Учет денежных средств на счетах в банке

Министерство  образования Республики Беларусь                                                                                                               Учреждение  образования                                                                                                                                 «Брестский государственный технический университет»                                                                               Кафедра менеджмента

 

 

Допущена       к        защите»

                                                                 Заведующий кафедрой БУАиА

                                                   …...........................С.Кивачук

                                                     «___» _____________   20… г.

 

 

 

Курсовая работа

по предмету «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

на тему «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ.»

 

 

 

 

Студент

экономического факультета,                      

3 курса, гр. ЭО-4

Бененсон В.Н.

 

 

Руководитель                                               

Старший преподаватель                                                 Вера Ивановна Юрчик

 

 

 

 

Брест, 2012 года

                                     Введение.

 Тема данной курсовой работы — учет денежных средств на счетах в банках.

 В целях  повышения эффективности операций в условиях рыночных

 отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи,

 связанные с учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего

 необходимо обеспечить соответствие расчетов предъявляемым

 требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

 Немаловажным для предприятия является оперативный, повседневный

 контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за

 правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками,

 персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c

 покупателями и поставщиками.

 Актуальность темы состоит в том, что с конца 19 века

 безналичные расчёты успешно замещают платежи наличными деньгами и

 даже имеют некоторые преимущества перед последними. На сегодняшний

 день соотношение между наличной и безналичной денежной массой

 составляет 30% к 70%. Большинство расчетов по сделкам осуществляется

 посредством перечисления денежных средств с использованием банковских

 счетов, поэтому  оборот товаров, работ и услуг практически любого

 государства  так или иначе связан с надежным  функционированием 

 банковской системы в целом. На сегодняшний день банки предоставляют

 своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В

 зависимости от специфики конкретной операции она совершается

 посредством использования банковского счета. Наряду с расчетным

 счетами предприятия могут иметь иные специальные счета для учета

 денежных средств, как правило, целевого использования.

 

Счёт 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения

 информации о наличии и движении денежных средств в валюте Р.Б. и

 иностранных валютах, находящихся на территории Р.Б. и за её пределами,

 в аккредитивах, чековых книжках, иных платёжных документах (кроме

 векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о

 движении средств целевого финансирования в той их части, которая

 подлежит обособленному хранению. Специальный счет открывается банком

 для замораживания средств, при открытии аккредитива, при выдаче

 лимитированных чековых книжек; отдельный счет открывается организации

 при получении корпоративных банковских расчетных карт и пр. Особенности

 счёта 55 “Специальные счета в банках” – “замораживание” денежных

 средств организации на установленное время и установленные цели с

 возможностью немедленного использования всей “замороженной” суммы на

 эти цели.

 Средства, переводимые организацией на прочие счета, учитываются на

 различных субсчетах балансового счета 55 "Специальные счета в банках".

 На этих же счетах учитываются средства целевого финансирования,

 которые должны быть учтены, обособлено от других средств.

 К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты следующие

 субсчета:

 55.1 "Депозитные счета";

 55.2 "Счета в драгоценных металлах";

 55.3 "Специальный счет денежных средств целевого назначения";

 Требования по документированию и учету операций по прочим счетам в

 банках ничем не отличаются от аналогичных требований по операциям на

 расчетном и валютных счетах.

 

   Цель работы – исследовать учет денежных средств, находящихся на 

 специальных  счетах в банках.

 Задачами  данной работы является:

- рассмотрение  форм безналичных расчётов, учитываемых  на счёте 55 

 “Специальные  счета в банках”

- рассмотрение  схем и порядка осуществления расчётов по специализи-

   рованным  счетам

- оформление  документации

- переоформление и закрытие банковских счетов.

-учет операции  на счетах в банке.

-порядок оформления  открытия текущих и других  счетов в банке,а также нормативно  правовое регулирование безналичных расчетов в Р.Б.

   

  При написании работы использовались нормативно-правовые акты

  Республики Беларусь, регулирующие порядок документального

  оформления и учета нематериальных активов, а также учебные пособия

  таких авторов, как: Н.И. Ладутько, В.А.Палицын, Н.С. Стражева,

   А.В. Стражев, О.А. Левкович, И.Н. Бурцева, И.Е. Тишков, А.С. Чечеткин.

    Далее в курсовой рассмотрим предприятие  ОАО «Брестсткий Гранд».

    Полное  наименование- Открытое акционерное общество «Брестский

    Гранд» 

    Год основания - 20 января 1995 года 

    Реквизиты учредительных документов - новая редакция Устава

   организации зарегистрирована 23.08.2007 Администрацией Брестского

  района г. Брест г.№ 362 Свидетельство о государственной регистрации

  организации № 36  выдано 25 января 1995 года. Свидетельство о

   постановке на учет серия 88 № 000630868. Основной государственный

   регистрационный номер 1078830304184.

   Юридический адрес - 567439, г. Брест,  ул. Заводская, 72 

   Фактический адрес - 567439, г. Брест,  ул. Заводская, 72

   УНП 678345921

   Руководитель общества – Мощук Сергей Сергеевич. 

   Главный бухгалтер – Коносова Мария Владимировна. 

