Учет денежных средств на расчетном счете

Е. С. Куделич предполагает [11, с.121], что современная  экономика  требует  наличия  эффективной  системы безналичных расчетов, способствующей снижению затрат на обслуживание наличных средств, повышению прозрачности финансовых потоков, ускорению движения денежных средств между клиентами, росту и развитию экономики в целом. Одним из прогрессивных инструментов безналичных расчетов является банковская пластиковая карточка.

Неуклонный рост ее популярности среди населения свидетельствует о том, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы.

Постоянно возрастающие требования клиентов к спектру и качеству предоставляемых банковских  услуг, растущая  конкуренция между банками способствовали развитию новых видов, форм и методов работы с клиентами в карточном бизнесе. В настоящее время банковские карты различаются между собой по названию, набору оказываемых с их помощью услуг, по техническим характеристикам и т.д. 

Как  носитель  электронной  информации  платежные  карточки, используемые в настоящее время, делятся на карточки с магнитной полосой и с микропроцессором. Для использования пластиковых карт необходимо осуществить как минимум два действия: изготовить сами карты и вручить их владельцам и обеспечить прием карт для выдачи наличных и оплаты покупок. Это обеспечивает платежная система.   Для  ее  успешного  функционирования  необходимы  специализированные  нефинансовые  организации,  осуществляющие  техническую поддержку  обслуживания  карточек: процессинговые  и коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.д.

В  целом  в  качестве  главной  отличительной  черты  безналичных расчетов  с  использованием  пластиковых  карт  в  Республике  Беларусь можно назвать динамику роста по всем направлениям. Существенному  увеличению  основных  параметров  развития  безналичных  расчетов  с использованием  банковских  карточек  способствовали  значительный рост доверия населения к  безналичным расчетам, расширение  технической инфраструктуры обслуживания карточек и увеличение спектра услуг для держателей карточек.

Осуществление безналичных  расчетов посредствам банковских пластиковых  карточек разделяет и Л.В. Повха [17, с.222]. Л. В. Повх считает, что в последнее время все больший интерес возникает в сфере развития безналичной платежной системы на основе банковских пластиковых  карт.  Еще  недавно  статистические  показатели  уровня  развития системы  безналичных  платежей,  такие  как  количество  выпущенных карт и число пунктов  их приема  в расчете на  душу населения,  у нас были значительно ниже, чем в странах, где пластиковые карты стали преимущественным платежным инструментом. Кроме того, проблемы, возникшие  у  нас  в  этой  области,  были  слишком  специфичны.  Это  и недоверие населения к банковской системе в целом после пережитых кризисов,  и  низкий  уровень  платежеспособности,  и  недостаточный уровень телекоммуникационных услуг. 

Решение проблемы увеличения доли безналичных расчетов в розничном товарообороте лежит в двух плоскостях: создание технической инфраструктуры применения банковских пластиковых карточек и доведение ее до нормативного уровня, а также рациональное и эффективное использование уже созданной сети платежных терминалов.

По мнению И. П. Макоеда [14, с.301], изучение и внедрение передовых банковских технологий позволяет банкам  при  осуществлении  безналичных  расчетов  посредством  пластиковых карточек оказывать как населению, так и юридическим лицам  максимальное  количество  услуг,  что  немало  важно  в  условиях обострения конкуренции в  банковском секторе. Кроме того, реализация  многих  государственных  и  корпоративных  программ  в  этом  направлении позволит решить ряд проблем, как местным, так и конкретным предприятиям в развитии рынка. 

Банковские пластиковые  карточки – это не только сервис для населения,  но  и  эффективный  инструмент  денежно-кредитной  политики государства,  которую  проводит  Национальный  банк.  Внедрение  банковских пластиковых карточек, создание на их основе системы безналичных  расчетов  решает  две  важнейшие  задачи  государственного масштаба:  сокращение  денежно-наличного  оборота  и  затрат  на  его обслуживание;  пополнение  ресурсной  базы  банков  и  за  счет  этого расширение  возможностей  кредитования  долгосрочного  сектора  экономики, что в конечном итоге способствует экономическому росту.

