Учет безналичных операций банковскими пластиковыми карточками

Быстрое распространение банковских пластиковых карточек, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди населения служит наилучшим свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы. Все заинтересованные в системе расчетов субъекты, участвуют в развитии рынка и получают соответствующие выгоды. Клиент размещает свои средства в банке на счете, получая премиальный процент за неиспользованный остаток средств на счете, при условии, что в любой момент сможет получить сумму наличных денег либо оплатить товар безналично в сети предприятий торговли и сервиса. Банк заинтересован в привлекаемых средствах, для чего готов обслуживать их на счетах, а также организовывать работу с карточками в своей филиальной сети и в торговле. Торговые предприятия в свою очередь готовы принимать карточки к оплате за товары и услуги, стремясь к привлечению наибольшего количества покупателей [22, с.235].

Карточка, представляющая собой кусочек пластика, на который  занесены определенные данные об её владельце и его счете, является формой доступа к этому счету, освобождающей от необходимости рисковать, нося с собой большие суммы наличных денег, дающая возможность совершать запланированные покупки. В случае утери карточки достаточно лишь сообщить об этом в банк – все расчеты по ней будут заблокированы.

Значительным прорывом для держателей карточек стала возможность  получения мини-кредитов в виде овердрафта без предоставления залога и большого числа документов, обычно сопровождающих процедуру кредитования, а также появление кредитных карточек.

Вместе с тем масштабная эмиссия пластиковых карточек, развитие сети предприятий торговли и сервиса, принимающих банковские каточки при оплате товаров (услуг), не влечет за собой столь же значительного расширения безналичных расчетов (около 35% оборота). Остальные 65% в силу целого ряда объективных и субъективных причин приходится на операции получения наличных.

Незначительная доля безналичного оборота оказывает  крайне негативное влияние не только и не, сколько на держателей карточек, сколько на банки, финансирующие развитие сети терминалов в торговле, на торговые предприятия, не получающие увеличения выручки за счет внедрения данного вида расчетов, а также на государство, не имеющее реального сокращения налично-денежного оборота.

В отличие от эмиссии  карточек развитие технической инфраструктуры обслуживания держателей карточек идет более медленными темпами. При этом такие показатели, как количество карточек на один банкомат, пункт выдачи наличных на одно предприятие торговли и сервиса, растут из года в год. Таким образом, темпы роста эмиссии карточек превосходят темпы роста инфраструктуры системы расчетов с использованием карточек, то есть банки, осуществляя эмиссию, не обеспечивают ее необходимыми средствами использования карточек.

Трудности банков, связанные  с развитием инфраструктуры, обусловлены  следующими факторами:

- необходимостью крупных  финансовых вложений, которыми на  сегодняшний день банки не  располагают. Денежные средства, прежде всего, необходимы для закупки и поддержания в работоспособном состоянии дорогостоящих аппаратно программных комплексов (банкоматы, платежные терминалы, программное обеспечение и другие), организации каналов связи, закупки заготовок пластиковых карточек;

- выполнением банками  не свойственных им функций  (процессинг), что влечет за собой  существенное увеличение штата  сотрудников, работающих с пластиковыми  карточками;

- дублированием затрат  на развитие параллельных сетей  банкоматов (сети банкоматов для  проведения операций с карточками международных систем и системы «БелКарт»).

Решение банками данных проблем самостоятельно и обособленно  приводило к распылению ресурсов и дополнительным затратам каждого  банка в отдельности на создание и обслуживание соответствующей инфраструктуры.

Таким образом, «Национальный процессинговый центр» обеспечивает ведение авторизационной базы данных, функционирование банкоматов, подключение электронных терминалов, круглосуточную службу сервиса, обработку и ежедневную подготовку расчетной информации, а также оказывает такую услугу, как управление рисками, предоставление которой особенно эффективно с точки зрения предотвращения попыток совершения мошеннических операций с карточками [13, с.85].

