, отопления, уборки рабочих мест;
• прочие виды расходов на персонал, специфические для каждой организации.

Произведя в организации модернизацию оборудования и внедрение передовых  технологий, можно сократить некоторые  рабочие места. При этом для усиления отдельных подразделений можно произвести не только сокращение, но и перераспределение персонала по структурным единицам.

Использование в процессе труда  более экономичного и совершенного оборудования, автоматизация некоторых  операций, процессов предполагает разработку эффективной инвестиционной политики организации. Замена ручного труда автоматизированным требует дополнительных расходов в виде амортизации и обслуживания оборудования и программных средств, но впоследствии значительно снижаются расходы, связанные с оплатой труда персонала и повышается производительность труда.

Оптимизация снабжения предполагает возможность просмотра предыдущих закупок и контроля исполнительности поставщика и поможет сократить  расходы на закупки товаров и  материалов. Для снижения расходов в снабжении надо провести встречи с существующими поставщиками, определить альтернативных поставщиков и провести с ними переговоры с целью пересмотра в свою пользу условий контрактов.