Учет денежных средств на счетах в банке

  Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий

   безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта),

   обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате

   определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю

  или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его

   требованию.

    Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель.

    Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ

    оплатить по векселю.

   Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу

  которого выставлен вексель.

   При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить

   непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в

   простом векселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое

   одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент – первый

   получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик

   принимает обязательство о платеже.

   Переводной вексель представляет собой письменное предложение

  векселедателя, обращенное к особому лицу-плательщику, уплатить

   обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному

   векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо,

  которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя

  обязательство о платеже.

   Вексель – долговые обязательства. В простом векселе векселедатель

   (дебитор) берет обязательство перед ремитентом (кредитором). В

   переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика

   перед трассантом, которое и дает основание трассанту обращать свой

   приказ о платеже; обязательство трассанта перед ремитентом, во

   исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему

   платеж.

   Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите»

   (переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой вексель)

   определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия,

   имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так и

   юридического лица); срок платежа, место платежа, наименование

   получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую,

    включая причитающиеся проценты), подпись трассанта (переводной

    вексель) и векселедателя (простой вексель).

   Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем

  индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан

  на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж,

   добавочный лист) и подписан индоссантом.

   Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во

   столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от

   составления, на определенный день.

   Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально

   удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты

  носит название вексельного протеста.

  Безналичные расчеты банковскими пластиковыми карточками

   Банковская пластиковая карточка – это совершения безналичных

   платежей за то вары и услуги, выполнение вкладных операций, получение

  наличных денег физическими и юридическими лицами.

   Национальная (международная) система расчетов с использованием

  карточек – это совокупность правил, институтов, платежных инструментов

  и программно-технических средств, используемых для выпуска в

   обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек.

   Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем – карточку),

  носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо,

   заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в

   качестве платежного средства – держатель карточки; физическое лицо,

   получающее право на осуществление расчетных и других операций при

   помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя –

   пользователь карточки.

   Для совершения операций с карточками их держателю открывается в

   банке-эмитенте карт-счет.

  В соответствии со своими функциональными характеристиками карточки   

   подразделяются на:

  ·      дебетовая карточка – это карточка, предназначенная для расчета за

   товары, получения средств в налично-денежной форме путем прямого

    списания с карт-счета владельца в банке;

  ·     дебетно-кредитная – эта карточка используется для совершения

   платежей за товары и услуги, а также для получения банковских услуг как за

   счет собственных средств пользователя, так и, в отдельных случаях, за

    счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом.

   Карточки являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-

   эмитентами.

  Выпуск в обращение карточек национальной (международной) системы

   расчетов осуществляется банком на основе Разрешения Национального

   банка Республики Беларусь на право осуществления операций с

   использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с    

   «Правилами проведения операций с использование карточек», принятыми

    внутри Системы.

   Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие

  основные документы:

   ·     паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

   ·     заявление-анкету на получение карточки.

   При желании личная карточка может быть выдана также иному

   физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-

   анкете на получение карточки.

  Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического

   лица) для получения карточек необходимо представить в банк:

  ·          дубликат извещения о присвоении учетного номера

    налогоплательщика;

  ·          заявление-анкету на каждого держателя карточки;

  ·          доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и

  главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

     Операции с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся    

    только при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую

     юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические 

    лица – с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-

     эмитента). При необходимости карт-счет пополняется.

     Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся только при

    заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем

    карточки.

   Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со

  следующей информацией:

   ·   область применения карточки;

   ·     условия использования карточки;

   ·     тарифы по операциям с карточками;

   ·     права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;

   ·          распределение ответственности между банком-эмитентом и

   клиентом в случае нарушения Договора;

   ·          порядок рассмотрения споров;

   ·          порядок аннулирования и изъятия карточки.

  Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям

  с карточками – минимальный и максимальный предел суммы одной

  операции, количество расчетных операций в течение того или иного

  периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели

  и т.п.

  Карточка действительна в течение срока, предусмотренного договором.

  При истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена

  карточки производится также при преждевременном выходе карточки из

  строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая

   карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.

 

  Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается:

  наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия

  торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма

  платежа; дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются

  предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее

  учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.

  Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного

  денежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению

  оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению

  качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли,

  населения.

