Теоретические основы экономического анализа

 

3)  За самые высокие показатели в ходе проверок (ревизия, аттестация, аудит, инвентаризация). Указанная премия по результату проверки выплачивается на усмотрение руководителя подразделения и генерального директора, но не чаще двух раз в квартале. Размер премии составляет 1 500 рублей.

 

4)  За самые высокие показатели  в управлении выплачивается лучшему  по результату круговой оценки  руководителя подразделения, при  условии выполнения рабочего  и операционного плана, а также  отсутствия нарушений стандартов  работы. Указанная премия выплачивается ежеквартально в размере 5 000 рублей. Вручение премии сопровождается вручением грамоты. Для вручения премии руководителям подразделений проводится круговая оценка каждого руководителя подразделения.

 

5)  Премия за экономию выплачивается  сотруднику за сокращение постоянных, переменных, либо разовых издержек на сумму не менее 10 000 рублей. Решение о премировании принимается генеральным директором. Указанная премия выплачивается ежеквартально в размере 5% от суммы экономии. Данная премия является единовременной. Исключаются случаи, когда снижение подобных издержек является частью служебных обязанностей сотрудника.

 

В дилерском центре “Форд” предусмотрены, также, вычеты, штрафы и взыскания. Стоит  отметить, что вычеты, взыскания  и штрафы производятся только из переменной части оплаты труда и не могут составлять более 90 % базовой суммы. Из оплаты труда удерживаются суммы перерасхода над определенными нормами за услуги сотовой связи, интернет. За определенные нарушения предусмотрены взыскания, например, за каждое опоздание на работу свыше трех раз, более чем на 5 минут, снижается переменная часть оплаты труда на 500 рублей, за опоздание на работу менее трех раз выносится предупреждение за каждое опоздание. Кроме этого, для руководителей подразделений предусмотрены следующие виды штрафов, взысканий и вычетов. За каждый акт выполнения некачественных видов работ или оказанных услуг, составленный руководителями подразделений (за исключением, когда акт составляется внутри подразделения – виновника) снижается переменная часть оплаты труда руководителя подразделения – виновника на 1 000 рублей, либо за счет подразделения компенсируются затраты, вызванные этими действиями. При этом 50 % затрат компенсируется руководителем подразделения – виновника, 50 % непосредственными виновниками. Также, за каждую принятую от заказчика претензию и рекламацию на низкое качество оказанных услуг снижается переменная часть оплаты труда руководителя подразделения – виновника на 5 000 рублей. За опоздание на совещания, либо их пропуск, а также за нарушение дисциплины и регламента проведения совещания налагается взыскание в размере: 500 рублей (опоздание), 1 000 рублей (пропуск) и 500 рублей (нарушение дисциплины и регламента) за каждый факт нарушения. В случае неисполнения в срок официального поручения, и неисполнение его в течение 3 дней с момента наступления срока исполнения, поручение считается невыполненным и в таком случае, на руководителя подразделения налагается штраф в размере 5 000 рублей. За наличие грязи, лишних предметов, ненужных бумаг в подразделении снижается переменная часть оплаты труда руководителя подразделения на 1 500 рублей. Для сотрудников можно выделить следующие виды нарушений: за негативные показатели при прохождении аттестации переменная часть оплаты труда сотрудника снижается на 2 000 рублей ежемесячно до момента получения положительных результатов по аттестации. За неопрятный вид сотрудника снижается переменная часть оплаты труда на 500 рублей. За наличие грязи, лишних предметов, ненужных бумаг в подразделении снижается переменная часть оплаты труда на 500 рублей.

 

В дилерском центре предусмотрены  и нематериальные вознаграждения. К  таковым относятся:

 

-   Выполнение компанией операционных  планов свыше, чем на 110 % для  всего коллектива проводится  коллективное спортивное мероприятие, в качестве которого могут быть выбраны: боулинг, бильярд, картинг, пейнтбол, футбол и т.д. Решение о выборе типа мероприятия принимается на ежеквартальном совещании, коллективным решением руководителей компании.

 

-   При перевыполнении квартальных и годовых планов одним из подразделений более чем на 10%, руководителем компании может быть выбрано коллективное мероприятие в качестве нематериального поощрения. К подобным нематериальным поощрениям относятся: поход в ресторан, поход на концерт, аттракционы и т.д. Решение о форме поощрения принимается руководителем компании. Затраты на мероприятие не могут превышать 5% от среднего ФОТ подразделения за последний квартал.

 

-   По результатам квартала  присуждать звание лучшего по  профессии: специалистам по продажам отдела продаж и механиков. В качестве мотивации выдавать переходящий настольный флаг и специальный бейдж. Лучший по профессии определяется на основе операционных показателей, при условии соблюдения стандартов деятельности и выполнения рабочего плана.