 

2.4 Оценка эффективности  функционирования электронных расчетов

 

Основными целями электронных платежных  систем являются сокращение издержек кредитно-денежного обращения, повышение  качества банковского обслуживания и обслуживания покупателей. Это  возможно за счет снижения затрат на оказание розничных услуг, уменьшения количества дорогих и трудоёмких бумажных операций, создания новых источников доходов, расширения географии деятельности, повышения конкурентоспособности, увеличения точности и скорости выполнения платежей.

В настоящее время  безналичные расчеты получили такое широкое распространение, что трудно себе представить сферу обслуживания, в которой бы они не использовались. Магазины, билетные кассы, гостиницы всех стран мира готовы принять пластиковую карточку как средство оплаты услуг.

С развитием глобальной сети Интернет мы сталкиваемся с электронными расчетами все чаще и чаще, а современные инструменты денежного обращения (пластиковые карты и электронные деньги) начинают вытеснять на некоторых рынках своих предшественников – наличные деньги. Причины этого процесса кроются в том, что средства денежного обращения, которыми мы сейчас пользуемся, отнюдь не являются идеальными, и поэтому идет их непрерывное совершенствование. К тому же за последние 5-6 лет в нашу жизнь стремительно вошел Интернет со своими принципами общения, бизнеса и своими принципиально новыми инструментами электронных расчетов.

При современном уровне развития науки  и техники, информатизации различных  областей жизни в современном  обществе появилось множество новых  технических возможностей проведения денежных расчетов и взаимозачетов без использования денег как таковых.

Реальная отдача от введения в нашей  стране электронного денежного обращения  заключается в том, что можно  будет:

во-первых, сократить в несколько  раз наличную денежную массу, а значит, и огромные издержки по инкассации, пересчету и обеспечению сохранности денег;

во-вторых, ускорить оборот безналичной  денежной массы;

в-третьих, упорядочить кредитно-налоговую  систему за счет вхождения банков в единую систему электронного обращения, что позволит качественно и быстро определять платежеспособность клиентуры, а также эффект от проведения банковских операций. К тому же у компаний и фирм появится реальная возможность поручать банкам ведение бухгалтерского баланса, управление активами, расчеты с бюджетом и персоналом;

в-четвертых, исключить возможность  подделки банковских документов.

В условиях тесной зависимости банков друг от друга экономический эффект от внедрения электронной денежной системы можно ожидать только тогда, когда она будет внедрена в масштабах всей страны.

Очевидно, что электронные расчеты  являются частью платежной системы в целом.

В целях эффективного функционирования и развития платежной системы необходима реализация ряда инновационных проектов, для оценки и отбора которых рекомендуется использовать группы критериев (обобщенная оценка влияния показателей среды на функционирование платежной системы, обобщенная оценка влияния показателей, характеризующих функциональные возможности платежной системы, обобщенная оценка влияния показателей состояния используемых в платежной системе компьютерных технологий, обобщенная оценка инновационных проектов, которые могут быть реализованы для модернизации платежной системы).

 

2.5 Анализ результатов проведения безналичных расчетов банковскими пластиковыми карточками ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

На протяжении всего  периода времени, когда ОАО «АСБ Беларусбанк» вел активную политику эмитирования банковских пластиковых карточек в платежную систему Республики Беларусь, происходит рост количества и объема операций с использованием карточек.

Таблица 1.2 -Количество операций по пластиковым карточкам, эмитируемым ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

Количество  операций, шт.	На 01.01.2009г	На 01.01.2010г
1	2	3
Белорусские рубли	3 599 321	4 784 562
Доллары США	97 958	113 863
Всего	3 697 279	4 898 425

 

Таблица 1.3-Объем операций по пластиковым карточкам, эмитируемым ОАО «АСБ Беларусбанк»

Объем операций	На 01.01.2009г	На 01.01.2010г
1	2	3
Белорусские рубли, тыс.	377 117 557,04	567 803 011,96
Доллары США, тыс.	16 092,18	16 522,16

 

Анализируя данные таблиц, можно отметить следующее: если на 01.01.2009г. общее количество операций составило 3 697 279, то на 01.01.2010г. этот показатель увеличился в 1,3 раза и составил 4 898 425. В связи с увеличением количества операций, происходит и увеличение их объема. Так на 01.01.2009г. объем операций в белорусских рублях был равен 377 117 557,04 тыс.руб., а на 01.01.2010г. эта цифра выросла в 1,5 раза и составила 567 803 011,96 тыс.руб., по объему операций в долларах США наблюдается та же тенденция.

