Учет финансовых вложений и инструментов

№ п/п

Показатели  расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)

870 455

Х

Х

Х

Х

Х

2

Прибыль от прочих видов  деятельности (операция 78)

81 426

Х

Х

Х

Х

Х

3

Бухгалтерская прибыль  до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)

951 881

24%

228 451

УР

99

68

4

Уменьшается:

4.1

на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)

3 000

24%

720

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)

2 000

24%

480

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5 980

24%

1 435

ОНА

09

68

5.2

Погашен отраженный ранее  отложенный налоговый актив

-

24%

4 288

ОНА

68

09

6

Уменьшается:

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

135 762

24%

32 583

ОНО

68

77

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

2 400

24%

576

ОНО

68

77

6.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде

-

-

3 500

ОНО

77

68

7

Итого:

824 629

24%

196 315

-

Х

Х

п/п

Номер счета

                      С кредита счетов

В дебет счетов

Элементы затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты

10,16

Затраты на оплату

труда 70

Отчисления на социальные нужды 69

Амортизационные

отчисления

02,05

Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

Итого затрат на производство

1

20 20

Основное производство

573 345

493 200

133 164

-

1 001

1 200 710

-

1 200 710

2

1010 10

Стоимость возвратных отходов

(6 200)

-

-

-

-

(6 200)

-

(6 200)

3

23

Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)

208 175

179 200

48 384

18 100

104 139

557 998

557 998

4

25 25

Общепроизводственные расходы

329 673

283 700

76 599

51 200

130 530

871 702

379 751

1 251 453

5

26

Общехозяйственные расходы

163 937

173 200

46 764

18 300

63 278

465 479

20 177

485 656

6

28

Брак в производстве

(1 050)

(670)

(251)

-

(1 001)

(2 972)

-

(2 972)

7

44 44

Расходы на продажу

92 265

79 300

21 411

-

47 023

239 999

-

239 999

8

96

Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

-

-

-

-

(12 500)

(12 500)

158 070

145 570

9

Всего

1 360 145

1 207 930

326 071

87 600

332 470

3 314 216

Х

3 210 644

Наименование  затрат по калькуляционным статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

573 345

Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 за исключением брака

Возвратные отходы (вычитаются)

(6 200)

Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда

493 200

Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные нужды

133 164

Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные  расходы

1 251 453

Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы

485 656

Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве

(2 972)

Статья 1  графа 5 Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу

239 999

Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Итого полная фактическая  себестоимость

3 167 645

Статья 9 графы 6 и 8 Приложение 7 ч. 1

Показатели расчета

Статьи расхода

Итого

Материалы

Основная и дополнительная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Потери от брака

Амортизационные отчисления НМА

Затраты за месяц (дебетовый  оборот по счету 20 «Основное производство»)

573 345

493 200

133 164

1 251 453

1 001

-

2 452 163

Исключаются:

-

-

-

-

-

-

-

стоимость ценных отходов;

(6 200)

(6 200)

себестоимость окончательного барака

(1 050)

(670)

(251)

(1 001)

-

-

(2 972)

Остатки незавершенного производства:

-

-

-

-

-

-

-

на начало месяца;

865 748

374 900

134 964

597 897

-

-

1 973 509

на конец месяца

(452 774)

(170 400)

(61 344)

(231 992)

-

-

(916 510)

Фактическая себестоимость  выпуска продукции (операция 63)

979 069

697 030

206 533

1 616 357

1 001

-

3 499 990

п/п

Показатели расчета

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)

3 499 990

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)

4 200 000

3

Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

(700 010)

4

Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

485 656

6

Расходы на продажу (операция 70)

239 999

Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции

5 999 645

Приложение 8

Оборотно-сальдовая ведомость

№ сч.