Наблюдается  тенденция  интеграции  пластиковых  карт  с  другими платежными  инструментами.  Интеграция  с  мобильным  банкингом привела к применению  мобильной подписи.  На  мобильный клиента, пользующегося карточкой в банкомате,  приходит  запрос  на  подтверждение.

Аутко А. В. отмечает [1, с.232], что внедрение в платежную систему предприятия электронных пластиковых карт значительно облегчит работу не только бухгалтерии, но и обеспечит удобства работникам в получение денежных средств в подходящее время, а также их использование на оплату  за  полученные  товары  и  оказанные  услуги  в  любой  торговой  точке, оборудованной торговым терминалом соответствующей платежной системы.

Сегодня расчеты посредством  карточек стали одной из наиболее распространенных форм безналичных расчетов, считает Березкин М.И. [3,с.37], рынку страны необходимы новые банковские продукты, способные стимулировать заинтересованность населения и предприятий торговли в использовании банковских пластиковых карточек для безналичных расчетов. Расширение  безналичных  расчетов  на  основе  пластиковых  карточек обеспечивает дополнительную устойчивость национальной денежной единицы и экономическую стабильность государства в целом.

В настоящее время, по мнению Т.М. Гореловой [6, с.67], в нашей стране созданы все предпосылки для формирования поступательного развития рынка банковских услуг нового поколения. У Республики Беларусь, учитывая ее центральное положение в СНГ (по статусу) и географическое ― в Европе, появился уникальный  шанс,  принимая во  внимание  как  положительный,  так  и негативный опыт зарубежных стран, внедрять и развивать платежные системы, использующие в качестве платежного средства электронные деньги.

По мнению О. В. Волковой [5, с.46], преимущество безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны:

1) Стоимость транзакций  с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег. 

2) Обработка и учет  электронных денег проще, и  их использование может серьезно  изменить структуру банков и  сократить их персонал. 

3) Электронные деньги, в  отличие от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать  анонимность транзакций  (в той или иной степени),  так как не  требуют при их  использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

4) Организация денежных  расчетов с использованием электронных  безналичных  денег  гораздо   предпочтительнее  платежей  наличными  деньгами, поскольку достигается  значительная экономия на издержках  обращения. 

5)  Широкому  применению  электронных  безналичных   расчетов способствует  разветвленная   сеть  банков,  а  также   заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

6) И в конечном итоге  развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах. 

Электронные деньги – это  очень гибкий инструмент, позволяющий  расширить сферу применения наличных денег. 

В целях совершенствования  учета денежных средств на расчетном  счете в СПК «Ставокском» мы предлагаем осуществлять безналичные расчеты с помощью банковских пластиковых карт. Это позволит организации ускорить расчетов с поставщиками и подрядчиками, сократить затраты времени на оформление операций и документооборот в целом по операции.

В целях совершенствования  безналичных расчетов М. А. Лелявская [12, с.141] предлагает более широкое использование Интернет-Банкинга. Нынешние  возможности  белорусского  интернет-банкинга  не  такие  широкие.  Наши  банковские  интернет-системы пока только позволяют контролировать собственные счета, осуществлять  безналичные  платежи,  переводить  денежные  средства  с  карт-счета на вкладные счета, другие карт-счета, счета по учету кредитной задолженности.

Преимущества данной электронной услуги очевидны с обеих сторон: для клиента - высокая скорость платежей, возможность пользования системой в любое время с максимальным уровнем комфорта, создание  шаблонов  платежей  (что  удобно  при  оплате  похожих  счетов, когда  поля  формы  заполняются  автоматически),  для  самого  банка  - повышение  производительности  труда  работников  и  высвобождение рабочих  мест,    снятие  ответственности  за  содержимое  документов  с работников  банка  (т.е.  операционист  не  может внести  искажения в документы клиента при согласовании системы электронных платежей с операционным  днем  банка),  автоматизация документооборота, возможность привлечения новых клиентов за счет предоставления новой услуги и т.д.

К сожалению, проблем на пути развития интернет-банкинга в Беларуси значительно больше вышеперечисленных преимуществ.