 

 

 

 

Глава 3. Оценка финансового состояния  ОАО «новосибирский завод химконцентратов»

 

 

 

3.1 Общая характеристика деятельности  ОАО «Новосибирский завод химконцентратов»

 

Новосибирский завод химконцентратов  основан в 1948 году. За эти годы пройден путь от переработки концентратов и производства урана до изготовления тепловыделяющих сборок для энергетических, исследовательских и промышленных реакторов. Накоплен опыт обращения с ядерными материалами, разработаны уникальные технологии, сложились традиции работать с максимальным удовлетворением требований заказчиков к продукции с обеспечением гарантий её качества.

 

Открытое акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов» - одно из крупнейших предприятий России, выпускающее ядерное топливо для АЭС и исследовательских реакторов, литий и его соединения. НЗХК сегодня – это предприятие с развитой инфраструктурой, выпускающее продукцию мирового уровня, разрабатывающее технологии завтрашнего дня.

 

В 1971 году предприятие награждено высшим орденом страны – орденом Ленина. За высокое качество продукция НЗХК отмечен Государственными премиями 1978, 1982 и 1986 годов. С выходом на международный рынок продукция с товарным знаком «НЗХК» отмечена рядом престижных призов и наград. Комитет клуба торговых лидеров «TRADE LEADERS CLUB» - объединение предпринимателей и работодателей 120 стран мира – назвал НЗХК одной из лучших фирм в данной сфере деятельности и в период 1992-1993 годов, присудил предприятию Международный приз за качество продукции, Международный приз за лучшую торговую марку. В апреле 1993 года Международный отборочный комитет национального института маркетинга «JNAME» (Мехико) на основе конкурсных критериев оценки наградил Новосибирский завод химконцентратов престижным призом за качество – Международной алмазной звездой.

 

ОАО «НЗХК» на долгосрочной основе сотрудничает с 24 зарубежными фирмами и гарантирует  своим партнерам высокое качество продукции и надежность в выполнении договорных обязательств.

 

Его потребителями являются крупные  АЭС России, Украины, Болгарии, Китая, Ирана.

 

Литий завода химконцентратов знают  во всем мире. Продукция регулярно  поставляется в Германию, Францию, Испанию, Канаду, Японию, Австралию и другие страны.

 

В ОАО «НЗХК» действует традиционная линейно-функциональная структура управления персоналом, т.е. предприятие разделено на функциональные сферы, за каждой из которых закреплен соответствующий персонал: руководители, специалисты. Линейно-функциональная организационная структура — структура, при которой управленческие воздействия разделяются на линейные обязательные для исполнения и функциональные – рекомендательные для исполнения.

 

Схема многоуровневая, четко функционально  разграниченная в которой постоянно  происходят изменения с целью  её совершенствования и приведения её в соответствие с новыми требованиями времени.

 

Списочная численность работников ОАО «НЗХК» 9990 человек, в том числе 160 – студенты и учащиеся, принятые на период прохождения производственной практики.

 

Численность работников функциональных подразделений кадровой службы насчитывала - 111 человек, работников производственных подразделений, находящихся в функциональном подчинении (экономисты по труду, инженеры по ОТ и ТБ) – 170 человек, что составляет около 2,8% от общей численности персонала ОАО «НЗХК».

 

Из них 32 человека осуществляли функцию  найма, отбора, приема, учета, переподготовки и повышения квалификации, формирования кадрового резерва, кадрового делопроизводства;

 

40 человек осуществляли функции  нормирования, тарификации, организация  оплаты труда, разработку систем мотивации труда, разработку организационной структуры управления ОАО «НЗХК» и штатных расписаний, разработку нормативных документов, обеспечивающих систему управления персоналом;

 

18 человек осуществляли функцию  охраны труда. 

 

Новосибирский завод химконцентратов сегодня - это предприятие, с гармонично развитой инфраструктурой, выпускающее продукцию мирового уровня и разрабатывающее технологии завтрашнего дня.

 

3.2 Особенности финансовой ситуации, сложившейся на ОАО «Новосибирский завод химконцентратов»

 

 

 

1. Предварительный этап анализа. 

 

а) Абсолютное изменение валюты баланса

 

∆ВБ = 9 663 747 – 9 286 635 = +377 112 т.р. (1.1)

 

б) Относительное изменение валюты баланса

 

Тпр.вб = x100-100 = +4,06 % (1.2)

 

в) Относительное изменение выручки

 

Тпр.вр =  х 100-100 = -7,03% (1.3)

 

Тпр.вр < Тпр.вб

 

Имущество предприятия к концу  отчетного года увеличилось на 377.112 тысяч рублей, т.е. на 4,06 %, что оценивается  нами положительно, при этом темп прироста валюты баланса (+4,06) опережает темп прироста выручки (-7,03), что свидетельствует об неэффективном использовании прироста имущества на предприятии.

 

2. Анализ актива и пассива  баланса

 

1 Доля оборотных активов к  концу года уменьшалась на 2,67% и составила 35,04%. Следовательно,  актив предприятия является нерациональным, но так как предприятие занимается специфическим видом деятельности, то это не является негативным моментом.

 

2 Нематериальные активы увеличились  на 1651 рубль, т.е. на 157,54%, что свидетельствует  об увеличении предприятием своей инновационной деятельности.