Наименование  счета

Сн

Обороты

Ск.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

17 176 809

-

9 296 000

45 770

26 427 039

-

02

Амортизация ОС

-

10 623 700

9 150

87 600

-

10 702 150

03

Доходные вложения в  МЦ

470 301

-

508 179

-

978 480

-

04

Нематериальные активы

637 500

-

12 400

69 820

580 080

-

05

Амортизация НМА

-

191 250

12 130

17 850

-

196 970

07

Оборудование к установке

17 180

-

-

-

17 180

-

08

Вложения во внеоборотные активы

4 543 217

-

5 273 362

9 816 579

-

-

09

Отложенные налоговые  активы

25 600

-

1 435

4 288

22 747

-

10

Материалы

896 910

-

987 215

1 279 800

604 325

-

14

Резервы под снижение стоимости  МЦ

-

10 870

-

5 980

-

16 850

15

Заготовление и приобретение МЦ

-

-

1 129 770

1 129 770

-

-

16

Отклонение в стоимости  МЦ

76 576

-

148 755

153 562

71 769

-

19

НДС по приобретенным  ценностям

-

-

1 151 912

1 151 912

-

-

20

Основное производство

1 973 509

-

2 452 163

3 509 162

916 510

-

23

Вспомогательные производства

-

-

557 998

557 998

-

-

25

Общепроизводственные  расходы

-

-

1 251 453

1 251 453

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

485 656

485 656

-

-

28

Брак в производстве

-

-

2 972

2 972

-

-

40

Выпуск продукции

-

-

3 499 990

3 499 990

-

-

43

Готовая продукция

3 174 000

-

4 200 000

5 974 000

1 400 000

-

44

Расходы на продажу

-

-

239 999

239 999

-

-

50

Касса

9 800

-

2 285 500

2 287 000

8 300

-

51

Расчетные счета

269 844

-

10 702 164

9 932 929

1 039 079

-

52

Валютные счета

1 753 940

-

-

-

1 753 940

-

57

Переводы в пути

57 760

-

-

-

57 760

-

58

Финансовые вложения

1 980 000

-

-

-

1 980 000

-

59

Резервы под обесц. фин. вложения

-

336 000

-

-

-

336 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

696 910

7 498 584

7 468 848

-

667 174

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

-

9 126 920

9 494 577

878 156

-

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

-

579 600

19 000

256 220

-

816 820

67

Расчеты по долгосрочным кредитам

-

8 129 500

150 762

135 762

-

8 114 500

68

Расчеты по налогам и сборам

38 700

657 000

1 709 814

2 538 393

-

1 446 879

69

Расчеты по соц. страхованию

-

208 610

235 170

326 322

-

299 762

70

Расчеты по оплате труда

-

579 473

825 287

1 235 160

-

989 346

71

Расчеты с подотчетными лицами

4 300

-

23 000

27 300

-

-

73

Расчеты с персоналом по проч.операциям

54 544

-

2 971

3 371

54 144

-

75

Расчеты с учредителями

-

-

900 000

1 700 000

-

800 000

76-1

Расчеты с разными  дебиторами

17 846

-

95 518

-

113 364

-

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

-

581 100

-

165 967

-

747 067

77

Отложенные налоговые  обязательства

-

13 800

3 500

33 159

43 459

80

Уставный капитал

-

5 900 000

-

-

-

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

-

900 000

900 000

1 113 000

-

82

Резервный капитал

-

2 385 000

-

-

-

2 385 000

83

Добавочный капитал

-

2 650 600

-

-

-

2 650 600

84

Нераспределенная прибыль

-

1 980 000

800 000

-

-

1 180 000

90

Продажи

-

-

8 106 718

8 106 718

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

272 097

272 097

-

-

96

Резервы предстоящих  расходов

-

101 256

170 570

157 900

-

88 586

97

Расходы будущих периодов

193 890

-

-

-

193 890

-

98

Доходы будущих периодов

-

106 370

-

-

-

106 370

99

Прибыли и убытки

-

-

229 651

951 881

-

722 230

ИТОГО

35 731 039

35 731 039

75 277 765

75 277 765

38 209 763

38 209 763

Приложение 9

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО "ИСТОК"

на "31" марта 200Х г.

Актив

Код показателя

На начало отчётного  периода

На конец  отчётного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

446250

383110

Основные средства

120

6553109

15724889

Незавершённое строительство

130

4560397

17180

Доходные вложения в  материальные ценности

135

470301

978480

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые  активы

145

25600

22747

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

12055657

17126406

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

6304015

3169644

В том числе:                          

 сырьё, материалы  и другие аналогичные ценности                

211

962616

659244

животные на выращивании  и откорме

212

затраты в незавершённом  производстве

213

1973509

916510

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

3174000

1400000

товары отгруженные

215

расходы будующих периодов

216

193890

193890

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную  стоимость по приобретённым ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчётной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчётной даты)

240

1322503

1045664

в том числе покупатели и заказчики

241

1245813

878156

Краткосрочные финансовые вложения

250

1644000

1644000

Денежная средства

260

2091344                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

2859079

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

11361862

8718387

БАЛАНС

300

23417519

25844793

Пассив

Код показателя

На начало отчётного  года

На конец  отчётного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5900000

5900000

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

(1113000)

(1113000)

Добавочный капитал

420

2650600

2650600

Резервный капитал

430

2385000

2385000

В том числе:

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

1980000

1902230

Итого по разделу III

490

11802600

11724830

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

8129500

8114500

Отложенные налоговые  обязательства

515

13800

43459

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

8143300

8157959

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

579600

816820

Кредиторская задолженность

620

2684393 

4150228 

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

696910

667174

задолженность перед  персоналом организации

622

579473

989346

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

208610

299762

задолженность по налогам  и сборам

624

618300

1446879

прочие кредиторы

625

581100 

747067 

Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

630

800000

Доходы будующих периодов

640

106370

106370

Резервы предстоящих  расходов

650

112126

105436

Прочие краткосрочные  обязательства

660

Итого по разделу V

690

3471619

5962004

БАЛАНС

700

23417519

25844793