В первую очередь это, конечно, обеспечение безопасности расчетов и сохранности средств на счетах клиентов.  Практически не проходит и дня, чтобы в  СМИ  не  появлялись  факты  несанкционированного доступа  к  счетам  клиентов  во  всем  мире,  что,  конечно,  не  может  не вызвать подозрение и у белорусских  клиентов. Поэтому, прежде всего, необходима прочная система безопасности и защита высокой категории надежности. Кроме традиционного пароля и логина в различных системах  для  этих  целей  используют сеансовые ключи-пароли,  электронно-цифровую подпись на USB-ключе, сертификат паролей с картой  переменных  кодов,  специальное  устройство  «токен»  и  тому  подобное. Получается, что все зависит от сознательного выбора степени защиты самим банком. 

Другой проблемой является сложившаяся психология и активность людей  по  пользованию  банковскими  услугами  без  применения  электронных средств. По статистике, 60% действий совершаются потому, что так люди привыкли. Переломить привычку и убедить пользователей  в  удобстве  интернет-банкинга  является  актуальной  проблемой  в нашей стране.

В-третьих, это, конечно, материальная сторона вопроса. Для реализации данного проекта банкам необходимо знать, насколько он будет окупаемым. Озвучиваемая представителями западной компании сумма в 3–4 тыс. евро, необходимая на активацию интернет-банкинга, не выглядит  для  банка  непосильной,  но  если  оценить  все  сопутствующие затраты на внедрение системы, то в итоге выходит сумма во много раз большая – до сотен тысяч евро. Поэтому данная услуга рассчитана на перспективу и не так охотно внедряется банками (многие из которых просто «страхуют» себя, выжидая результаты решившихся на это банков).

Интернет-банкинг относится  к системам, которые обеспечивают предоставление доступа банковских клиентов к счетам и общей информации о банковских продуктах и услугах с помощью персонального компьютера или другого  устройства  с  процессором.  Продукты  и  услуги  интернет-банкинга могут включать оптовые продукты для корпоративных клиентов,  а  также  розничные  продукты для индивидуальных  потребителей. С практической точки зрения это означает, что с помощью данной услуги можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в сам интернет, оплачивать счета операторов сотовой связи, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени. Но весь этот перечень услуг доступен для жителей высокоразвитых  стран. 

Как прогрессивную форму  безналичного расчета в современных  условиях Колбик Л. А. [10, с.126] предлагает факторинг. Факторинг представляет собой долгосрочную программу финансирования оборотного капитала, а договор по факторинговому обслуживанию заключается на длительный срок. Наиболее предпочтителен перевод  на  факторинговое  обслуживание  регулярно повторяющихся краткосрочных контрактов, т.к. существенно снижаются транзакционные издержки, связанные с использованием специальных структур по управлению дебиторской задолженностью.

В целях совершенствования  учета денежных средств на расчетном  счете в СПК «Ставокском» мы предлагаем использовать в качестве способа безналичных расчетов факторинг. Эффективность данной формы расчётов состоит в том, что она не требуется  залогов  и  оформления  большого  количества  документов. При  использовании  факторинга  увеличивается  скорость  оборота  денежных  средств;  размер  фактического  финансирования  может  увеличиваться  по  мере  роста  объема  продаж,  что  позволяет  предприятиям увеличивать свои обороты. В ходе факторингового обслуживания может быть профинансирована поставка на любую, даже самую незначительную сумму.

Как отмечает Мороз М. Н. [15, с.182], нормативно-правовые акты в области учета денежных средств на счетах  в  банке  в  странах  СНГ (в  частности,  Российская  Федерация, Республика Беларусь, Украина, Казахстан) имеют одинаковую направленность и похожую структуру, но каждая страна имеет свои особенности. 

Российская и белорусская нормативно-правовые базы более приближены  друг  к  другу,  чем  украинская  и  казахстанская.  Это  можно объяснить более тесным экономическим сотрудничеством Российской Федерации и Республики Беларусь в рамках построения Союзного государства, в отличие от Украины и Казахстана, которые разрабатывают свои нормативно-правовые базы, ориентируясь, в основном, на международные стандарты. Это можно отметить при сравнении действующих планов-счетов соответствующих государств.