 

3 Доля основных средств увеличилась  на 6% и составила 54,77%, что выше  рекомендуемых 40%. Следовательно,  можно предположить, что предприятие  имеет излишние основные средства: простаивание оборудования и  рост налога на имущество.

 

4 Долгосрочные финансовые вложения  к концу года сократились на 17625 рублей, т.е. на 24,99%, а краткосрочные  на 81864 рубля, т.е. на 44,83%, что означает  сокращение инвестиционной деятельности.

 

5 Величина запасов увеличилась  на 56808 рублей, т.е. на 3,10%. Отсутствие доступа к внутренней документации не позволяет сделать вывод в соответствии запасов оптимальной величины.

 

6 К концу года предприятие  расширяет предоставление долгосрочного  кредита на 23988 рублей, т.е. на 26,91%. И сократило предоставление краткосрочного кредита на 179 726 рублей, т.е. на 14,60%.

 

8 Положительным моментом актива  баланса является рост денежных  средств на 13045рублей, т.е. на 42,66%.

 

 

 

К концу года произошло увеличение собственного капитала на 1,52% и его  доля составляет 90,83%. Это свидетельствует о рациональности пассива и финансовой независимости предприятия от внешних инвесторов.

 

Рассмотрим более подробно статьи, входящие в собственный капитал. Величина уставного капитала осталась неизменной и составила 324.039 тысяч рублей, при этом добавочный капитал уменьшился на 130.347 тысяч рублей, т.е. на 5,12%, резервный капитал остался неизменным и составил 48.605 тысяч рублей, нераспределённая прибыль увеличилась на 628.561 тысячу рублей, т.е. на 12,06%, а доходы будущих периодов сократились на 13.660 тысяч рублей, т.е. на 8,27%. Таким образом рост собственного капитала произошел за счёт увеличения нераспределенной прибыли.

 

В пассиве баланса на начало года видим наличие долгосрочного  кредита, на конец года долгосрочный кредит был погашен. Так же видим наличие краткосрочного кредита, на начало года размер кредита составил 6 тысяч рублей, на конец года произошло его увеличение на 25 тысяч рублей.

 

Кредиторская задолженность сократилась  на 9.537 тысяч рублей, т.е. на 1,38%, т.к. нет доступа к внутренней документации предприятия, то нельзя ничего сказать о наличии или отсутствии.

 

Таблица 3.2

 

Расчёт относительных показателей  финансовой устойчивости.Показатели Рекомендуемые ограничения На начало года На конец года

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥0,1 0,72 0,74

2. Коэффициент обеспеченности запасов ≥0,6-0,8 1,27 1,2

3. Коэффициент манёвренности ≥0,5 0,3 0,28

4. Коэффициент автономии ≥0,5 0,89 0,91

 

 

Структура баланса предприятия  удовлетворительна, т.к. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,89 на начало года и 0,91 на конец года. Следовательно, процедура банкротства предприятию по данному показателю не грозит. 120% всех запасов приобретается предприятием на собственные оборотные средства, что не соответствует норме. Собственный капитал предприятия малоподвижен, т.к. не выполняется коэффициент маневренности. Его значение составили 0,3на начало и 0,28 на конец года. Причиной невыполнения является высокая доля внеоборотных активов. Предприятие финансово независимо от внешних инвесторов, т.к. коэффициент автономии составил 0,89 на начало и 0,91 на конец года.

 

4. Анализ платёжеспособности

 

1. Группировка активов и пассивов

 

Объединение актива баланса по степени  ликвидности.

 

а) Наиболее ликвидные активы (А1):

 

-денежные средства

 

-краткосрочные финансовые вложения

 

на начало года 30 582 + 182 626 = 213 208 т.р.

 

на конец года 43 627 + 100 762 = 144 389 т.р.

 

б) Быстро реализуемые активы (А2):

 

-краткосрочная дебиторская задолженность

 

- прочие оборотные активы

 

на начало 1 230 856 + 0 = 1 230 856 т.р.

 

на конец 1 051 130 + 0 = 1 051 130 т.р.

 

в) Медленно реализуемые активы (А3):

 

-запасы 

 

-НДС

 

на начало 1 833 884 + 134 874 = 1 968 718 т.р.

 

на конец 1 890 692 + 187 161 = 2 077 853 т.р.

 

г) Трудно реализуемые активы (А4):

 

-внеоборотные активы

 

-долгосрочная дебиторская задолженность

 

на начало 5 784 680 + 89 133 = 5 873 813 т.р.

 

на конец 6 277 254 + 113 121 = 6 390 375 т.р.

 

А1+А2+А3 – текущие активы

 

на начало 213 208 +1 230 856+1 968 718 =3 412 782 т.р.

 

на конец 144 389+1 051 130+2 077 853 = 3 243 372 т.р.

 

Объединение пассива баланса по срокам погашения обязательств.

 

а) Наиболее срочные обязательства (П1):

 

-кредиторская задолженность

 

-задолженность участникам по выплате доходов

 

на начало 692 131+4 906=697 037 т.р.

 

на конец 682 594+4 578=687 172 т.р.

 

б) Краткосрочные пассивы (П2) :