   Наименование банка –  АСБ БЕЛАРУСБАНК г. Брест 

   Расчетный счет 40702810805000001584 

  Кор. счет 30101810500000000724 

  Лица, ответственные за ведение финансово-хозяйственной деятельности и

  подготовку отчетности 

  Генеральный директор Радоман Сергей  Михайлович 

  Главный бухгалтер Коносова Мария Владимировна

 

 

  Организация не имеет обособленных подразделений.

  Организация не имеет дочерние и зависимые организации.

  Уставный капитал организации составляет 15 000 000 рублей.

   Организация с 14 мая 2012 года по 16 мая 2012 года осуществляла

   следующие виды деятельности:

   Перечень основных видов деятельности организации 

   По учредительным документам 

  - оказание различных услуг. 

  - перевозка грузов  

  - иные виды деятельности не запрещенные законодательством РБ 

  - сдача имущества в аренду

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           ГЛАВА 1. Порядок оформления открытия текущих счетов в

    банке.Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в

                                                         Р.Б.

      Оформление открытия текущих и других счетов

  Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь действую-

  щим законодательством, установил единый порядок открытия в банках рес-

  публики расчетных счетов юридическим лицам независимо от организаци-

  онно-правовых форм и форм собственности, органам государственной

  власти и управления, общественным объединениям, нерезидентам,

  индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам.

  Открытие других счетов осуществляется банками самостоятельно. Счета

  могут открываться по выданным в установленном порядке доверенностям

  организаций, предпринимателей, физических лиц.

  Банки открывают организациям, предпринимателям расчетные (теку-

  щие) и другие счета. К ним относятся депозитные, корреспондентские,

  субсчета, контокоррентные, а также счета в иностранной валюте

(включая специальные) и др.

  Открытие других счетов осуществляется банками самостоятельно с уче-

  том требований законодательства РБ.

  Банки не вправе отказать организации, ее обособленному подразделению,

  выделенному организацией на отдельный баланс,предпринимателю,

  физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если это предусмот-

   рено Уставом банка и имеется соответствующая лицензия НБ РБ.

   Для оформления открытия (переоформления ранее открытых) те-

  кущих (расчетных) и других счетов в банк представляются

  следующие документы:

1. Заявление на открытие счета (форма № 0401025). При этом нерези-денты кроме предусмотренных формой заявления реквизитов указывают тип счета.

   2. Копия документа о регистрации (перерегистрации) организации, пред-

   принимателя (свидетельство о регистрации, выписка из решения местного

   органа управления, Министерства юстиции Республики Беларусь и т. д.).

   Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистриру-

   ющим органом.

   Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего

   статус иностранной организации либо предпринимателя, удостоверенную

   надлежащим образом, с переводом на белорусский (русский) язык (напри-

   мер, выписку из торгового реестра страны происхождения и т. п.).

   3. Два экземпляра копий учредительных документов, установленных за-

   конодательством для владельца счета, причем на одном из них должен

   быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен 

   нотариально либо регистрирующим органом. При этом уполномоченный

   работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием

  его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования

   счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором

  проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу

  счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета клиента.

  Фермерские хозяйства  представляют в банк нотариально удостоверенную

  копию акта на пользование  землей, выдаваемого соответствующим

  местным органом управления.Нерезиденты представляют удостоверенную

  в установленном порядке копию Устава (Положения, Агримента и т. п.) с

  переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на представление

  интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.

  4. Дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (УН

  Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещени

  присвоении УНП, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата

  вещения о присвоении УНП не допускается. Также не допускается внесем

  каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНП при с

  крытии счета. Дубликат извещения о присвоении учетного номера платель-

  щика действителен до закрытия счета в банке.

  5. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерст

  труда и социальной защиты РБ о регистрации в качестве плательщика

  обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

  6. Карточка с образцами подписей должностных лиц (предпринимателей

  имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета

  содержащего реквизиты, предусмотренные формой № 0401026, удосто-

  веренная нотариально.

  Если банку необходимы дополнительные экземпляры карточек, о

  удостоверяются главным бухгалтером банка или лицом, уполномоченные

  руководителем банка, после сличения с основным экземпляром карточки

  соответствующей подписи в реквизите "Прочие отметки" о сличении с

  новым экземпляром карточки и дополнительного удостоверения не

  mpeбуют.

  При открытии временного счета для формирования уставного фонда у

  редителям (участникам) создаваемых коммерческих и некоммерческих

  организаций для аккумулирования денежных средств представляется

  карточка с образцами подписей учредителей (участников), имеющих

  право распоряжаться счетом.

  При проведении расчетов с использованием электронных расчетных до-

  кументов представляется карточка открытого ключа проверки под-

  писи,удостоверенная подписью (подписями) и печатью владельца (вла-

  дельцев) личного ключа подписи.

  Не требуется представления копий учредительных документов

  о регистрации (перерегистрации), указанных в пунктах и 3, следующим

  организациям и учреждениям:

  а) Администрации Президента Республики Беларусь, аппарату Совет

  Министров Республики Беларусь, Национальному банку Республики Бела-

  русь, местным исполнительным и распорядительным органам;

  б) учреждениям и организациям, финансируемым из республиканского и