 

  ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСРУБЛИКЕ

                                            БЕЛАРУСЬ

  Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь было

  утверждено постановлением Правления Национального банка Республики

  Беларусь от 27 декабря 1996 г. (протокол № 36). После этого оно

  неоднократно изменялось и дополнялось.

  Положение о безналичных расчетах традиционно является в Республике

  Беларусь одним из самых нестабильных нормативных актов. В июне 1999

  года было утверждено Дополнение 2. Спустя полгода вносятся новые

   изменения.

  С 1 января 2001 г. вступает в силу Банковский кодекс Республики Беларусь

  (БК РБ).

  Предварительно следует остановиться на задачах, которые стояли при

  разработке положений БК РБ, посвященных безналичным расчетам, а

   также месту, которое должен занять новый кодекс в регулировании

   расчетных отношений.

  Глава 24 БК РБ не заменяет собой действующие положение Нацбанка РБ о

  безналичных расчетах в Республике Беларусь от 31.01.97 г. № 849 (далее

  – Положение № 849) и другие нормативные акты Нацбанка РБ в этой

   сфере. Положение № 849 детально регулирует правила документо-

  оборота, бухгалтерского учета, заполнения платежных реквизитов и другие

  технические аспекты платежей, лишь в самых общих чертах затрагивая

  права, обязанности и ответственность сторон (правовые аспекты).

   Поэтому после принятия БК РБ данное Положение (претерпев

   соответствующие изменения) будет оставаться основным нормативным

   актом, регулирующим технические аспекты проведения расчетных

   операций.

   На сегодня в Беларуси действуют несколько платежных систем,

   собственные правила и источники правового регулирования: безналичные

  расчеты     в   национальной   и   иностранной   валюте;        межбанковские  

    и  международные расчеты; расчеты через предприятия связи; расчеты

   граждан с использование наличных денежных средств через АСБ

   «Беларусбанк»; расчеты с использованием банковских пластиковых

   карточек национальных эмитентов и международных систем. Не

   исключено, что в будущем этот перечень расширится. Поэтому перед

   разработчиками БК РБ стояла задача создать универсальный правовой

    каркас, оставляющий простор для любых возможных технических

    решений.

    Нормы гл. 24 БК РБ являются составной частью гражданского

   законодательства, поэтому, помимо БК РБ и нормативных актов Нацбанка

   РБ, к отношениям сторон, связанным с расчетами, применяются и общие

     нормы ГК РБ об обязательствах.

 

 

        

 3.2 Отражение операции по расчетному  счету в бухгалтерском учете.

 

 

 

  3.3 Учет операций в иностранной валюте

  Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в

  иностранных валютах на валютных счетах в банках на территории   рес-

  публики и за рубежом предназначен активный счет 52 "Валютные счета".

  Порядок совершения и оформления операций по валютным счетам

  регулируется Правилами Национального банка. При этом операции могут

  совершаться в следующих валютах: рублях, свободно конвертируемых

  валютах (собственная валюта страны обменивается на иностранную —

  доллары, евро и др.), валюте клиринга (валюте, согласованной

  участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных

  требований и обязательств), замкнутой (неконвертируемой)валюте,

  национальной валюте (в данном случае в рублях).

  Все операции банка в иностранных валютах для отражения в бухгалтер-

  ском учете организации переводятся в рублевый эквивалент по

  действующему курсу, периодически публикуемому в официальной печати.

  Курс рубля устанавливается по отношению к курсу основных зарубежных

  валют (доллару США, иене, фунту стерлингов, евро). В международной

  практике имеют место три вида курсов иностранных валют к рублю:

  коммерческий, официальный и специальный.

  Пересчет иностранных валют в рубли необходим для учета следую

  операций: приобретения за рубежом основных средств; материальных

  ценностей; прав пользования изобретениями и патентами; получения

  услуг; экспорта продукции, товаров, работ и услуг; получения займов;

  оплаты командировочных расходов; перевода заработной платы

  работников (иностранных граждан); внесения вкладов участниками

 совместной организации;акций создаваемого акционерного общества и т. д.

  При отражении операций в бухгалтерском учете иностранная валют}

  пересчитывается в рубли по официальному курсу Национального банка

  действующему на дату выписки расчетно-денежных документов. Парал-

  лельно учет ведется и в соответствующей иностранной валюте (долларах

  евро, иенах и т. д.). Это необходимо для контроля за реальным движен

  денежных средств в различных валютах. Конверсионные операции по