Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

При оплате платежного поручения  на всех экземплярах расчетного документа  в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при  частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и  подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором  банковского счета.

 

5. Учет  денежных средств на специальных  счетах.

1. Расчеты по аккредитивам.

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в  пользу получателя средств по представлении  последним документов, соответствующих  всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий  банк) произвести такие платежи. В  качестве исполняющего банка может  выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного  договора.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также  порядок возмещения денежных средств  по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  банком-эмитентом исполняющему банку  определяется соглашением между  банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий  или отмены отзывного аккредитива  банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Об открытии аккредитива  и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий  банк либо через банк получателя средств  с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о  подтверждении аккредитива, об изменении  условий аккредитива или его  закрытии, а также о согласии банка  на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками  с использованием любых средств  связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

2. Расчеты по чековым книжкам.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в  котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а  в части, им не урегулированной, - другими  законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для  получения платежа считается  предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему  способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются  в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков  банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чек должен содержать все  обязательные реквизиты, установленные  частью второй Гражданского кодекса  Российской Федерации, а также может  содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией самостоятельно.

Межбанковское соглашение о  расчетах чеками может предусматривать:

• условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
• порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
• состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
• порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;
• обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

порядок изменения  и расторжения соглашения.

 

6. Расчеты по инкассо.

Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

  Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные  документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (приложение 22 к настоящему Положению), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные  требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра  оформляется двумя подписями  лиц, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных  требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме бланка, полноты  заполнения всех предусмотренных бланком  реквизитов, соответствия подписей и  печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с  образцами подписей и оттиска  печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений  с приложенными исполнительными  документами ответственный исполнитель  банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном  документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется  штамп банка-эмитента, дата приема и  подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются  из реестра переданных на инкассо  расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них  заверяются подписью ответственного исполнителя  банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения  приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются  в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации  принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в  соответствии с установленными сроками  хранения документов.

Банк-эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в  договоре банковского счета с  клиентом.

Поступившие в исполняющий  банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале  произвольной формы с указанием  номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Расчетные документы, оформленные  с нарушением требований, установленных  настоящим пунктом, подлежат возврату с соблюдением требований пункта 2.21 настоящей части Положения. При  возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика  и при отсутствии в договоре банковского  счета условия об оплате расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные  требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных  законодательством случаях исполнительными  документами) помещаются в картотеку  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные  документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в  картотеку.

Исполняющий банк обязан известить  банк-эмитент о помещении расчетных  документов в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение  о постановке в картотеку формы 0401075 (приложение 23 к настоящему Положению). Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной  стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о  дате направления извещения, проставляется  штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит  извещение о постановке в картотеку  до клиента по получении извещения  от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в  очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 (приложение 17 к настоящему Положению) в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, предусмотренному в пункте 3.7 настоящей части Положения, за исключением отметки о частичной оплате.

При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения  из картотеки по внебалансовому счету  № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель  банка проставляет на всех экземплярах  расчетного документа в соответствующих  графах в нижней части бланка номер  частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена  оплата, сумму частичного платежа, сумму  остатка и заверяет произведенные  записи своей подписью.