 

 

Рисунок 1.4 -Динамика объема операций совершаемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» с использованием банковских пластиковых карточек

 

На основании рис.1.4  можно сделать вывод, что количество и объем операций по белорусским рублям во много раз превышает количество и объем операций по долларам США.

Таблица 1.5 Количество активных карточек физических и юридических лиц клиентов ОАО «АСБ Беларусбанка»

Категория	На 01.01.2009 г.		На 01.01.2010 г.		Изменение (+,-)
	Шт.	Уд.вес, %	Шт.	Уд.вес, %	Шт.	Темп роста %
1	2	3	4	5	6	7
Физические лица	96 586	99,6	122 602	99,63	+26 016	127
Юридические лица	388	0,4	455	0,37	+67	117
Всего	96 974	100,0	123 057	100,0	+26 083	127

 

Исходя из таблицы 1.5  видно, что рост количества активных карт физических и юридических лиц имеет положительную тенденцию. Темп роста за анализируемый период составил по карточкам физических лиц 127%, по карточкам юридических лиц 117%.

 

 

3. Рекомендации и перспективы развития применения банковских пластиковых карточек в платежной системе Республики Беларусь

 

 

Опыт экономически развитых стран в создании и совершенствовании  систем расчетов по розничным платежам свидетельствует о следующих  тенденциях в данной сфере, которые целесообразно учитывать при выработке стратегии развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам:

• во-первых, системы расчетов по розничным платежам в значительной степени подверглись изменениям в результате совершенствования платежных инструментов и изменения среды осуществления безналичных операций. Эти новшества нашли отражение в правовом регулировании систем расчетов по розничным платежам. В настоящее время в зарубежных странах применение платежных инструментов регулируется путем заключения соответствующих соглашений между участниками расчетов в рамках определенной системы и в меньшей степени нормативными правовыми актами. Роль центрального банка заключается в определении стандартов платежных сообщений и порядка их применения;
• во-вторых, следует отметить расширение роли специализированных организаций, главная задача которых состоит в создании соответствующей инфраструктуры систем расчетов по розничным платежам, обеспечении клиринга и расчетов. К числу таких организаций относятся платежные ассоциации и автоматизированные клиринговые палаты, функционирующие при активном участии банковского сообщества. Автоматизированные клиринговые палаты, помимо основной задачи - предоставление услуг по клирингу и расчетам, регулируют отношения между участниками путем заключения соответствующих соглашений, обеспечивают участников коммуникационными каналами и программными средствами. В последнее время также прослеживается тенденция к объединению платежной инфраструктуры (создание сетей обслуживания пользователей различных систем расчетов по розничным платежам, включающих банкоматы, платежные терминалы и др.);
• в-третьих, несмотря на большой спектр платежных решений, наибольшие перспективы имеет развитие рынка платежных карточек (банковских пластиковых карточек, предоплаченных карточек на предъявителя - электронных денег) и распространение их на электронную торговлю. Данный вывод основывается на том, что именно на этом сегменте розничного рынка выработаны в определенной степени устоявшиеся стандарты, имеется правовое регулирование и создана соответствующая инфраструктура применения платежных карточек. Расширение каналов приема платежных карточек связано с развитием электронной торговли в сети Интернет и мобильной связи. К 2012 году международными экспертами ожидается, что одна из десяти операций с использованием платежных карточек будет операцией оплаты в электронной торговле;
• в-четвертых, все возрастающая роль в оказании розничных платежных услуг принадлежит телекоммуникационным провайдерам мобильной связи и услуг сети Интернет, которые в сотрудничестве с банками расширяют сферу применения систем электронных платежей.