Учет денежных средств на расчетных счетах и расчетов с бюджетом

 

 

 

 

 

 

 

 

Группировка к выписки из банка по расчетному счету за 13.04 

По  расходу:

 

Дт	Кт	Сумма
60	51	336300
Итого		336300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ведомость №2 по дебету счета 51                          
за апрель 2012 г.

    
остаток на начало месяца 368102

Дата отчета кассира	В дебет 51 с кредита  счетов					Итого
	50	86	62	76	91.1
01.04			260325			260325
09.04	160040					160040
13.04		450000				450000
20.04			161200			161200
21.04					12000	12000
25.04				58300		58300
26.04			17000			17000
Итого	160040	450000	438525	58300	12000	1118865

Остаток на конец  месяца 625367

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал-ордер№2 по кредиту счета 51 
за апрель 2012 г.

 

Дата отчета кассира	С кредита счета 51 в дебет счетов					Итого
	57	76	60	50	68
01.04			115300			115300
02.04				110000		110000
03.04		60000				60000
08.04					36000	36000
09.04	6500					6500
13.04		17500	336300			353800
16.04				135000		135000
25.04					45000	45000
Итого	6500	77500	451600	245000	81000	861600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пути  совершенствования учета

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения. Умелое распределение  денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход . Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .

Бухгалтерский учет денежных средств , расчетных и  кредитных операций выполняет следующие основные задачи :

1 Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами , расчетных и кредитных операций , своевременное и полное отражение их в учете .

2 Обеспечение своевременности , полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений , выявление дебиторской и кредиторской задолженности .

3 Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств , денежных документов и расчетов , обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки .

4Обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

5 изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций , приносящих доход .

Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов , получение  долгов с заемщиков и дебиторов , наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.

 

Заключение

В курсовой работе нами был проведен анализ открытия расчетного счета. Были рассмотрены необходимые для этого документы. Также было рассмотрено документальное оформление операций по движению денежных средств.

Были достигнуты следующие задачи:

- рассмотрены  теоретические аспекты организации  учета денежных средств на расчетном счете;

- ознакомились  с законодательными и нормативными документами, регулирующими организацию учета денежных средств;

- изучили организацию учета расчетов с бюджетом.

В результате проведенных  исследований можно подвести итоги. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается  их сохранность от расхищений;

- контролируется  использование по целевому назначению;

- облегчаются  и ускоряются расчеты между  юридическими лицами путем применения  безналичных форм расчетов.

Определенную  выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для нормального  функционирования организации. Он облегчает  и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные  счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как  на основную деятельность, так и  путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников       

1. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

3. Гражданский кодекс Российской Федерации;

4. Налоговый кодекс Российской Федерации;

5.План счетов финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

6. Приказ Минфина РФ от 22.07.2006 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».

7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. - Ростов-на-Дону: Центр Март, 2009. – 420 с.

8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет : Учебник/  Безруких П.С, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др. – М., 2007. – 576 с.

9. Власова В.М. Бухгалтерский учет на предприятии. Управленческий аспект. – М., 2007. – 414 с.

10. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - М.: Конус, 2009. – 410 с.

11. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие – М.: Изд. дом "Социальные отношения", 2007.

12. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 573 с.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и допол. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640 с.

14. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 640с.

15. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Бератор-Пресс, 2000. – 240с.

16. Новиченко П.П. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под. ред. П.П. Новиченко – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 465 с.

17. Мельник М.В. Бухгалтерский учет: учебник/М.В. Мельник- М.: Экономист, 2006. -383с.;

18. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - 2-изд., переаб. И дпо. - М.:Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2005. - 336 с..

19. Сафронова Н.Г., Яцюк А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение,2003. - 527 с.

20. Бабаев Ю.А. , Петров  А.М. Бухгалтерский финансовый учет .Учебник для вузов /Под ред. ИНФА- М , 2011-587с.

21. Швецкая В.М., Головко  Н.А. Бухгалтерский учет: учебник для студентов средних специальных учебных заведений 2005- 404с.