Учет готовой продукции и её реализации

 

Расчеты по некоторым  хозяйственным операциям

№10. Остаток подотчётной суммы внесён в кассу

71.3
Дб	Кр
5000	4500
	500
-	-

 

№11. Из кассы выдан перерасход подотчётной суммы

71.4
Дб	Кр
4000	4300
300
-	-

 

№14 Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за сентябрь:

      а) в Фонд  социального страхования

• на заработную плату рабочих:

• цеха №1                700000 * 2,9% = 20300
• цеха №2                300000 * 2,9% = 8700

• на заработную плату работников общехозяйственных служб: 180000 * 2,9% = 5220

б) в Пенсионный фонд

• на заработную плату рабочих:
• цеха №1                700000 * 20% = 140000
• цеха №2                300000 * 20% = 60000
• на заработную плату работников общехозяйственных служб: 180000 * 20% = 36000

в) в Фонд медицинского страхования

• на заработную плату рабочих:
• цеха №1                700000 * 3,1% = 21700
• цеха №2                300000 * 3,1% = 9300
• на заработную плату работников общехозяйственных служб: 180000 * 3,1% = 5580

№17 Списаны ТЗР на материалы:

Процент ТЗР = (Сальдо начальное по счету 10.10 на начало периода + Оборот по счету 10.10 за отчетный период) : (Сальдо начальное по счету 10 на начало периода + Оборот по счету 10 за отчетный период)

 

 

 

 

10
Дб	Кр
Сн.=260000
9) 4500
4300
15) 400500
170000
Об.д = 579300	Об.к = 0
Ск. = 579300

10.10
Дб	Кр
Сн.=20000
15) 12500
5500
Об.д = 18000	Об.к = 0
Ск. = 18000

 

 

 

 

 

 

Процент ТЗР =(20000+18000)/(260000+579300)*100% = (38000/839300)*100% = =0,0452 *100% = 4,5%

Сумма ТЗР = Процент ТЗР * Сумма материалов, подлежащих списанию на производство:

• в цех №1  350000*4,5% = 15750
• в цех №2  150000*4,5% = 6750
• на общехозяйственные нужды  1500*4,5% = 68

№18 НДС

 

11800*18/118 = 1800

 

№20 Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы: ООО «Пирамида» и ООО «Славянка»»

Собираем суммы стоящие  по кредиту счета 60.

60.1
Дб	Кр
	15) 400500       72090       12500        2250
Об.д = 0	Об.к = 487340
	Ск. = 487340

60.2
Дб	Кр
	15)170000       30600
	5500       990
Об.д = 0	Об.к = 207090
	Ск. = 207090

 

№23 «Объект ОС введен в эксплуатацию»

Состоит из сумм операций 21 и 22.

118000-18000=100000

5900-900=5000

100000+5000=105000

№25 Налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесён на возмещение из бюджета.

Определим сумму налога:

С расчетного счета поставщикам  было перечислено:

- ООО «Пирамида»  487340,

- ООО «Славянка»  207090 .

НДС по оплаченным материалам составляет:

(487340*18)/118=74340

(207090*18)/118=31590

74340+31590+1037=106967

№26 Остаточная стоимость станка

65000 – 40000 = 25000

№27 Выделение НДС от поступившей выручки за приобретенный станок

(108000 × 18)/ 118 = 16475

 

№29 Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости

20
Дб	Кр
Сн.=180000
12) 700000	1743500
300000
14)  20300
8700
140000
60000
21700
9300
16)  350000
150000
17)  15750
6750
28)  11000
Об.д =1793500	Об.к =1743500
Ск. = 230000

 

№32 По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы на удорожание реализованной продукции

26
Дб	Кр
5)  6950
6) 6963
12) 180000
14) 5220
36000
5580
16) 1500
17) 68
Об.д = 242281
Ск. = 242281

№33 Определен финансовый результат от реализации  готовой продукции и списан на соответствующий счет

 

90
Дб	Кр
30)288000	30)1888000
31)1000000
32)242281
Об.д = 1530281	Об.к = 1888000
	Ск. = 357719

 

 

 

 

 

Дб 90.9  Кр 99 357719 отражена прибыль от реализации готовой продукции.

 

№37 Определен финансовый результат от  прочей реализации

91
Дб	Кр
18)1800     8000	18) 11800 27)108000
26)25000	34)14000
27)16475
34)2136 35)1400
Об.д = 54811	Об.к = 133800
	Ск. = 78989

Дб 91.9  Кр 99 78989 отражена прибыль от  прочей реализации.

 

№38 Начислены налоги за сентябрь

а) налог на прибыль (от фактической  прибыли)

99
Дб	Кр
	33) 357719
	37) 78989
Об.д = 0	Об.к = 436708
	Ск. = 436708

 

Ставка налога составляет 20 %

436708*20% = 87342

 

б) НДС 

68.2
Дб	Кр
Сн. = 24000
25) 106967	18) 1800
	27)16475
	30)288000
	34)2136
Об.д = 106967	Об.к = 308411
	Ск.= 177444

 

№39 Перечислены налоги за сентябрь в бюджет

Цифры те же, что и в  операции №38

Дб 68.3  Кр 51 87342

Дб 68.2  Кр 51 177444

Открытие  счетов бухгалтерского учета и  группировка  хозяйственных операций

02
Дб	Кр
	Сн. = 56000
26)40000	5) 6950
	28)11000
	35) 1400
Об.д = 40000	Об.к = 19350
	Ск. = 35350

        «Основные  средства»                                «Амортизация основных средств»

01
Дб	Кр
Сн. = 360000
23) 105000	26) 65000
26)65000	40000
	25000
Об.д = 170000	Об.к = 130000
Ск. = 400000

 

 

 
«Вложения во внеоборотные активы»                      

                                                                                                  «Материалы» 

08
Дб	Кр
Сн. = 0
21) 100000	23) 105000
22)5000
Об.д = 105000	Об.к = 105000
-	-

10
Дб	Кр
Сн. = 260000
9)4500     4300	16) 350000        150000        1500
15)400500      170000	18) 8000
Об.д = 579300	Об.к = 509500
Ск. = 329800

 

 

 

 

 

 

10.10
Дб	Кр
Сн. = 20000
15) 12500	17) 15750
5500	6750
	68
Об.д = 18000	Об.к = 22568
Ск. = 15432

«ТЗР»

                     «Налог на добавленную стоимость»

19
Дб	Кр
Сн. = 40000
6)1037	25) 106967
15)72090      2250      30600      990
21)18000
22)900
Об.д = 125867	Об.к = 106967
Ск. = 58900

 

 

 

 

 

 

 

             

       Цех№1                                                                   Цех№2

 

20.2
Дб	Кр
Сн. = 80000
12)300000
14)8700      60000      9300
16)150000
17)6750
Об.д = 534750	Об.к = 0
Ск. = 614750

 

 

                       

20.1
Дб	Кр
Сн.= 100000
12) 700000
14) 20300        140000        21700
16) 350000
17) 15750
Об.д = 1247750	Об.к = 0
Ск. = 1347750

 

 

 

 

20
Дб	Кр
Сн. = 180000
1247750	29)1743500
534750
28)11000
Об.д = 1793500	Об.к = 1743500
Ск. = 230000

26
Дб	Кр
5)  6950	32)  242281
6) 6963
12) 180000
14) 5220
36000
5580
16) 1500
17) 68
Об.д = 242281	Об.к =242281